<<
>>

7.2. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе пла­тежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредит­ные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондент­ского счета (субсчета), если иное не установлено законода­тельством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредствен­но техника расчетов устанавливается инструктивными доку­ментами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. № 2-п •«Положение о безналичных расчетах в Россий­ской Федерации». В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Документальность. Платежи со счетов производятся бан­ковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судеб­ных или иных органов, которым законодательно предоставле­но данное право.

Распоряжение о списании средств со счета может быть дано:

• путем выписки документа единообразной формы, содер­жащего приказ (поручение) о списании средств;

• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организация­ми-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о прину­дительном списании средств со счетов организаций. В соответ­ствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неупла­ты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно пу­тем обращения взыскания на денежные средства налогопла­тельщика или налогового агента на счетах в банках.

Налого­вый орган направляет в банк инкассовое поручение на списа­ние и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств. Указанное поручение подлежит безусловно­му исполнению банком в очередности, установленной граж­данским законодательством (см. ниже).

2. Срочность. Этот принцип относится в основном к по­рядку и срокам обработки документов банковскими учрежде­ниями, срокам списания и зачисления средств на счета. Раз­личными инструктивными документами Банка России уста­новлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых цен­трах Банка России. В соответствии со ст. 80 Федерального за­кона от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре­делах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявлен­ных к счету, списание средств со счета осуществляется в по­рядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удов­летворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь происходит списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим перечисление или выда­чу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознагражде­ний по авторскому договору;

• в третью очередь осуществляется списание по платеж­ным документам, предусматривающим перечисление или выда­чу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

• в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюд­жетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь происходит списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередно­сти поступления документов.

4. Свобода выбора форм безналичных расчетов Дейст­вующим законодательством установлены несколько форм рас­четов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: (а) расчеты платежны­ми поручениями; (б) расчеты по аккредитиву; (в) расчеты че­ками; (т) расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со сто­роны оанка по выбору форм расчетов не допускается.

5. Унификация платежных документов Законодательно ус­тановлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, Число, месяц, год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;

• наименование получателя средств, номер его счета в бан­ке, идентификационный номер налогоплательщика;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в уста­новленных случаях).

Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с исполь­зованием: (а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; (б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; (в) счетов участников расче­тов, открытых в небанковских кредитных организациях, осу­ществляющих расчетные операции; (г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с действующим законодательством безна­личные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые цен­тры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, от­крытые у банков-контрагентов. Общая схема безналичных рас­четов приведена на рис. 7.1.

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО». Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондент­ских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредствен­но по операциям коммерческих банков, а также по их собствен­ным операциям происходят через счета межфилиальных оборо­тов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, по­сылаемое одним контрагентом другому, используется исключи­тельно в расчетах между банками и кредитными учреждения-

Расчетно-кассовый центр (Банк России)

----------------------- Платежные поручения (требования-поручения), чеки, аккредитивы,

расчеты по инкассо

................... Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер

------- —Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров

Банка России

________ Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых

центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты

Рйс. 7.1. Общая схема безналичных расчетов

ми). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счете в РКЦ. В противном случае осу­ществление расчетов невозможно. Таким образом, основной не­достаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет рас­четы и увеличивает сроки исполнения платежей.

Для ускорения расчетов, а также для исключения возмож­ности злоупотреблений банки могут открывать корреспондент­ские счета друг у друга на' основе межбанковских соглашений. В этом случае необходимость использования системы межфи­лиальных оборотов отпадает, так как расчетно-кассовые цен­тры участия в расчетах не принимают.

Ускорению расчетов способствует также, организация зачета взаимных требований банковскими учреждениями (межбанков­ский клиринг). В соответствии с действующим законодатель­ством банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаим­ных требований с последующим погашением сальдо путем пе­ревода денежных средств по корреспондентским счетам. Межбанковский клиринг может осуществляться как на базе

РКЦ, так и специализированными центрами, созданными бан­ками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного обще­ства. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками регламентируются до­говором о расчетном обслуживании, после чего клиентам кли­ринговых центров открываются специальные лицевые счета, по которым и происходит зачет взаимных требований. Таким образом, существенно уменьшается документооборот и сокра­щаются сроки исполнения платежей. Клиринговая деятель­ность подлежит лицензированию Банком России.

<< | >>
Источник: Ковалев В. В., Ковалев Вит. В.. Финансы организаций (предприятий). 2007

Еще по теме 7.2. Принципы организации безналичных расчетов:

  1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  2. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  3. Принципы организации безналичных расчетов.
  4. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  5. 77. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  6. Принципы организации безналичных расчетов
  7. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов
  8. 104. Основные принципы организации безналичных расчетов
  9. 2.4. Принципы организации безналичных расчетов
  10. 103. Основные принципы организации безналичных расчетов
  11. Принципы организации безналичного денежного оборота
  12. 8.1. Организация безналичных расчетов
  13. Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота
  14. 20.1. Основы организации безналичных расчетов
  15. 5.4. Принципы организации безналичного денежного оборота
  16. 1.3.Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов
  17. 52. Понятие безналичного оборота и безналичных расчетов