<<
>>

10.4. Особенности информационных технологий, используемых в органах налоговой службы

Основу новой информационной технологии составляют распре­деленная компьютерная техника, «дружественное» программное обес­печение и развитые коммуникации. Принципиальное отличие но­вой информационной технологии состоит не только в автоматиза­ции процессов изменения формы и местоположения информации, но и в изменении ее содержания.
В связи с этим можно говорить о двух подходах внедрения новой технологии в налоговую структуру. В первом случае информационная технология приспосабливается к существующей организационной структуре и происходит лишь мо­дернизация сложившихся методов работы. Коммуникации развиты слабо, и комплекс технологических операций охватывает только ло­кальные рабочие места. Этот подход сводит к минимуму степень риска от внедрения, так как затраты минимизированы и организа­ционная структура не меняется. Происходит слияние функций сбора и обработки информации с функцией принятия решений. Во вто­ром случае организационная структура изменяется таким образом, чтобы информационная технология дала наибольший эффект.
Ха­рактерной чертой этого подхода является максимальное развитие коммуникаций и разработка новых организационных взаимосвязей, которые до этого были экономически нецелесообразны. Кроме того, появляется возможность расширения системы в соответствии с по­требностями организации и имеющимися ресурсами. Рационально распределяются архивы данных, снижается объем циркулирующей информации и достигается эффективность работы каждого управ­ленческого уровня. Для обоих подходов характерно изменение в использовании технических средств, связанное с совмещением тех­ники с рабочим местом пользователя; тем самым ликвидируется раз­рыв между информационной и организационной структурой.

Персональные компьютеры, являющиеся основой новой инфор­мационной технологии, позволяют интегрировать информационные процессы в различных организациях.

За счет универсальности ис­пользуемых технических средств обеспечивается технологическая, методологическая и организационная интеграция информационных систем в виде сети автоматизированных рабочих мест (АРМ).

АРМ в налоговой системе — это комплекс технологических мо­дулей, объединенных между собой, обеспеченный программными средствами и способный реализовать законченную информацион­ную технологию. В технический комплекс входят следующие моду­ли: процессор, дисплей, принтер, клавиатура, манипулятор «мышь», плоттер, сканер, стример, оборудование для дистанционной передачи данных. Программными элементами АРМ являются операционные системы, системы управления базами данных, пакеты прикладных программ, оригинальные программы, графические и текстовые ре­дакторы, табличные процессоры и т.д. Таким образом, речь идет о комплексе технического и программного обеспечения — инструменте любого пользователя для автоматизации работы с информацией, ре­шения профессиональных задач.

Понятие АРМ многие часто связывают только с комплексом технических и программных средств, обеспечивающих решение оп­ределенных функциональных задач конечного пользователя. Однако на практике понятие АРМ должно охватывать проблемы от создания систем распределенной обработки данных (с определением инфор­мационных уровней) до решения эргономических вопросов (распо­ложение и состав технических средств, удобство пользования ими и др.). АРМ сближает пользователя с возможностями современной информатики и создает условия для работы без посредника — про­фессионального программиста. При этом обеспечивается автоном­ная работа и возможность связи с другими пользователями в преде­лах организации и с учетом ее особенностей. Для автоматизации каждой категории работ персональные компьютеры оснащены раз­личного рода программными пакетами, обеспечивающими необхо­димый технологический уровень работы АРМ.

Обязательным условием эффективного использования АРМ яв­ляется наличие в нем сервисной системы поддержки работы поль­зователя, которая включает в себя программы обучения работе на клавиатуре, правила защиты информации и обращения с носителя­ми, технологические инструкции с примерами проведения кон­кретных видов работ.

Система реагирует на вопросы пользователя, как расширить возможности АРМ, куда обратиться по обслужива­нию системы, т.е. выступает в роли оперативного консультанта.

Функциональная структура АИС «Налог» предполагает органи­зацию в налоговых инспекциях автоматизированных рабочих мест по обработке документов юридических лиц и обработке документов физических лиц. Состав автоматизированных рабочих мест для обра­ботки документов юридических лиц аналогичен составу функцио­нальной части АИС «Налог» и включает следующие АРМ: регистра­ции предприятий, камеральной проверки, ведения лицевых карто­чек предприятий и т.д. В зависимости от объемов информации и распределения функций между подразделениями налоговых органов АРМ могут быть объединены в (одну и более) локальную вычисли­тельную сеть или многопользовательскую систему. При этом обес­печивается сопряжение различных уровней налоговых органов между собой, а также с автоматизированными системами органов власти и управления, правоохранительных и финансово-кредитных органов. Обмен информацией осуществляется путем передачи ее по каналам связи или пересылкой магнитных носителей. Состав и структура функциональных АРМ могут отличаться в зависимости от особен­ностей налогового органа.

Особое место в реализации технологии решения задач в налого­вых органах занимают вопросы информационного взаимодействия с автоматизированными системами других государственных структур, и прежде всего с органами Министерства внутренних дел, Мини­стерства финансов, Федеральной таможенной службы, Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, Федеральной службы по финансовому мониторингу и т.д. Информационное взаи­модействие этих органов является общегосударственной задачей и направлено на обеспечение исполнения налогового законодательства, исполнения доходной части бюджета, предупреждение налоговых преступлений и т.д.

Например, постановлением Правительства РФ «О федеральном банке данных о нарушениях налогового законодательства Российской Федерации» (в ред.

постановления Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 51) от 10 февраля 1998 г. № 169 определено, что для свое­временного выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений и правонарушений органам Министерства внутрен­них дел Российской Федерации поручено формирование и веде­ние федерального банка данных о нарушениях налогового законо­дательства Российской Федерации, содержащего сведения о фак­тах уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах. Этот банк данных является федеральным информацион­ным ресурсом и формируется на основании актов проверок со­блюдения налогового законодательства Российской Федерации и решений, принятых по результатам проверок, проводимых орга­нами внутренних дел и налоговыми органами как независимо друг от друга, так и совместно. Создание и ведение банка данных ис­ключает параллельное ведение данных о налогоплательщиках, на­рушающих налоговое законодательство.

В банке данных о нарушениях налогового законодательства со­держится следующая информация о проведенных проверках налого­плательщиков, их результатах:

• идентификационные реквизиты налогоплательщика;

• вид проверки;

• органы и лица, проводившие проверку;

• состав налоговых нарушений;

• сведения о доначисленных налогах, финансовых санкциях;

• сведения о нарушениях, повлекших административную или уго­ловную ответственность.

Такого рода информация имеет большое значение для анализа эффективности проведения налоговых проверок и пресечения нало­говых преступлений.

Взаимодействие налоговых органов и органов государственной статистики осуществляется в рамках Соглашения между Государст­венной налоговой службой Российской Федерации и Государствен­ным комитетом Российской Федерации по статистике[4] об обмене информацией с целью осуществления мониторинга деятельности по субъектам малого предпринимательства, подписанного в 1998 г. Тех­нология обмена информацией в соответствии с Соглашением по­строена следующим образом. Каждая инспекция налоговой службы по району (городу, району в городе) формирует и передает в выше­стоящий орган субъекту Российской Федерации текстовый файл, содержащий следующую информацию:

• общее количество предпринимателей, состоящих на учете по месту жительства и подавших декларацию о доходах за преды­дущий год;

• наименование вида деятельности (для каждого вида деятель­ности, имеющегося в информационных ресурсах по учету на­логоплательщиков или в соответствующем справочнике госу­дарственной налоговой инспекции);

• количество предпринимателей, состоящих на учете по месту жительства, подавших декларацию о доходах за предыдущий год и заявивших об осуществлении указанного вида деятельности.

Налоговый орган по субъекту Российской Федерации передает поступившие файлы в соответствующий территориальный орган ста­тистики.

Территориальные органы статистики присваивают на основании данных, содержащихся в файле, необходимые коды и возвращают в налоговые органы по субъектам Российской Федерации файлы, сфор­мированные по каждой инспекции района (города, района в городе). Налоговые органы по субъектам Российской Федерации передают по­лученные файлы в соответствующие инспекции по районам (городам, районам в городах) для ввода информации о кодах видов деятель­ности в информационные ресурсы по учету налогоплательщиков.

Обмен информацией между ведомствами финансовой структуры необходим для обеспечения исполнения доходной части бюджета страны. При информационном обмене между ведомствами возможно совместное использование такой важной информации, как учетные сведения о юридических и физических лицах, сведения о банков­ских счетах налогоплательщиков, данные о налоговых поступлениях от юридических и физических лиц на лицевые счета государствен­ного бюджета и т.д.

Наиболее существенным моментом в части электронного доку­ментооборота в настоящее время является взаимодействие налого­вых органов с налогоплательщиками.

Это взаимодействие является необходимым условием функцио­нирования автоматизированной информационной системы в нало­говой службе. Переход к сдаче отчетности в электронном виде впер­вые состоялся при сдаче отчетов о доходах физических лиц. Для этих целей была создана АИС «Доход». Система разработана ГНИВЦ на­логовой службы и предназначена для контроля данных о доходах физических лиц и доведения их до налоговых органов по месту жи­тельства. Опыт сдачи отчетности в электронном виде был распро­странен и на взаимодействие налоговых органов с налогоплатель­щиками — юридическими лицами. Наиболее существенных резуль­татов в этом направлении добилась фирма «1С».

Бухгалтерская отчетность налогоплательщиков содержит показа­тели, характеризующие ее деятельность, а налоговые декларации — суммы налогов, обязательные к перечислению в бюджет. Большинст­во налогоплательщиков сегодня формируют свою бухгалтерскую и налоговую отчетность, используя современные автоматизированные информационные технологии. Особенно это касается юридических лиц. По данным компании «Гарант», более 60% пользователей ис­пользуют в своих бухгалтериях программные продукты фирмы «1С».

Программные продукты этой фирмы позволяют на основании дан­ных бухгалтерского учета автоматически формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, которая может представляться в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях либо по теле­фонным каналам связи. Для этого разработаны и утверждены нало­говыми органами форматы передачи данных бухгалтерской и налого­вой отчетности организаций, которые используются разработчиками.

В рамках системы формирования и сдачи бухгалтерской и налого­вой отчетности в электронном виде по каналам связи ООО «Такском» разработало программный комплекс «Спринтер».

Функциями программного комплекса «Спринтер» являются:

1) выгрузка из баз данных бухгалтерских программ семейства «1С: Предприятие» или ввод вручную регламентированных форм бухгалтерской и налоговой отчетности. Набор регламентированных отчетов ежеквартально обновляется. Формы бухгалтерской отчетно­сти могут быть распечатаны на принтере или выгружены в стандарт­ном формате для сдачи их в налоговые органы по каналам связи или на машинных носителях;

2) защита информации в файлах с данными отчетности с исполь­зованием сертифицированных криптографических средств. Файлы с данными бухгалтерской и налоговой отчетности подписываются электронной цифровой подписью и закрываются путем шифрования криптографическими средствами;

3) выходной контроль данных отчетности перед отправкой в на­логовые органы;

4) доставка в налоговые органы файлов с данными бухгалтерской и налоговой отчетности с использованием средств электронной почты;

5) автоматизированное выполнение функций специального регла­мента электронного документооборота, гарантирующего корректное разрешение конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть в про­цессе сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи;

6) формирование запроса и получение из налоговой инспекции информационной выписки о состоянии расчетов налогоплательщи­ка с бюджетами различных уровней;

7) получение по электронной почте документов, содержащих информацию с доски объявлений инспекции налоговой службы.

Комплекс обеспечивает автоматизированное формирование до­кументов бухгалтерской и налоговой отчетности и доставку их в на­логовые органы с использованием защищенной системы электрон­ной почты. Система формирования и сдачи налоговой и бухгалтер­ской отчетности в электронном виде по каналам связи (ЭОКС) представляет собой совокупность программно-аппаратных средств, принадлежащих налогоплательщикам, налоговым органам и опера­тору системы (или его коммерческим представителям), а также со­вокупность документов, регламентирующих взаимоотношения уча­стников. На рис. 10.1 представлена схема взаимодействия основных элементов системы ЭОКС при обмене электронными документами между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Рис. 10.1. Схема взаимодействия основных элементов системы ЭОКС при обмене электронными документами

Внедрение ЭОКС обеспечивает:

• общее сокращение затрат времени на подготовку и сдачу от­четности налогоплательщиков;

• оперативное обновление форм отчетности, передаваемых по каналам связи;

• сокращение количества ошибок при подготовке отчетности за счет применения программных средств, которые обеспечива­ют проверку и контроль выходных документов;

• удобный доступ к информации об изменении бюджетных счетов, к инструктивным письмам и другим материалам, пре­доставляемым налоговыми органами налогоплательщикам;

• предоставление налогоплательщику по его запросу информа­ционных выписок о состоянии его расчетов с бюджетами всех уровней, выдаваемых налоговыми органами.

ЭОКС применяет специальную технологию электронного доку­ментооборота, которая должна обеспечить:

• защиту содержания электронных документов, циркулирующих в системе, от несанкционированного просмотра третьими лицами;

• однозначную идентификацию абонентов системы;

• защиту электронных документов от несанкционированных из­менений;

• корректное разрешение возникающих конфликтных ситуаций.

Первые три условия обеспечиваются средствами криптографи­ческой защиты информации, а последнее — путем установления специального порядка (регламента) обмена электронными докумен­тами между налогоплательщиком и налоговыми органами. Порядок позволяет зафиксировать в качестве даты отчетности тот момент, когда сообщение с файлом отчетности получено на сервере элек­тронной почты оператора системы для отправки в адрес налоговых органов. При этом налогоплательщику доставляются электронные документы, подтверждающие:

1) идентичность файла отчетности, который будет обрабатываться в налоговых органах, файлу, отправленному налогоплательщиком по электронной почте;

2) соответствие файла отчетности «Формату представления бух­галтерской и налоговой отчетности в электронном виде»;

3) указанную дату отправки отчетности.

Описанная процедура позволяет однозначно установить, кто из участников переписки несет ответственность за возникновение каж­дой из возможных конфликтных ситуаций.

Порядок электронного документооборота со стороны налогопла­тельщика выглядит следующим образом. Налогоплательщик после подготовки документа, который подлежит передаче и имеет юриди­ческую силу, подписывает его электронной цифровой подписью (ЭЦП) с использованием своего закрытого ключа. Затем закрывает содержание документа с использованием открытого ключа налого­вой инспекции, в которой он состоит на учете, и отправляет его в адрес инспекции. В течение суток налогоплательщик получает три ответных сообщения. Первое сообщение представляет собой под­тверждение оператора, фиксирующее дату и время отправки файла отчетности. Второе сообщение представляет собой файл отчетности, сданный налогоплательщиком, но подписанный двумя электрон­ными цифровыми подписями — ЭЦП налогоплательщика и ЭЦП налоговой инспекции. Своей подписью инспекция подтверждает не только факт получения электронного документа, но и то, что имен­но этот электронный документ будет использован в инспекции для дальнейшей обработки. Третье сообщение представляет собой про­токол проведенного налоговой инспекцией входного контроля фай­ла отчетности, отправленного налогоплательщиком, на соответствие формату представления бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде. Если в протоколе сказано, что файл отчетности содержит ошибки и он не прошел входной контроль, то налогопла­тельщик должен устранить указанные в протоколе ошибки и повто­рить процедуру сдачи отчетности.

В состав комплекса «Спринтер» входят:

• программный модуль выгрузки «1С: Налогоплательщик», пред­назначенный для выгрузки документов бухгалтерской и налого­вой отчетности из баз данных бухгалтерских программ семейства «1С: Предприятие 7.7» или ввода этих документов вручную;

• клиентская программа электронной почты «DiPost», обеспечи­вающая обмен подписанными ЭЦП и зашифрованными сооб­щениями между рабочими местами и серверами электронной почты;

• модуль контроля и визуализации «Box Changer», который обес­печивает выходной контроль файлов отчетности и возмож­ность их просмотра налогоплательщиками;

• программа «Референт», которая предоставляет налогопла­тельщику информацию об отправленных файлах отчетности, а также о полученных подтверждениях оператора и протоко­лах входного контроля;

• программа «Запросы», обеспечивающая налогоплательщику возможность получения по своему запросу информационных выписок о состоянии расчетов с бюджетами различных уровней.

Программа «1С: Налогоплательщик» представляет собой одну из программ семейства «1С: Предприятие» и поставляется в специали­зированной конфигурации, предназначенной для автоматизации передачи сведений как в бумажном, так и в электронном виде в ин­спекции Федеральной налоговой службы, отделения Пенсионного фонда России, другие внебюджетные социальные фонды, органы статистики. Программа разработана на основании соглашения о со­трудничестве фирмы «1С» и Федеральной налоговой службы России в области информатизации при методологической поддержке спе­циалистов ГНИВЦ налоговых органов.

Программа решает следующие задачи:

• формирование файла сведений о доходах физических лиц, предназначенного для передачи в инспекции налоговой службы;

• подготовку и формирование форм налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности организаций;

• формирование анкетных данных застрахованных лиц и инди­видуальных сведений застрахованных лиц для передачи в отде­ления ПФР;

• ведение налоговых карточек физических лиц, получающих до­ходы на предприятии;

• ведение списка документов «Справка о доходах физического лица»;

• формирование «Справки о доходах физического лица» для вы­дачи на руки физическим лицам.

Программа «1С: Налогоплательщик» поставляется в двух вари­антах: однопользовательская версия и сетевая версия. Программа представляет собой одну из программ системы «1С: Предприятие», которая является универсальной системой автоматизации деятель­ности предприятия и может быть настроена на различные схемы учета и расчетов.

Клиентская программа электронной почты DiPost является про­граммным обеспечением рабочих мест пользователей центров ин­формационно-коммуникационных услуг ДИОНИС. Она позволяет пользователю готовить и хранить почтовую корреспонденцию, про­водить сеансы двухстороннего обмена информацией с центрами по различным типам каналов связи. При подсоединении абонента к центру обмен информацией выполняется автоматически: все дан­ные, подготовленные абонентом к отправке, пересылаются в центр, а данные, пришедшие в адрес абонента с момента его последнего сеанса работы с центром, пересылаются на ПК пользователя. По окончании сеанса обмена данными пользователь может заниматься обработкой полученной информации.

DiPost позволяет подсоединиться к центру по телефонным ка­налам (коммутируемым и выделенным) через модем, по каналам локальной сети, по коммутируемой сети.

Для установки комплекса «Спринтер» может быть использован компьютер со следующими характеристиками:

• IBM PC-совместимый компьютер с процессором Pentium 90 или более мощным;

• ОЗУ объемом не менее 32 Мбайт;

• не менее 50 Мбайт свободного дискового пространства;

• дисковод 3,5 дюйма (1,44 Мбайт);

• дисковод для компакт-дисков.

Система ориентирована на операционную систему Windows.

<< | >>
Источник: Под ред. Г.А. Титоренко. Информационные системы в экономике: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кре­дит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и специальностям экономики и управления (060000)— 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 463 с.. 2008

Еще по теме 10.4. Особенности информационных технологий, используемых в органах налоговой службы:

  1. Глава 10 АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ В НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЕ
  2. 10.3. Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов
  3. 6.1. Федеральная налоговая служба РФ и организационная структура налоговых органов
  4. 2.1. организация налоговой службы. права и обязанности налоговых органов
  5. 10.2. Характеристика функциональных задач, решаемых в органах налоговой службы
  6. Глава 16. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА И СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
  7. § 3. права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов 3.1. Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации
  8. 8.2.4. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц
  9. 10.1. Особенности системы управления налоговой службой. АИС «Налог»
  10. 5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 6. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу 7. 7.Ответственность свидетеля
  11. Глава 5. Методология построения экономических информационных систем и эффективность применения в них информационных технологий
  12. 2.2. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов
  13. 8.4. Кадровые службы государственных органов
  14. 3.2. ТЕХНОЛОГИИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ РАЗРАБОТКЕ
  15. МЕТОДЫ ОТБОРА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ НАЙМЕ И ПРОДВИЖЕНИИ ПО СЛУЖБЕ
  16. Порядок взаимодействия органов внутренних дел с налоговыми органами
  17. 78. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ