<<
>>

§ 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бухгалтерский баланс содержит информацию о финансовом со­стоянии и результатах деятельности предприятия на определенный момент времени. А вот в отчете о движении денежных средств отра­жены потоки денежных средств, то есть фактические физические перемещения денежных средств из одних рук в другие в виде поступ­лений и платежей, имеющих место в процессе хозяйственной дея­тельности предприятия.
Поступления — это денежные средства, по­лученные предприятием. Платежи — это денежные средства, отданные предприятием.

Каждый раз, когда предприятие выписывает чек, образуется пла­теж денежных средств. Если же чек выписывается на предприятие, то возникает поступление денежных средств. Поэтому существует мало возможностей для искажения реального состояния дел на пред­приятии.

Увеличение пассивов предприятия — это источник денежных средств. Уменьшение пассивов предприятия говорит об использова­нии денежных средств.

Уменьшение активов предприятия — это источник денежных средств. Увеличение активов предприятия говорит об использовании денежных средств.

Отчет о движении денежных средств отражает изменения в кассо­вой позиции за некоторый период времени. Сальдо на начало перио­да — это размер денежной наличности предприятия на начало пери­ода. Сальдо на конец периода — это размер денежной наличности предприятия на конец периода.

Расчет движения денежных средств производится по следующей формуле:

сальдо на начало периода
сальдо на конец периода
+
поступления
платежи

Отчет о движении денежных средств не лишен недостатков. Он отражает уже сложившуюся ситуацию и носит исторический харак­тер. Для инвестора, интересующегося платежеспособностью пред­приятия, более полезным был бы прогноз движения денежных средств предприятия.

<< | >>
Источник: Просветов Г. И.. ЦЕННЫЕ БУМАГИ: ЗАДАЧИ И РЕШЕНИЯ: Учебно-практи­ческое пособие. 2-е изд., доп. — М.: Издательство «Альфа- Пресс», - 224 с.. 2008

Еще по теме § 10.5. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ:

  1. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. Отчет о движении денежных средств
  4. 3.2.3. Отчет о движении денежных средств
  5. Отчет о движении денежных средств
  6. 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
  7. Отчет о движении денежных средств
  8. 94. Отчет о движении денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств (форма N 4)
  10. Составление Отчета о движении денежных средств
  11. Содержание Отчета о движении денежных средств (ДДС)
  12. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
  13. Отчет о движении денежных средств
  14. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  15. 65. ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ОБЪЕМ И СТРУКТУРЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СКОРОСТЬ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  16. Справочник «Статьи движения денежных средств»