<<
>>

15.3. Счета предприятий в банках

В настоящее время действует Инструкция Центрального банка РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкпа- дам (депозитов)» от 14 сентября 2006 г. № 28-И. которая регули­рует данные вопросы.

Виды счетов. По существующему в России законодательству каждое предприятие обязано хранить свои денежные средства в банках на счетах. Это обеспечивает им. с одной стороны, сохран­ность денежных средств, с другой — проведение безналичных рас­четов. операций с наличными деньгами, тем более что все это яв­ляется важнейшими функциями банков. Предприятиям могут быть открыты следующие виды счетов: расчетный, бюджетный, депозитный, валютный и др. При кредитовании могут открывать­ся ссудный или спецссудный счета.

Расчетный счет является основным счетом самостоятельного юридического лица, зарегистрированного в установленном поряд­ке. На нем хранятся денежные средства, через него осуществля­ются безналичные расчеты, т.е. поступления денег и платежи, вы­даются и зачисляются наличные деньги.

Филиалам предприятий, их структурным подразделениям, представительствам в банках также могут быть открыты расчетные счета.

Расчетный счет открывается структурному подразделению, если оно имеет достаточную экономическую самостоятельность или предприятию по каким-либо причинам выгодно открывать такой счет. Предприятие имеет право ограничить круг операций по расчетному счету, открытому обособленному подразделению юридического лица, в договоре банковского счета, устанавливая тем самым правовой режим этого счета.

В соответствии с указанной Инструкцией расчетный счет мо­жет быть открыт некоммерческим организациям для достижения целей, для которых они созданы.

Бюджетный счет обычно имеют предприятия и организации, получающие средства из бюджета, и если эти средства имеют строго целевое назначение, например для реализации какой-либо конкретной программы.

Бюджетные счета открываются предпри­ятиям, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.

Валютный счет открывается предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность и ведущим операции с ино­странной валютой. Особенности открытия и функционирования валютного счета следующие:

• валютный счет открывается в коммерческом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной валюте;

• валюта, в которой ведется данный счет, определяется предпри­ятием самостоятельно;

• для открытия валютного счета в банк представляются те же до­кументы. что и для открытия расчетного счета; но если он от­крывается втом же банке, где у предприятия открыт расчетный счет, достаточно заключения договора банковского счета;

• на коммерческие банки возложена обязанность контролиро­вать валютные операции предприятий, т.е. требовать от них любую документацию, подтверждающую законность валютных операций; при нарушении правил валютных операций неза­конно полученная валюта вместе со штрафом перечисляется в доход государства.

Дспозитпыи счет открывается предприятиям, осуществляющим в банк вклад свободных денег под договорной процент на опреде­ленный срок. Они могут получить деньги и досрочно, но процент­ная ставка в этом случае резко снижается. Таким вкладчикам бан­ки предоставляют определенные преимущества при кредитовании и в других случаях, поскольку депозитный вклад является надеж­ным обеспечением банковского кредита.

Депозитный счет открывается на основе договора банковского вклада между предприятием и банком. Количество таких счетов не ограничено.

Предприятиям могут быть открыты специальные банковские счета в соответствии с законодательством для осуществления пре­дусмотренных им операций соответствующего вида.

Договор банковского счета. Договор заключается между банком и предприятием с целью открытия расчетного и других счетов.

В нем определяются условия расчетного обслуживания пред­приятия банком.

В обязанности последнего входит хранение де­нежных средств на счете клиента, проведение безналичных расче­тов. прием и выдача наличных денег, соблюдение тайны операций на счете, обеспечение предприятия выписками из счета, чековы­ми книжками, выплата процентов по остаткам средств на счете. Банк имеет право использовать временно свободные денежные средства на счете предприятия, гарантируя право клиента распо­ряжаться ими. Он может отказать предприятию в совершении расчетных и кассовых операций при нарушении им действующего законодательства, а также при непредставлении кассового плана или превышении его лимита.

Предприятие самостоятельно распоряжается денежными сред­ствами на своем счете, пока их достаточно для осуществления всех платежей.

Расчетный счет предприятия. Все взаимоотношения предпри­ятия с банком начинаются с открытия ему в банке расчетного счета. Дня этого в банк представляются следующие документы:

• учредительный договор (заверенная копия);

• устав или положение (заверенная копия):

• свидетельство о регистрации (заверенная копия);

• письмо из статистических органов о присвоении кодов ОКНО;

• справка из налоговой инспекции о постановке на учет;

• документ о регистрации в качестве плательщика социального налога;

• приказ о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера (лиц, внесенных в карточку с образцами подписей);

• карточка с образцами подписей и оттиском печати (два экзем­пляра. заверенные нотариально);

• доверенность на получение выписок из расчетного счета для лиц. не внесенных в карточку с образцами подписей:

• бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату — для пред­приятий. переходящих на обслуживание из другого банка. Банки устанавливают тарифы за совершение операций по рас­четно-кассовому обслуживанию юридических лиц. Обычно пред­приятия оплачивают получение наличных денег (часто кроме де­нег на заработную плату), выплаты с аккредитива, выдачи дубликатов и копий документов и справок и некоторые другие ус­луги банка.

Открытие и закрытие счета, как правило, осуществля­ется бесплатно.

Одной из обязанностей банка является сохранение коммерчес­кой тайны клиента: расчетного счета н проводимых по нему опе­раций. Указанные сведения банк может сообщать лишь следую­щим организациям:

• вышестоящим органам предприятия;

• государственной налоговой инспекции:

• финансовым органам;

• общим и арбитражным судам;

• следственным органам.

В случае изменения наименования или подчиненности пред­приятия оно представляет в банк в течение месяца заявление и копию решения об этом. При реорганизации предприятия в банк для переоформления его счета представляются те же документы, что и для открытия счета.

Расчетный счет предприятия. Основанием открытия расчетного счета являются:

• заключение с банком договора банковского счета;

• предоставление в банк всех документов, определенных законо­дательством:

• проведение банком идентификации клиента.

Основанием закрытия банковского счета является прекраще­ние договора банковского счета. Счет может быть также закрыт по решению суда и в случае объявления предприятия банкротом.

По решению правоохранительных органов (суда, арбитражного суда, прокуратуры) н налоговой инспекции счет предприятия мо­жет быть арестован, а операции на нем приостановлены.

Расчетный счет открывается юридическим лицам, не являю­щимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим липам, занимающимся част­ной практикой.

Для открытия расчетного счета предприятию (юридическому лицу — резиденту) в банк представляются следующие документы:

• свидетельство о государственной регистрации;

• учредительные документы — положение и устав:

• лицензии (разрешения) на право осуществления предполагае­мой деятельности, если это требуется;

• карточка;

• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке;

• документы, подтверждающие полномочия единоличного ис­полнительного органа предприятия:

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению предприятия (филиалу, представительству) в банк представляются следующие документы:

• все указанные выше документы;

• положение об обособленном подразделении;

• документы, подтверждающие полномочия руководителя этого подразделения;

• документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в налоговом органе по месту нахождения его обособленного под­разделения.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предприни­мателю или физическому лицу, занимающемуся законной частной практикой, представляются следующие документы:

• паспорт;

• карточка;

• документы, подтверждающие полномочия лиц. указанных в карточке;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• свидетельство о государственной регистрации в качестве инди­видуального предпринимателя:

• лицензии (патенты) полученные.

Одним из документов, представляемых для открытия расчетно­го счета, как отмечалось, является карточка, полное название — «карточка с образцами подписей и оттиска печати». В ней указы­ваются лица и образцы их подписей, которые имеют право подписывать расчетные документы, направляемые в банк. На этих документах должно быть две подписи. Право первой подписи мо­жет принадлежать любому руководителю предприятия, кроме главного бухгалтера и лиц. занимающихся ведением бухгалтерско­го учета. Это право может принадлежать генеральному директору и ею заместителям, начальнику финансового отдела (финансово­му директору), заместителям, а также другим руководителям.

Правом первой или второй подписи одновременно могут быть наделены несколько работников предприятия, но наделение од­ного из них правом первой и второй подписи не допускается.

Для открытия банковского счета в банк представляются ориги­налы документов или их заверенные копии, которые могут быть заверены или нотариально, или клиентом банка, или в помеще­нии банка (при определенных условиях).

Инструкцией ЦБ РФ N° 28-И не предусмотрен временный на­копительный счет для операций по внесению средств части устав­ного капитала, предприятиями, находящимися в процессе созда­ния. Этот счет открывается на имя еше не зарегистрированного, юридически не существующего предприятия. Поэтому в настоя­щее время, так как накопительный счет не соответствует основа­ниям договора банковского счета, он не является банковским сче­том и может быть открыт кредитной организацией самостоятельно по согласованию с предприятием.

Очередность платежей с расчетного счета. Гражданский кодекс РФ определил следующую очередность платежей со счета (ст. 855):

1- я очередь — по исполнительным документам о возмещении вре­да. причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов:

2- я очередь — по исполнительным документам но выплате вы­ходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудо­вому договору (контракту) и авторскому договору;

3- я очередь — на выплату заработной платы лицам, работаю­щим по трудовому договору (контракту), а также перечисление единого социального налога;

4- я очередь — платежи в бюджет;

5- я очередь — по другим исполнительным документам;

6- я очередь — другие платежи в порядке календарной очеред­ности.

Платежи, относящиеся к одной очереди, производятся в по­рядке календарной очередности поступления документов.

Однако Конституционный суд постановлением от 23 декабря 1997 г. № 21-П признал противоречащим Конституции РФ поло­жение ст. 855 Гражданскою кодекса РФ о первоочередности оп­латы по труду и платежей в социальные фонды по отношению к налогам.

Выписка из расчетного счета. Каждое предприятие должно знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк посылает предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств. Получив выписку, предприятие обязано проверить правильность записей на расчетном счете. При обнаруже­нии ошибки в записях оно должно сообщить об этом банку.

<< | >>
Источник: Под ред. A.A. Володина. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. — У66 2-е изд.— М.: ИПФРА-М. — 510 с. — (Высшее образование).. 2011

Еще по теме 15.3. Счета предприятий в банках:

  1. 8.2. Счета предприятий в банках и очередность платежей с расчетного счета
  2. 105. Счета предприятий в банках, очередность платежей с них. Роль РКЦ и корреспондентских счетов банков
  3. 66. ВИДЫ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В БАНКАХ. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  4. 66. ВИДЫ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В БАНКАХ. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  5. Плата за перевод денег с расчетного счета фирмы на личные счета сотрудников
  6. 16.4.4. Составление счета-фактуры при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
  7. Аудит операций по прочим счетам в банках
  8. Учет операций на прочих счетах в банках
  9. Аудит операций по прочим счетам в банках
  10. 9.4. Учет операций на специальных счетах в банках
  11. 2.2. Налогообложение процентов, получаемых по вкладам в банках
  12. Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
  13. Проценты по вкладам в банках
  14. 19.1. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
  15. 19.4. Страхование вкладов физических лиц в банках Российской Федерации
  16. 1.4.3. Контроллинг в банках