<<
>>

2.5.2. Операции банков по выпуску векселей

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте определенную денежную сумму вла­дельцу векселя (векселедержателю) или его приказу.
Векселя россий­ских банков номинируются в рублях и иностранной валюте и выписы­ваются юридическим и физическим лицам - резидентам РФ, и юридиче­ским лицам - нерезидентам РФ, имеющим рублевые счета типа «Н» и «К» в уполномоченном банке.

Вексель КБ выписывается на бланке (см. Приложение 3) и содер­жит ряд обязательных реквизитов, в частности определенную денежную сумму, указанную цифрами и прописью, дату и место составления век­селя, наименование первого векселедержателя, срок и место платежа, подписи двух уполномоченных лиц и круглую печать банка.

Банки выпускает следующие типы простых векселей:

- векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номи­нал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);

- векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дис­контные векселя);

- векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).

Банки проводят следующие операции с собственными векселями:

- Выпуск векселей.

- Погашение векселей (платеж по векселю).

Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписан­ной руководителем, и поступления денежных средств на счет Банка. За­явка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки - три рабочих дня.

РКЗрег = Р х ((1 +1 х-) х--1) - Рпред,

Векселя выдаются не позднее следующего дня от даты составле­ния уполномоченному лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных лиц, заве­ренной банком, и соответствующей Доверенности.

Операция банка по выпуску собственных векселей включает сле­дующие процедуры:

•Отдел ценных бумаг заключает договор купли-продажи векселей, одновременно согласовывая номер балансового счета для перечисления средств с отделом учета операций с ценными бумагами.

•Договор проставляется на позицию по корсчету в казначействе.

•Операционный отдел зачисляет поступившие средства.

•Отдел учета операций с ценными бумагами на основании догово­ра выписывает мемориальный ордер по выдаче ценностей для изъятия бланков векселей из хранилища и ставит векселя на баланс банка.

•Отдел ценных бумаг изымает бланки векселей из хранилища, оформляет их, затем на основании акта приема-передачи ценных бумаг передает векселя покупателю.

Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оп­лату, доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с образцами подписей должностных лиц, заверенную банком. Заявление на оплату должно содержать реквизиты предъявляемых век­селей, платежные реквизиты векселедержателя, по которым необходимо перечислить средства.

Оплата векселей банка производится по месту нахождения банка или его филиала. Как правило, при предъявлении векселей к платежу в банк до 13-00 часов их оплата производится в день предъявления, при предъявлении после 13-00 - на следующий рабочий день.

Банк может принимать к оплате векселя до наступления срока платежа на условиях досрочного учета.

Операция по погашению векселей банком включает следующие процедуры:

Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета «к исполнению».

Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки пе­редаются в отдел учета операций с ценными бумагами.

Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корс­чету в казначействе.

Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные векселя и составляет платежное поручение на их оплату.

Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует по­вторно размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезает-
ся ромб, ставится штамп «погашено» и оформляется соответствующий мемориальный ордер.

Порядок исчисления дохода по процентным векселям

Доходы векселедержателя по процентному векселю формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму.

При расчете суммы процентов (Б) используется следующая фор­мула:

100

В х Т х Р

Б = ■

х 365(366)' где

В - вексельная сумма;

Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату погашения векселя включительно. Т не может превышать срок, допус­тимый для предъявления векселя к оплате;

Р - процентная ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

При расчете суммы процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году 365.

Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям

Коммерческий банк выдает простые дисконтные векселя со сро­ками платежа «по предъявлении» и «на определенный день».Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет разни­цы между вексельной суммой и ценой приобретения векселя.

При расчете дисконта (Б) используется следующая формула:

В = В х (1---------- -І--------------- ),

1 + Т х- х 365(366)

100 где

В - вексельная сумма;

Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя по дату начала наступления срока платежа;

ё - ставка дисконтирования (учетная ставка).

При расчете дисконта количество дней в месяце условно принима­ется за 30, в году - 365.

Далее приведены количественные характеристики эмиссионной деятельности банков на рынке долговых ценных бумаг.

Диаграмма 1. Привлеченные средства кредитных организаций на векселя 514 9 рынке ценных бумагна 01 июня 2004 года (млрд. руб.) млрд. руб.



82%
облигации 25,1 млрд. руб. 4%
сберегательны е сертификаты 2,9 млрд. руб. 0,4%

? векселя 514,9 млрд. руб

? депозитные сертификаты 90,9 млрд. руб.

Л облигации 25,1 млрд. руб.

? сберегательные сертификаты 2,9 млрд. руб.

депозитные сертификаты 90,9 млрд. руб. 14%



Диаграмма 2. Структура выданных кредитными организациями векселей по срокам до погашения на 01 июня 2004 года (%)

33
5,5
35 30 25 20 15 10 5 0
? до востребования

? до 30 дней

? 31-90 дней

? 91-180 дней

? 181день-1год

? 1-3 года

? более 3 лет


.

<< | >>
Источник: Новашина Т.С., Криворучко С.В.. Операции банков с ценными бумагами. М.: МФПА, — 367 с.. 2005

Еще по теме 2.5.2. Операции банков по выпуску векселей:

  1. 115. Банковские операции с векселями. Учет и переучет векселей. Ссуды под залог векселей (срочные, онкольные). Инкассирование векселей. Домициляция
  2. 113. Переводной и простой вексель, реквизиты, операции с ними. Сроки платежа по векселю, дисконтный и процентный векселя. Акцепт, аваль, протест векселей
  3. 70. Понятие векселя и виды операций банка с векселями
  4. Выпуск, обращение и погашение векселя
  5. Учет займов, привлекаемых путем выпуска и размещения облигаций и векселей
  6. 9.2. Пассивные операции банков. Источники формирования финансовых ресурсов банков: собственные (капитал) и привлеченные (депозитные и недепозитные)
  7. 9.2. ВИДЫ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ
  8. Кредит по операциям дисконтирования векселей
  9. Налогообложение доходов, полученных от операций с векселями
  10. Учет операций с товарными векселями
  11. Определение налоговой базы по операциям с векселями
  12. 6.5. Особенности ведения раздельного учета при осуществлении операций с векселями
  13. 12. 5. Операции банков с ценными бумагами
  14. Активные операции центральных банков.
  15. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ (РАСХОДОВ) ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ (ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ) (СТ. 328 НК РФ)
  16. Операции центральных банков
  17. 12. 4. Операции банков по кредитованию клиентуры
  18. 10.5. Внебалансовые операции банков с ценными бумагами