<<
>>

1.3. Операции банков с ценными бумагами

По экономическому содержанию операции банка с ценными бума­гами делятся на:

• пассивные - эмиссия и выпуск банками собственных ценных бумаг;

• активные - размещение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы на бирже, в торговой системе, на внебиржевом рын­ке от своего имени;

• комиссионные (клиентские) - не связанные с извлечением бан­ком прибыли или формированием ресурсной базы, но обеспечивающие ему комиссионное вознаграждение.

По характеру проводимых операций банки могут заключать на­личные (кассовые) и срочные сделки с ценными бумагами.

Кассовая (наличная) сделка - это сделка, срок исполнения (дата валютирования) которой установлен не позднее второго рабочего дня после ее заключения.

Срочная сделка - это сделка на покупку или продажу финансовых инструментов по заранее согласованной цене в будущем, когда дата рас­четов установлена в срок не ранее третьего рабочего дня от даты заклю­чения сделки. Если даты исполнения обязательств сторонами сделки не совпадают, датой исполнения сделки считается дата исполнения всех обязательств.

По форме учета операции банков с ценными бумагами делятся на:

А. Балансовые операции.

• формирование капитала акционерного банка за счет обыкновен­ных и привилегированных акций (счет 102, 103,104,105);

• формирование добавочного капитала (счет 106);

• расчеты на организованном рынке ценных бумаг (счет 304);

• расчеты по ценным бумагам (счет 306);

• операции с ценными бумагами, приобретаемыми банками по операциям РЕПО, для перепродажи и инвестирования (счета 501- 511);

• операции по учету векселей (счета 512 - 519);

• операции по выпуску собственных долговых ценных бумаг (счета 520 -523);

• участие в дочерних и зависимых акционерных обществах (счет

601).

Б. Операции по доверительному управлению.

• операции с ценными бумагами, полученными в доверительное управление, а также приобретенными в процессе доверительного управ­ления;

• расчеты по доверительному управлению.

В. Внебалансовые операции.

• открытие кредитных линий и выдача обязательств о предостав­лении кредитов с использованием ценных бумаг;

• операции с неразмещенными собственными ценными бумагами и ценными бумагами других эмитентов.

Г. Срочные операции.

• сделки купли-продажи ценных бумаг, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.

Д. Счета ДЕПО.

• учет депозитарных операций с эмиссионными ценными бумага­ми (акциями, облигациями, государственными облигациями, а также другими видами ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответст­вии с действующим законодательством;

• учет ценных бумаг, переданных банку его клиентами для хране­ния и/или учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций;

• учет собственных ценных бумаг банка, принадлежащих ему на праве собственности или ином вещном праве.

В соответствии с российским законодательством, банки могут со­вершать следующие операции с ценными бумагами:

- выпускать, покупать, продавать, хранить ценные бумаги;

- инвестировать средства в ценные бумаги;

- осуществлять куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем их котировки;

- управлять ценными бумагами по поручению клиента (довери­тельное управление);

- выполнять посреднические (агентские) функции при купле- продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или договора-поручения, т.е. выступать в роли фи­нансового брокера;

- осуществлять инвестиционное консультирование, т.е. оказывать консультационные услуги по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг;

- организовывать выпуски ценных бумаг, т.е. выступать в качест­ве инвестиционной компании;

- выдавать гарантии по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц;

- инвестировать средства в портфели акций небанковских компа­ний (в том числе для обеспечения контроля над ними через дочерние предприятия);

- учреждать небанковские инвестиционные институты (инвести­ционные фонды, за исключением чековых) и компании финансовых брокеров и инвестиционных консультантов;

- учреждать специализированные компании по учету и хранению ценных бумаг, а также совершению расчетов по операциям с ними; уч­реждать организации, являющиеся институциональными инвесторами (страховые, холдинговые компании).

Операции банков с ценными бумагами можно разделить на три основные группы (см. рис. 1.1).

Рис. 1.1. Виды операций банков, проводимых с ценными бумагами


.

<< | >>
Источник: Новашина Т.С., Криворучко С.В.. Операции банков с ценными бумагами. М.: МФПА, — 367 с.. 2005

Еще по теме 1.3. Операции банков с ценными бумагами:

  1. 12. 5. Операции банков с ценными бумагами
  2. 10.5. Внебалансовые операции банков с ценными бумагами
  3. Новашина Т.С., Криворучко С.В.. Операции банков с ценными бумагами. М.: МФПА, — 367 с., 2005
  4. Глава 7 Совершенствование учета операций коммерческих банков с ценными бумагами
  5. 15.1.8. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
  6. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
  7. Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг
  8. 9.2. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами профессиональных участников рынка ценных бумаг
  9. 17.4. Особенности аудита операций с ценными бумагами
  10. 51. НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  11. 15.4. Активные операции с ценными бумагами
  12. 7.2. Банковские операции с ценными бумагами
  13. Операции с ценными бумагами