<<
>>

Вопрос 1 Состав и классификация денежных потоков предприятия

Денежные потоки опосредуют кругооборот капитала предприятия на всех его стадиях, из чего можно сделать вывод о том, что они неоднородны. Следовательно, для более эффек­тивного управления денежными потоками необходима их детальная классификация.

Классификацию денежных потоков можно проводить по целому ряду признаков.

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:

♦ денежный поток по предприятию в целом;

♦ денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответствен­ности) предприятия;

♦ денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

2. По экономическому содержанию:

♦ денежный поток по текущей деятельности;

♦ денежный поток по инвестиционной деятельности;

♦ денежный поток по финансовой деятельности.

3. По направленности движения денежных средств:

♦ положительный денежный поток - характеризует совокупность поступлений денеж­ных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций;

♦ отрицательный денежный поток - характеризует совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций.

4. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде:

♦ регулярный денежный поток;

♦ дискретный денежный поток.

5. По методу исчисления объема:

♦ валовый денежный поток - характеризует всю совокупность поступлений или рас­ходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;

♦ чистый денежный поток - характеризует разницу между положительным и отрица­тельным денежными потоками в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.

6. По методу оценки во времени:

♦ настоящий денежный поток;

♦ будущий денежный поток.

Однако наиболее важной является группировка денежных потоков по экономическому содержанию хозяйственных операций (трем видам деятельности). Данная классификация используется и при составлении бухгалтерской отчетности о движении денежных средств (форма № 4), утвержденной приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бух­галтерской отчетности организаций».

В соответствии с данным документом текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имею­щая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями дея­тельности, т. е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выпол­нением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, немате­риальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструктор­ские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобрете­ние ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складоч­ные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т. п.).

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате кото­рой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями зай­мов, погашение заемных средств и т. п.).

Таким образом, вся совокупность финансовых отношений предприятий, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов, может быть условно представлена в виде трех видов денежных потоков и иметь четкие стоимостные характеристики.

Другие способы классификации денежных потоков используются при финансовом планировании и бюджетировании, принятии инвестиционных решений, в финансовом ана­лизе.

<< | >>
Источник: Попова Р. Г. , СамоноваИ. Н. , Добросердова И. И.. Финансы предприятий. -208с (сер. Звтра экзамен). 2010 {original}

Еще по теме Вопрос 1 Состав и классификация денежных потоков предприятия:

  1. Денежные потоки предприятия, их классификация
  2. 68. Понятие денежного потока. Виды и классификация денежных потоков, их роль в управлении финансами
  3. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
  4. 3.2. СОСТАВ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  5. ТЕМА 6. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
  6. Анализ денежных потоков предприятия
  7. 6.5. Поток денежных средств предприятия
  8. 13.4. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПРЕДПРИЯТИЙ
  9. 6.1. Понятие денежный поток предприятия, его сущность, виды и принципы управления
  10. 71. Отражение денежных потоков в финансовой отчетности предприятия
  11. Вопрос 3 Анализ денежных потоков
  12. Глава 6 ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПРЕДПРИЯТИЯ