Вопрос 4 Расчет среднего остатка денежных средств организации
♦ операционный;
♦ страховой;
♦ компенсационный;
♦ инвестиционный.
Операционный (трансакционный) остаток денежных активов формируется с целью обеспечения текущих платежей, связанных с производственно-коммерческой (операционной) деятельностью предприятия: по закупке сырья, материалов и полуфабрикатов; оплате труда; уплате налогов; оплате услуг сторонних организаций и т. п. Этот вид остатка денежных средств является основным в составе совокупных денежных активов предприятия. Потребность в операционном (трансакционном) остатке денежных активов характеризует минимальную их сумму, необходимую для осуществления текущей хозяйственной деятельности. На практике для расчета планируемой суммы операционного остатка денежных активов предлагается использовать следующую формулу:
° КОъ
где - планируемая сумма операционного остатка денежных активов предприятия; ПОод - планируемый объем денежного оборота (суммы расходования денежных средств) по текущей деятельности предприятия; КОда - количество оборотов среднего остатка денежных активов в плановом периоде.
Расчет планируемой суммы операционного остатка денежных активов может быть осуществлен и на основе отчетного их показателя, если в процессе анализа было установлено, что он обеспечивал своевременность осуществления всех платежей, связанных с операционной деятельностью предприятия. В этом случае для расчета используется следующая формула:
где ^ ^
планируемая сумма операционного остатка денежных активов предприятия;
ш<
ф - фак
тическая средняя сумма операционного остатка денежных активов предприятия в предшествующем аналогичном периоде; ПОод - планируемый объем денежного оборота (суммы расходования денежных средств) по операционной деятельности предприятия; ФОод - фактический объем денежного оборота (суммы расходования денежных средств) по операционной деятельности предприятия в предшествующем аналогичном периоде; КОда - количество оборотов среднего остатка денежных активов в плановом периоде.
Страховой (резервный) остаток денежных активов формируется для страхования риска несвоевременного поступления денежных средств от операционной деятельности в связи с ухудшением конъюнктуры на рынке готовой продукции, замедлением платежного оборота и по другим причинам.
Потребность в страховом (резервном) остатке денежных активов определяется на основе рассчитанной суммы их операционного остатка и коэффициента неравномерности (коэффициента вариации) поступления денежных средств на предприятие по отдельным месяцам предшествующего года.ДАс = ДАо х КВпдс,
где ДАс - планируемая сумма страхового остатка денежных активов предприятия; ДАо- плановая сумма операционного остатка денежных активов предприятия; КВпдс - коэффициент вариации поступления денежных средств на предприятие в отчетном периоде.
Компенсационный остаток денежных активов формируется в основном по требованию банка, осуществляющего расчетное обслуживание предприятия и оказывающего ему другие виды финансовых услуг. Он представляет собой неснижаемую сумму денежных активов, которую предприятие в соответствии с условиями соглашения о банковском обслуживании должно постоянно хранить на своем расчетном счете. Формирование такого остатка денежных активов является одним из условий выдачи предприятию бланкового кредита и предоставления ему широкого спектра банковских услуг. Потребность в компенсационном остатке денежных активов планируется в размере, определенном соглашением о банковском обслуживании.
Инвестиционный (спекулятивный) остаток денежных активов формируется с целью осуществления эффективных краткосрочных финансовых вложений при благоприятной конъюнктуре в отдельных сегментах рынка денег. Этот вид остатка может целенаправленно формироваться только в том случае, если полностью удовлетворена потребность в формировании денежных авуаров других видов.
Общий размер среднего остатка денежных активов в плановом периоде определяется путем суммирования рассчитанной потребности в отдельных видах:
Еще по теме Вопрос 4 Расчет среднего остатка денежных средств организации:
- Вопрос 5 Модели управления остатками денежных средств
- Корректировка потока платежей с целью уменьшения максимальной и средней потребности в остатках денежных активов
- 5.4. Планирование хозяйственного остатка денежных средств
- Расчет средней численности внешних совместителей Расчет средней численности работающих по договорам гражданско-правового характера
- 20 МЕТОДЫ РАСЧЕТА ПОТОКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
- Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе
- 7.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
- Потоки денежных средств организации
- Выявление диапазона колебаний остатка денежных активов по отдельным этапам предстоящего периода
- Теория денежных остатков.
- Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов
- Вопрос 12 Методика составления бюджета движения денежных средств
- Глава 10. ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ
- Вопрос 2 Прямой и косвенный методы расчета денежных потоков
- 33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств
- ГЛАВА 11. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ