<<
>>

Бухгалтерский учет и отчетность в паевом инвестиционном фонде

Активную инвестиционную политику на рынке ценных бумаг ведут паевые инвестиционные фонды. Рассмотрим порядок организации работ по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде несет руководитель управляющей компании фонда.

Управляющая компания обязана вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фонду, не допуская смешения имущества фондов, в том числе с имуществом, принадлежащим управляющей компании. Для организации обособленного учета денежных средств паевого инвестиционного фонда управляющая компания обязана открыть на имя паевого инвестиционного фонда счет в банке в российских рублях, а при необходимости — в иностранной валюте.

Управляющей компанией для ведения бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда назначается должностное лицо или структурное подразделение, ответственное за работу с конкретным фондом. Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда представляется управляющей компанией в установленные адреса и сроки за подписями руководителя управляющей компании и уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтер-ского учета конкретного паевого инвестиционного фонда. Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда по итогам года подлежит обязательному аудиту.

Наряду с типовыми формами бухгалтерской отчетности, утвержденными Минфином РФ, управляющая компания обязана составить и представить в Федеральную комиссию по ценным бумагам справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда с приложениями.

<< | >>
Источник: Килячков А.А., Чаадаева Л.А. . Рынок ценных бумаг и биржевое дело. - М.: Юристъ,2000. - 704с.. 2000

Еще по теме Бухгалтерский учет и отчетность в паевом инвестиционном фонде:

  1. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних ОБЩЕСТВ В СВОДНУЮ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
  2. Правила объединения показателей бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ р сводную бухгалтерскую отчетность
  3. 38. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная деятельность кредитных организаций
  4. Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты и условных ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  5. Раскрытие информации по отчетным сегментам бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
  6. Отчетность. Понятие и состав бухгалтерской отчетности
  7. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
  8. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности. Переоценка финансовых вложений. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности
  9. 9.1. Основы организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами
  10. 2.БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - ОСНОВА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  11. 17.7. Публичность бухгалтерской отчетности