<<
>>

6.4. Определение порядка полунения дебиторской задолженности с учетом взаимоотношений с покупателями

В целях получения просроченной дебиторской задолженности предприятие может использовать следующие меры:

• выяснение, насколько причина неплатежа является уважитель­ной. а также какова степень платежеспособности плательщика в данный момент;

• извещение должника письменно или лично о том.

что платеж просрочен н его надо произвести, с указанием предельной даты:

• ведение переговоров с должником о выборе способа погаше­ния долга:

• предупреждение должника о том. что дело может быть переда­но в арбитражный суд. а также могут быть применены другие санкции;

• прекращение поставки продукции неплательщику;

• обращение в компанию, которая занимается взысканием дол­га. о взыскании долга или начале процедур банкротства.

В целях прогнозирования поступления дебиторской задолжен­ности используется коэффициент инкассации:

К

ишсяз отг-

где А'и||к |.— коэффициент инкассации дебиторской задолжен­ности в каком-либо месяце; П, — поступления дебиторской задолженности в данном месяце: ОТГ— отгрузка продукции в данном месяце.

Способы получения дебиторской задолженности. Основные спо­собы получения дебиторской задолженности описаны в гл. 26 ГК РФ «Прекращение обязательств». Эти и другие способы можно разбить на две группы прекращения обязательств:

1- я группа — исполнением или невозможностью исполнения:

2- я группа — реструктуризацией дебиторской задолженности. К 1-й группе можно отнести следующее:

1) прекращение обязательства исполнением и прежде всего по­лучение денежного платежа от дебитора;

2) отсутствие необходимости исполнения долга при совпаде­нии должника и кредитора в одном лице, в частности при покуп­ке кредитором предприятия-должника:

3) прошение долга:

4) прекращение обязательства невозможностью исполнения как в связи с невиновностью любой из сторон (ни одна сторона не отвечает), так и в связи с виновностью кредитора:

5) издание акта государственного органа, в результате чего ис­полнение обязательства становится невозможным полностью или частично;

6) ликвидация юридического лица как должника, так и креди­тора.

Ко 2-й группе способов получения дебиторской задолженности относятся следующие методы ее реструктуризации.

1. Отступное. Предполагает сокращение суммы задолженности в обмен на активы должника, т.е. на его денежные средства, соб­ственную продукцию, активы непроизводственного характера, об­лигации местной власти, акции других предприятий, векселя бан­ков. результаты интеллектуальной деятельности и права на них.

Таким образом, отступное — это отступ (откуп) от исполнения обязательства по договору, естественно, должником. Преимущества отступного:

• договор об этом может быть заключен в любой момент до на­ступления срока платежа:

• при отступном нет необходимости иметь встречные обязатель­ства. как при зачете;

• вместо денег могут быть использованы какие-либо активы, а вместо непоставленной продукции, невыполненных работ, не- оказанных услуг — деньги;

• размер и сроки отступного определяются договором между сторонами.

Стороны заключают соглашение об отступном.

2. Погашение задолженности пакетом акций должника. Особен­ность заключается в том, что этот вариант возможен только в том случае, если погашение будет производиться акциями, выпушен­ными в обращение. Погашение задолженности акциями нового выпуска бессмысленно.

Этот метод выгоден кредиторам, имеющим значительную сум­му долга, а также расширяющим свою деятельность за счет слож­ных сфер деятельности.

3. Двусторонний зачет взаимных требований, т.е. требований двух предприятий (ст. 410, 411 ГК РФ). Объект зачета — взаимные долги. Зачет выгоден и дебитору, и кредитору. Может быть прове­ден как по взаимному согласию, так и без согласия второго лица кем-либо (дебитором или кредитором). Для зачета достаточно за­явления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).

4. Многосторонний зачет взаимных требований — это зачет встречных требований группы предприятий, который может быть проведен на следующих уровнях:

• группы предприятий по инициативе кого-либо из них или спе­циализированной фирмы:

• региона (области, края, района) по инициативе местных влас­тей через органы казначейства и отдельных банков;

• всей России, по постановлению Правительства РФ.

Зачеты могут проводиться один раз в квартал или год. Они мо­гут дать значительный эффект по сокращению взаимной задол­женности.

5. Приобретение требований к кредитору у его кредиторов со скидкой (дисконтом) с последующим взаимозачетом. Суть этого ме­тода состоит в том. что выкупленные со скидкой требования к кредитору предприятия затем в зачете с ним участвуют в полной сумме. В результате предприятие-дебитор решает две задачи: по­гашает свою задолженность перед кредитором и получает во вре­мя зачета определенную выгоду. Такой вариант проще с точки зрения практической реализации, чем многосторонний зачет.

6. Уступки кредиторов под обеспечение долга дебитора. Сущ­ность данного метода в том. что обеспеченная задолженность имеет больше гарантий того, что кредитор ее получит, так как та­кая задолженность при банкротстве имеет третью очередь погаше­ния. т.е. раньше платежей в бюджет н другим кредиторам. Поэто­му если дебитор находится на грани банкротства, го в интересах кредитора или сократить сумму долга, или отсрочить его в обмен на договор залога, поручительства или гарантии кого-либо по данному долгу, а также на другие способы обеспечения платежа (аккредитив, задаток, вексель с авалем и др.).

7. Оформ/енис дебиторской задолженности векселями. Вексель в данной ситуации, являясь денежным долговым обязательством, устанавливает сроки погашения задолженности, а иногда и умень­шает размер процентов по долгу. Кредитору вексель выгоден по той простой причине, что его можно продать, заложить, оплатить им другие требования. Конечно, если дебитор, выдавший вексель, находится на грани банкротства, вероятность нормальных опера­ций с таким векселем очень мала. Именно поэтому можно требо­вать от должника авалированный вексель (аваль — вексельное по­ручительство).

8. Оплата дебиторской задолженности банковским векселем. Предприятие-дебитор оформляет в банке обеспеченный залогом, гарантией или поручительством кредит, который получает вексе­лем. Затем этим векселем оплачивает дебиторскую задолженность в обмен на сокращение этой задолженности, учитывая обеспечен­ность векселя н гарантию платежа по нему.

9. Новация — это замена первоначального обязательства другим между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.

10. Рассрочка (отсрочка) долгов на определенных условиях — этот метод часто применяется в отношении задолженности по плате­жам в бюджет.

Существует такое понятие, как «перемена лиц в обязательстве» (гл. 24 ГК РФ), "Это означает в одном случае переход прав креди­тора к другому липу, а в другом — перевод должником своего дол­га на другое лицо.

Переход прав кредитора к другому лицу может быть осущест­влен на основании или сделки, или закона. Переход в соответ­ствии со сделкой называется уступкой требования. Это может быть сделано без согласия должника, если это не противоречит закону или договору. При этом должнику должно быть направлено пись­менное уведомление. Если личность кредитора имеет существен­ное значение для должника, уступка требования может быть толь­ко с согласия должника.

Перевод должником своего долга на другое лицо может быть лишь с согласия кредитора. Такой перевод оформляется в пись­менной форме и при необходимости подлежит государственной регистрации.

Одним из вариантов уступки требования является факторинг, когда кредитор уступает банку или специализированной компа­нии право получения денег от покупателя по платежным доку­ментам за отправленную продукцию. При этом банк (фактор-ком­пания) в течение трех дней после представления документов выдает продавцу факторинговый кредит в пределах 70-90% сум­мы платежа, а остальное — после получения платежа от покупате­ля. Таким образом, факторинговая операция дает возможность продавцу быстро получить деньги за продукцию и избавиться от риска неплатежа. Но, во-первых, эта операция достаточно доро­гая. во-вторых, уровень развития факторинга в России невелик.

Обязанность должника возместить убытки (гл. 25 ГК РФ). Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные не­исполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Убытки могут быть двух видов:

• реальный ущерб — это расходы конкретного лица по восстанов­лению нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества;

• упущенная выгода — это неполученные доходы, которые это лицо получило бы. если бы его право не было нарушено: упу­щенная выгода не должна быть меньше доходов, полученных кем-либо в результате нарушения права.

Неустойка (штраф, пени) — это определенная законом или до­говором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредп- тору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обяза­тельства. в том числе при просрочке платежа (ст. 330 ГК РФ).

В случае применения неустойки убытки, как правило, возме­щаются в части, не покрытой неустойкой. В то же время законом или договором могут быть предусмотрены следующие случаи:

• взыскание только неустойки, но не убытков;

• взыскание убытков в полной сумме сверх неустойки:

• взыскание либо неустойки, либо убытков.

Проценты за пользование чужими денежными средствами упла­чиваются:

• вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате:

• неосновательного получения или сбережения за счет другого лица (ст. 395 ГК РФ).

Размер процентов определяется размером учетной ставки бан­ковского процента в месте нахождения кредитора на день испол­нения денежного обязательства. Если убытки превышают сумму процентов, кредитор вправе потребовать полного возмещения убытков.

В случае обращения кредитора в арбитражный суд с просьбой о взыскании с должника неуплаченных денежных средств креди­тор имеет право в письменном заявлении при наличии обосно­ванных доказательств потребовать ареста денежных средств долж­ника в пределах указанной в заявлении суммы. Это называется обеспечением иска. Реализация такого решения осуществляется на основании исполнительного листа арбитражного суда. Следует иметь в виду, что суд арестовывает не счет, а какую-то сумму де­нег на нем. но только находящихся в данный момент, а не посту­пающих в будущем. При отсутствии денег на счете исполнитель­ный лист возвращается кредитору.

Взыскание долгов за счет дебиторской задолженности. Процеду­ра обращения взыскания долгов на дебиторскую задолженность включает ее арест (опись и запрет распоряжения), изъятие у долж­ника соответствующих документов, реализацию дебиторской за­долженности (табл. 6.8).

<< | >>
Источник: Под ред. A.A. Володина. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. — У66 2-е изд.— М.: ИПФРА-М. — 510 с. — (Высшее образование).. 2011

Еще по теме 6.4. Определение порядка полунения дебиторской задолженности с учетом взаимоотношений с покупателями:

  1. Состав дебиторской задолженности предприятия. Анализ и контроль дебиторской задолженности
  2. 8.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)
  3. 7.4. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
  4. Политика управления дебиторской задолженностью
  5. 80. Управление дебиторской задолженностью предприятия
  6. 78. Управление дебиторской задолженностью
  7. 2.4.2. Управление дебиторской задолженностью
  8. Дебиторская задолженность
  9. 3.2.2. Управление дебиторской задолженностью
  10. 1.2. Списание дебиторской задолженности
  11. § 2. Требования к заполнению справки о дебиторской задолженности
  12. УПРАВЛЕНИЕ ДЕбиторской ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
  13. 4.6.2. Управление дебиторской задолженностью
  14. ПОНЯТИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  15. 79. Система контроля дебиторской задолженности