12.4. Организация электронного документо­оборота в органах казначейства

Казначейство представляет собой учреждение, основной мерой деятельности которого является документооборот. Это означает, что никакие действия в казначействе не могут начаться и закончиться без создания документов.

На начальном этапе развития казначейских органов была при­нята методология работы, основанная в большей степени на ручной обработке документов, характерной для традиционных бюрократи­ческих офисов в России того периода.

Внедрение современных средств вычислительной техники (про­изводительных компьютеров, серверов, средств передачи информации) позволило провести начальную автоматизацию рутинных операций.

Эти мероприятия дали возможность подготовить базу для комплекс­ного решения проблем автоматизации информационного обслужи­вания процесса исполнения федерального бюджета и организации электронного документооборота в казначейских органах.

Электронный документооборот — схема организации передачи и формирования электронных документов в автоматизированных инфор­мационных системах.

Электронный документооборот позволяет в значительной степени автоматизировать процесс осуществления платежей, сократить затраты на обработку документов, увеличивает оборачиваемость средств, по­вышает динамику бюджетного процесса, качественно повышает уро­вень оперативной информированности участников и, как следствие, способствует принятию ими оптимальных управленческих решений.

Электронный обмен платежными и служебно-информационными документами между органами Федерального казначейства и бюджет­ными учреждениями, финансируемыми через лицевые счета, возмо­жен при соблюдении следующих условий:

• наличие интегрированного ПО органов федерального казна­чейства и ПБС, позволяющего унифицировать и автоматизи­ровать процесс экспорта и импорта данных, вывода результа­тов технического и логического контроля, формирования до­кументов операционного дня;

• обеспечение защиты передаваемых данных по телефонным коммутируемым каналам связи от несанкционированного дос­тупа и искажения, признаваемой участниками обмена инфор­мацией полной и достаточной;

• наличие стандартного перечня документов, используемых в электронном документообороте, позволяющего осуществлять в полном объеме со стороны органов Федерального казначей­ства процедуры предварительного и текущего контроля;

• подтверждение по оговоренным позициям информации, пере­даваемой по каналам связи, первичными документами на бу­мажных носителях, оформленных в установленном порядке;

• четкое регламентирование форматов и типов данных, пред­ставляемых в электронном виде, процедур их обработки, архи­вирования и хранения информации.

В связи с тем, что федеральный бюджет складывается из доход­ной и расходной частей, в настоящее время существуют два относи­тельно независимых друг от друга потока документов: по доходам и по расходам, федерального бюджета.

Электронный документооборот при формировании доходной части федерального бюджета представлен на рис. 12.3. Все физические и юридические лица, платящие налоги в федеральный бюджет, пере­числяют их платежным поручением или каким-либо другим платеж­ным документом со своих расчетных счетов, открытых в коммерче­ских банках, на доходные счета федерального бюджета.

На основании этих платежных поручений банковская система производит перечис­ление денежных средств. После этого копии платежных документов с выпиской банка, в котором открыты доходные счета Федерального казначейства, направляются в отдел учета доходов федерального бюджета соответствующего ОФК.

► информационные потоки

денежные средства

Рис. 12.3. Схема электронного документооборота при формировании доходной части бюджета


ОФК производит учет налоговых поступлений в федеральный бюджет и распределение регулирующих налогов по бюджетам раз­личных уровней.

Затем копии платежных документов и отчетные формы по элек­тронным каналам связи передаются в районную налоговую инспек­цию, а в УФК передаются сведения о суммах, зачисленных, распре­деленных и перечисленных налоговых и иных платежей в бюджеты различных уровней.

По завершении операционного дня с соответствующего счета казначейства оформляются платежные поручения:

• в доле регулирующих налогов, причитающихся к перечисле­нию в федеральный бюджет;

• в доле регулирующих налогов, причитающихся к перечисле­нию в бюджет субъекта РФ и местные бюджеты.

Отчеты по поступлениям доходов в федеральный бюджет фор­мируются ОФК по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20 и 25-е число каж­дого месяца и по каналам связи направляются в УФК.

УФК собирает отчетные формы, подвергает их автоматизирован­ной обработке, формирует сводный отчет о поступивших за отчетный период доходах федерального бюджета.

Таким образом, ГУФК имеет полную, оперативную и достовер­ную информацию о состоянии доходной части бюджета каждые пять дней. Кроме того, полностью контролируется прохождение де­нежных средств через банковскую систему.

Организация электронного документооборота при формировании расходной части бюджета представлена на рис. 12.4.

► информационные потоки

—► денежные средства

Рис. 12.4. Схема электронного документооборота и перечисления денежных средств при формировании расходной части бюджета


На основании бюджетной росписи, утвержденной Министерст­вом финансов РФ, отраслевые министерства и ведомства представ­ляют в ГУФК реестры на перечисление средств федерального бюд­жета нижестоящим распорядителям и получателям средств феде­рального бюджета в пределах лимитов бюджетных обязательств. На основании этих представленных реестров ГУФК формирует свод­ные реестры на финансирование и платежным поручением по элек­тронным каналам связи перечисляет средства на балансовые счета «Средства федерального бюджета» соответствующих УФК, открытые в учреждениях Банка России, а сводные реестры по распорядителям и получателям средств федерального бюджета передает в электрон­ном виде по системе связи УФК.

Информацию о поступлении реестров УФК передает распоря­дителям средств федерального бюджета по электронной почте или по телефону. Средства федерального бюджета, поступившие в адрес получателя бюджетных средств, зачисляются на лицевой счет получа­теля. Распорядители средств федерального бюджета представляют в УФК реестры на перечисление средств получателям бюджетных средств на лицевые счета, открытые получателям в ОФК. УФК формирует сводные реестры на финансирование и платежным поручением по каналам связи перечисляет средства на счета ОФК, в которых от­крыты лицевые счета получателям бюджетных средств. Сводные рее­стры передаются в ОФК в электронном виде по каналам связи.

Для расходования средств со своего счета распорядитель бюд­жетных средств представляет по каналам связи в орган Федерального казначейства, в котором открыт его лицевой счет, платежные пору­чения на списание средств со своего лицевого счета и документы, подтверждающие законность расходования средств. Перечень доку­ментов, подтверждающих законность расходования средств, утвер­ждается Правительством РФ.

Таким образом, полностью контролируется целевое использова­ние средств федерального бюджета и исключается использование бюджетных средств коммерческими банками.

Для реализации электронного документооборота формируется общее информационное пространство, которое организуется с уче­том всех налогоплательщиков, собираемых налогов, количества по­лучателей средств федерального и местного бюджетов, развития всей финансовой и коммуникационной инфраструктуры региона.

<< | >>
Источник: Под ред. Г.А. Титоренко. Информационные системы в экономике: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кре­дит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и специальностям экономики и управления (060000)— 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 463 с.. 2008

Еще по теме 12.4. Организация электронного документо­оборота в органах казначейства:

  1. 33. ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО - ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
  2. Задачи и функции органов федерального казначейства
  3. 56. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА С ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ
  4. 6.3. Денежно-кредитное регулирование оборота электронных денег
  5. 8.2.4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц
  6. 18.5. Государственная пошлина за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхем
  7. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
  8. 17. Денежный оборот, принципы его организации и структура
  9. 7.2. Организация налично-денежного оборота
  10. 6.1. Основы организации денежного оборота
  11. Принципы организации налично-денежного оборота в РФ
  12. 5.4. Принципы организации безналичного денежного оборота
  13. 2.2.Организация налично-денежного оборота в России
  14. Принципы организации безналичного денежного оборота