<<
>>

4.8.2 Оценка организации системы внутреннего контроля

Оценка организации системы внутреннего контроля должна быть проведена в соответствии со следующими этапами:

Сформулировать систему внутреннего контроля.

Оценить систему внутреннего контроля.

Оценить полную систему внутреннего контроля (для всех вместе взятых административных бизнес-процессов).

Б.

Сформулировать основные принципы изменения процессов и/ или системы.

А. Сформулировать систему внутреннего контроля

Организация системы внутреннего контроля должна в достаточной степени гарантировать, что:

• Используемые исходные материалы являются точными и полными. Эти исходные материалы должны состоять из форм (блан- юв) заказа для отдела продаж, табелей для агентств по временному трудоустройству, прихода (приходных ордеров), доставленных на товарный склад грузов, кассовых счетов и т. д.

Исходные материалы обрабатываются точно и тщательно. Эта обработка влечет за собой выполнение расчетов, (перегруппировки и т. д.)

Исходные материалы регистрируются в административном бизнес- процессе и далее обрабатываются вовремя.

В рамках, определенных для этой цели, принимаются решения и проводятся мероприятия, касающиеся административного бизнес- процесса. Эти рамки определяются применяемыми ограничениями и правилами.

Эти требования должны быть ясно и четко сформулированы командой по улучшению процесса.

Для каждого административного бизнес-процесса должны быть определены гарантии, представляемые для обеспечения точности и основательности данных, и т. д.

В. Оценить систему внутреннего контроля

Система внутреннего контроля должна быть настроена таким образом, чтобы выявлять неумышленные и умышленные ошибки и расхождения и своевременно устранять их. Исследование структуры функционального разделения обеспечивает независимый контроль и регулирование системы. Функциональное разделение не должно ограничиваться сотрудниками отделов реальной организации. Можно также успешно использовать интересы и действия третьих лиц (к примеру, контроль баланса счетов банка владельцами счетов формирует элемент внутреннего контроля банка, а регистры ИСО 9000 обеспечивают оценку третьих лиц).

<< | >>
Источник: Джеймс Харрингтон К.С. Эсселинг Харм Ван Нимвеген . ОПТИМИЗАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ, АНАЛИЗ, УПРАВЛЕНИЕ, ОПТИМИЗАЦИЯ. 2002

Еще по теме 4.8.2 Оценка организации системы внутреннего контроля:

  1. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
  2. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
  3. Изучение и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита
  4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля при подготовке и проведении аудита
  5. Глава 3. Аудит системы управления предприятием и организации внутреннего контроля
  6. 13. Цели и организация внутреннего контроля
  7. 12. Классификация системы внутреннего контроля
  8. 4.8.3 Функционирование системы внутреннего контроля
  9. 11. Составляющие системы внутреннего контроля
  10. 10. Принципы системы внутреннего контроля
  11. 11. Система финансового контроля и внутренний аудит
  12. Проверка организации внутреннего контроля по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
  13. Проверка организации внутреннего контроля по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
  14. 15. Внутренний финансовый контроль и внутрихозяйственный расчет коммерческих организаций (предприятий)
  15. Особенности изучения и описания системы внутреннего контроля в субъектах малого бизнеса