<<
>>

Вопрос 7 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расхо­дованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планиро­вание, которое дополняет текущее.
Это связано с тем, что финансирование плановых меро­приятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Опера­тивное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного кален­даря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

♦ организация временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

♦ формирование информационной базы о движении денежных потоков;

♦ ежедневный учет изменений в информационной базе;

♦ анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкрет­ных мероприятий по их преодолению;

♦ расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное привлечение заемных средств;

♦ расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

♦ анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мел­ким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях пре­дупреждения невыполнения финансового плана.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалан­сированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствую­щие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

Информационной базой платежного календаря служат:

♦ план реализации продукции;

♦ смета затрат на производство;

♦ план капитальных вложений;

♦ выписки по счетам предприятия и приложения к ним;

♦ договора;

♦ внутренние приказы;

♦ график выплаты заработной платы;

♦ счета-фактуры;

♦ установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

1. выбор периода планирования; как правило, это квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);

2. расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

3. оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

4. определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами посту­плений и расходов за период планирования;

5. подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или изли­шек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недо­статочность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухуд­шения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

♦ перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

♦ ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

♦ принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодатель­ством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Неко­торые предприятия разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платеж­ный календарь по обслуживанию долга и т. п.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

Исходные данные для составления кассового плана:

♦ предполагаемые выплаты по фонду заработной платы в части денежных средств;

♦ информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

♦ сведения о командировочных расходах;

♦ сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план необходим не только предприятию, но и банку, обслуживающему пред­приятие, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в уста­новленные сроки.

<< | >>
Источник: Попова Р. Г. , СамоноваИ. Н. , Добросердова И. И.. Финансы предприятий. -208с (сер. Звтра экзамен). 2010

Еще по теме Вопрос 7 Оперативное финансовое планирование:

  1. 7.6. Оперативное финансовое планирование
  2. 7.3. ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
  3. Оперативное внутрифирменное финансовое планирование
  4. 6.3. Оперативно-производственное планирование
  5. Оперативное планирование на предприятии
  6. Оперативное планирование
  7. Вопрос 5 Организация финансового планирования
  8. Финансовое планирование. Содержание и задачи финансового планирования. Виды финансовых планов
  9. Вопрос 6 Перспективное финансовое планирование
  10. Вопрос 8 Текущее финансовое планирование (бюджетирование)
  11. Оперативно-календарное планирование — способ реализации стратегии и тактики хозяйственного управления
  12. Вопрос 1 Содержание и принципы финансового планирования
  13. ГЛАВА 19. Планирование на предприятии.- стратегическое, текущее, оперативное
  14. Вопрос 4 Экономико-математические методы финансового планирования
  15. 8.1. ПОНЯТИЕ «ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ». СОДЕРЖАНИЕ И ЦЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
  16. Задачи оперативного финансового менеджмента
  17. СТРАТЕГИЧЕСКИЙ И ОПЕРАТИВНО-ТАКТИЧЕСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ