<<
>>

Первичные документы внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг

Правила организации и функционирования внутреннего учета и отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг предусматривают наличие первичных документов. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы:

гражданско-правовые договоры;

кассовые и банковские документы;

документы, удостоверяющие регистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо), передаточные распоряжения и другие документы, являющиеся необходимыми для перерегистрации права собственности на ценные бумаги согласно действующему законодательству, а также акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг;

поручения клиентов и распорядительные записки.

Рассмотрим каждый из видов первичных документов и дадим краткую их характеристику.

Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. В современной практике товарно-денежных и финансовых отношений гражданско-правовые договоры являются юридическим основанием, из которого возникают обязательные правоотношения.

Договор — главное средство регулирования всех видов связей хозяйствующих субъектов, служит для определения прав и обязанностей его участников.

Кассовые и банковские документы характеризуются как первичные документы профессиональных участников рынка ценных бумаг. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации и кассовая книга, чек, выписка банка, счет-фактура. При выполнении операций с ценными бумагами и денежными средствами клиентов расчеты осуществляются путем безналичных перечислений и основными первичными документами при этом можно считать банковскую выписку и счет-фактуру.

Переход права собственности на ценные бумаги осуществляется регистрацией согласно действующему российскому законодательству.

Документами, удостоверяющими право владельцев на ценные бумаги, являются выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо, передаточные распоряжения, а также акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг.

Следующим видом первичных документов профессиональных участников рынка ценных бумаг являются поручения клиентов и рас-порядительные записки. Поскольку эти документы представляют особый интерес с точки зрения грамотной организации внутреннего учета и отчетности, а также безотказного функционирования внутренних регистров, дадим им подробную характеристику.

Характеристика поручения клиентов и распорядительной записки. Поручение клиента является первичным документом внутреннего учета, удостоверяющим факт его поступления профессиональному участнику на совершение сделки с ценными бумагами. Поручение клиента должно быть составлено в момент его получения исполнителем, а если это невозможно, то непосредственно после того, но не позднее конца рабочего дня, в течение которого оно получено. Поручениe клиента должно быть соответственно оформлено и содержать следующую информацию: дату и время получения поручения, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннего учета, номер и дату договора с клиентом, вид сделки (покупка или продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цену или условия ее определения, срок исполнения поручения, условия платежа. Поручение клиента может содержать также иную информацию, например указание места составления документа.

Распорядительная записка (тикет) также является первичным документом внутреннего учета, удостоверяющим факт совершения сделки с ценными бумагами. Распорядительная записка должна быть Доставлена после совершения сделки, а если это невозможно, не позднее конца рабочего дня, в течение которого была совершена сделка, распорядительная записка должна содержать следующую информацию: дату, место совершения сделки, номер и дату поручения клиента, вид сделки (покупка или продажа, иной вид сделки), наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цену, дату и условия платежа, имя (наименование) и номер счета клиента в регистрах внутреннегo учета, номер и дату договора.

Распорядительная записка может (одержать также иную информацию, например время составления распорядительной записки, срок исполнения. Саморегулируемая организация или профессиональный участник может требовать включения в распорядительную записку дополнительной информации (например, сведений о финансовой состоятельности клиента, как покупателя, так и продавца). Распорядительная записка составляется в двух экземплярах.

Отличительные особенности поручения клиентов и распорядительных записок. В правилах оформления поручений клиентов и распорядительных записок присутствуют общие характеристики. Ими могут быть дата, имя (наименование) клиента, номер счета, номер и дата договора, вид сделки, наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цена исполнения, условия платежа и место совершения сделки. Отличительными особенностями данных документов являются следующие параметры: в поручении клиента (в отличие от распорядительной записки) указываются время и сроки исполнения, а в распорядительной записке отмечаются номер и дата поручения клиента и количество составляемых экземпляров. Единственный показатель, который характерен для всех документов, — это срок их хранения.

Первичные документы и учетные регистры подлежат обязательному хранению профессиональным участником в течение пяти лет. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах отражается и систематизируется в учетных регистрах профессионального участника.

<< | >>
Источник: Килячков А.А., Чаадаева Л.А. . Рынок ценных бумаг и биржевое дело. - М.: Юристъ,2000. - 704с.. 2000

Еще по теме Первичные документы внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг:

  1. Регистры внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг
  2. 4.5. Внутренняя отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг
  3. Общие положения организации бухгалтерского учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг
  4. 9.2. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами профессиональных участников рынка ценных бумаг
  5. Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг,осуществляющих дилерскую деятельность
  6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  7. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  8. Раскрытие информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
  9. 2.1. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  10. Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг
  11. Саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг
  12. Объединения профессиональных участников рынка ценных бумаг
  13. Условия лицензирования профессионального участника рынка ценных бумаг
  14. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  15. 8.5. Налогообложение доходов и прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг
  16. Саморегулируемая организация профессиональных участников рынка ценных бумаг