<<
>>

8.1. Организация безналичных расчетов

Платежный оборот — это совокупность денежных рас­четов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникаю­щие в результате этого финансовые отношения сопровож­дают весь оборот общественного продукта.

Платежный оборот включает налично-денежный и безна­личный расчеты. Подавляющее большинство расчетов меж­ду предприятиями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналич­ные расчеты по сравнению с налично-денежными сокраща­ют издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значи­тельные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, которые используются бан­ками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

381

В процессе осуществления безналичных расчетов прояв­ляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств, что свидетельствует об эффектив­ности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения. Таким образом, безналичные рас­четы — это показатель эффективности работы предприятий. Однако следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы и, во-вто­рых, от платежеспособности покупателей.

Безналичные расчеты способствуют непрерывности про­цесса воспроизводства, возникая в начальной и на конечной стадиях оборота товаров. Именно с позиций обеспечения не­прерывности процесса воспроизводства следует прежде все­го рассматривать эффективность таких расчетов.

Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборот­ных средств.

Одно из направлений совершенствования безналичных расчетов — их ускорение, которое основывается на своих законах, определяемых народнохозяйственной эффективнос­тью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Нельзя также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не распростра­нена в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов — инкассо.

Как отмечалось выше, движение отгруженной предпри­ятием продукции сопровождается движением платежных до­кументов и денег. Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом учреждения банка делают, как правило, записи на счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не переводя каждый раз не­посредственно деньги. Затем банки осуществляют между со-

382

бой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах. Но это не значит, что в результате таких расчетов движе­ние денег вообще устранено.

Критерии эффективности безналичных расчетов на раз­ных этапах реализации продукции различны. Можно выде­лить два этапа. Первый этап включает движение продукции и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк платежные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Там осуществляется пла­теж, т. е. списание средств со счета покупателя и оплата пла­тежного документа поставщика. Документы из банка в банк могут пересылаться или через расчетно-кассовые центры, или непосредственно, если между банками установлены коррес­пондентские отношения и открыты корреспондентские счета.

Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк постав­щика, где и зачисляются на его счет.

На первом этапе реализации эффективность и скорость расчетов зависят прежде всего от скорости движения про­дукции от поставщика к потребителю, а также от синхронно­сти движения продукции и платежных документов. Для поку­пателя и поставщика, а также с народнохозяйственной точки зрения всегда выгодно, чтобы продукция оплачивалась поку­пателем в момент ее прибытия. Если она оплачивается рань­ше прибытия, покупателю потребуются дополнительные обо­ротные средства, оборачиваемость их от этого замедлится, а ускорение расчетов будет мнимое. Если продукция будет оп­лачиваться позже ее прибытия, то это замедлит процесс реализации и расчеты, а также оборачиваемость оборотных средств. Кроме того, и в том и в другом случае у предприя­тий образуется задолженность.

Следовательно, задача организации безналичных расче­тов на первом этапе реализации продукции состоит в том, чтобы совместить моменты поступления покупателю матери­альных ценностей и их оплаты. Другими словами, платеж за

383

продукцию должен осуществляться в день ее поступления покупателю. Только тогда расчеты будут наиболее эффек­тивными. Но это не значит, что в каждом конкретном слу­чае следует стремиться к этой ситуации. Это теоретическое положение, которое должно лежать в основе организации безналичных расчетов.

На втором этапе реализации скорость расчетов зависит в основном от того, как быстро будут перечислены средства со счета плательщика на счет поставщика. Схема организации безналичных расчетов представлена на рис. 6.

Рис. 6. Схема организации безналичных расчетов Обозначения: — движение продукции;

движение платежных документов;

••• движение денег;

® платеж, т. е. оплата платежного документа поставщика; ♦ начало процесса реализации — отгрузка продукции; Т окончание процесса реализации — зачисление средств на счет поставщика.

Существуют три способа перевода средств: по почте, по телеграфу и электронный платеж.

Предприятия в договоре должны установить способ перевода денег, а также опреде­лить того, кто оплачивает расходы по переводу. Появивший­ся в последнее время электронный платеж позволяет очень

384 быстро переводить деньги. Одно из направлений ускорения безналичных расчетов связано с развитием корреспондентс­ких отношений между банками. Это устраняет такое звено, как расчетно-кассовые центры, являющиеся органами Банка России.

Принципы организации безналичных расчетов. Безнал ич- ные расчеты могут осуществляться в различных формах, выбор которых зависит от эффективности их применения в разных условиях, необходимости воздействия на неаккурат­ных плательщиков и от других причин. В настоящее время поставщик и покупатель могут выбрать любую форму расче­тов, и это должно быть зафиксировано в договоре между ними. В нем должно быть определено главное требование эффективности безналичных расчетов: платеж должен быть совмещен с моментом поступления продукции. Из этого тре­бования вытекают три принципа организации безналичных расчетов.

В зависимости от местонахождения банков поставщика и покупателя расчеты делятся на иногородние и одногород- ние. Техника расчетов и формы контроля банков за их прове­дением в значительной степени определяются тем, находятся ли банки поставщика и покупателя в одном городе или раз­ных городах. При иногородних расчетах эффективными счи­таются инкассо и аккредитив, а при одногородних — расчет­ные чеки и платежные поручения.

В зависимости от места платежа различаются основ­ные формы иногородних расчетов: инкассо — платеж в бан­ке покупателя и аккредитив — платеж в банке поставщика, что является санкцией и выражением недоверия к платель­щику.

В зависимости от способа организации платежа платеж может быть осуществлен или в полной сумме, или частично, в сумме незачтенного сальдо взаимных расчетов при заче­тах взаимных требований.

385

Механизм безналичных расчетов. Расчетный меха­низм — это система управления финансовыми отношения­ми, возникающими на предприятиях, в организациях, в бан­ках в процессе проведения денежных расчетов. Он может включать механизм безналичных расчетов и механизм рас­четов наличными деньгами.

Расчетный механизм безналичных расчетов должен от­вечать следующим требованиям:

• в основе его организации должен быть принцип мак­симального сближения моментов оплаты продукции и ее по­ступления покупателям, что обеспечивает оптимизацию обо­ротных средств предприятий, препятствует возникновению внеплановой дебиторско-кредиторской задолженности;

• он должен обеспечивать своевременность поступле­ния денежных средств за продукцию и услуги и применение действенных санкций к предприятиям-неплательщикам и бан­кам — нарушителям правил расчетов;

• платеж должен осуществляться под контролем поку­пателя, а его полнота и своевременность должны находить­ся под контролем поставщика; банки обязаны контролиро­вать соблюдение договорной и платежной дисциплины;

• механизм должен предусматривать оплату продукции не только в момент ее поступления покупателю, но и на основе коммерческого кредитования, т. е. путем предостав­ления поставщиком покупателю отсрочки платежа;

• предварительная оплата продукции должна быть на минимальном уровне, поскольку она имеет и негативные стороны;

• должна быть гарантирована своевременность и при­оритетность расчетов с финансово-кредитной системой;

• предприятия должны иметь право распоряжаться средствами на их счетах; ограничения этих прав могут вво­диться лишь в минимальном объеме при недостаточности средств.

386

Расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах. К расчетным документам, применяемым при безна­личных расчетах, относятся:

• платежное поручение — документ, с помощью кото­рого предприятие осуществляет свои платежи;

• расчетный чек — используется для тех же целей;

• аккредитив — особая форма безналичных расчетов;

• платежное требование (поручение) — документ, вы­писываемый поставщиком после отгрузки продукции или ока­зания услуг с целью получения от покупателя денег;

• реестр счетов — документ, при котором в банк сдают­ся товарно-транспортные документы при расчетах аккреди­тивами, векселя;

• реестр чеков — документ, при котором сдаются чеки;

• инкассовое поручение — документ на бесспорное спи­сание средств со счета предприятия; в мировой практике при инкассовом поручении в банк сдается вексель;

• авизо — извещение, уведомление одного банка дру­гим о выполнении расчетных операций: о перечислении средств, об их остатках, об открытии аккредитива, о выс­тавлении чека и т. д.; в качестве авизо могут быть использо­ваны копии расчетных документов, например платежного поручения; авизо могут быть почтовые и телеграфные.

Межбанковские расчеты. От того, как организованы меж­банковские расчеты, зависят и расчеты между предприятия­ми. Межбанковские расчеты могут быть организованы двумя способами:

• через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ;

• через систему корреспондентских счетов в других банках.

В настоящее время в большинстве случаев расчеты осу­ществляются через РКЦ, в которых коммерческие банки имеют корреспондентские счета. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналич­ные расчеты клиентов и самого банка, кредитование и кас-

387

совое обслуживание банка и другие операции. Расчеты меж­ду РКЦ по расчетным операциям предприятий — клиентов коммерческих банков и в других случаях осуществляются через счета МФО (межфилиальные обороты), которые име­ются у каждого РКЦ. Расчеты по МФО осуществляются с помощью авизо.

Особенностью расчетов через РКЦ является то, что при отсутствии средств на корреспондентском счете коммерчес­кого банка в РКЦ его клиент не сможет осуществить платеж даже при наличии у него денег на счете в банке. Банки, есте­ственно, не должны допускать подобные ситуации, которые в значительной мере определяют их престиж. Другой недо­статок расчетов через РКЦ состоит в том, что они являются посредником, дополнительным звеном в отношениях между банками и их клиентами, что усложняет расчеты. Следует отметить что расчеты между клиентами одного банка проис­ходят без участия РКЦ.

Если коммерческие банки имеют корреспондентские счета в других банках, то расчеты их клиентов осуществляются с помощью этих счетов, минуя РКЦ.

Корреспондентские отношения между двумя банками могут основываться или на открытии корреспондентских сче­тов одного у другого, или на открытии счета одного банка в другом. Второе характерно для мелких банков, открываю­щих свои счета в крупных. При этом расчеты непосредствен­но между банками возможны даже при отсутствии у них кор­респондентских счетов, но при условии, что их корреспондентские счета имеются в каком-либо третьем банке.

Корсчета открываются банками на основе договора о кор­респондентских отношениях, в которых определяются усло­вия функционирования этих счетов. Большинство операций по счетам осуществляется бесплатно. В то же время по кредитовым остаткам средств на счете начисляются процен­ты, размер которых тем выше, чем выше сумма остатка. Также подлежат оплате налично-денежные операции на счете.

388

Платежи с корреспондентского счета могут осуществлять­ся или в пределах имеющихся на счете сумм, или на основе овердрафта, т. е. кредитования банком суммы, недостающей для полного платежа.

Коммерческие банки при установлении корреспондентс­ких отношений должны решать важную задачу оптимизации размеров средств на их корреспондентских счетах, посколь­ку не всегда выгодно хранить на этих счетах значительные суммы. За кредит же по овердрафту приходится платить боль­шие проценты.

Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке называется счетом "ЛОРО" (от итальянского Loro conto, т. е. их счет), аналогичный счет данного банка в каком-либо дру­гом банке называется счетом "НОСТРО" (Nostro conto, т. е. наш счет). Банки-корреспонденты в деловой переписке счета друг друга называют счетами "ВОСТРО" (Vostro conto, т. е. ваш счет), а наименование счет "ЛОРО" употребляется толь­ко относительно счета третьего банка. Это логично: обраща­ясь друг к другу, следует говорить "ваш", а не "их" счет.

Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины. Такая ответственность объективно необходима и является гарантом нормальных взаимоотноше­ний предприятий и банков, соблюдения правил безналичных расчетов, договорной и платежной дисциплины, действую­щего законодательства и нормативных актов. Эта ответствен­ность устанавливается, с одной стороны, нормативно-зако­нодательными документами, а с другой — договорами между предприятиями и банками.

Положением о безналичных расчетах в Российской Фе­дерации, утвержденным Банком России 9 июля 1992 г., уста­новлена ответственность банков за наиболее серьезное и рас­пространенное в последнее время нарушение при выполне­нии ими расчетных операций для предприятий. Это несвоев­ременное (позднее следующего дня после получения соот­ветствующего документа) или неправильное списание средств

389

со счета владельца, а также несвоевременное или непра­вильное зачисление банком сумм, причитающихся владель­цу. За это нарушение предприятие — владелец счета может потребовать от банка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачис­ленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета. Недостатком этой санкции является то, что она не но­сит обязательного характера. В договорах банковского счета ряда коммерческих банков с предприятиями эта санкция пре­дусмотрена в общем виде. Поэтому предприятиям есть пря­мой смысл требовать от банка включения в договор четкой и конкретной формулировки с наступлением неотвратимой от­ветственности банка за указанное нарушение. Ответственность банка, связанная с данной санкцией, увязывается с момен­том поступления платежного документа в обслуживающий банк.

Ответственность предприятий друг перед другом по по­воду несвоевременной оплаты поставляемой продукции и ока­зываемых услуг должна определяться в договоре между ними. Если размер ответственности в договоре не определен, то плательщик уплачивает поставщику пеню в размере 0,5% за каждый день просрочки. Это же касается и банков в случаях задержки ими зачисления платежа на счет предприятия.

Установлен предельный срок исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары, равный трем месяцам с момента фактического получения товаров (не рас­пространяется на договоры по оказанию финансовых услуг). По истечении четырех месяцев со дня фактического получе­ния предприятием-должником товаров не истребованная кре­дитором задолженность списывается на убытки предприятия- кредитора как безнадежная. Это положение не распростра­няется на предприятия, в действиях которых отсутствует умысел. В случае заключения предприятиями и организация­ми так называемых ничтожных сделок, целью которых 390 ется неосуществление полного расчета за поставляемые по договору товары, стороны обязаны по истечении предельно­го срока исполнения обязательств перечислить в федераль­ный бюджет все полученное ими и причитающееся им по указанным сделкам. Подтверждением цели на совершение ничтожной сделки и соответствующего умысла сторон слу­жит несвоевременное исполнение обязательств по расчетам предприятием-должником, а также неистребование испол­нения обязательств в судебном порядке предприятием-кре­дитором. Предъявлять требование о взыскании с предприя­тий указанных средств обязано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Мингосимуще- стве России. При неисполнении требования в течение месяца дело передается в арбитражный суд.

<< | >>
Источник: Шуляк П. Н.. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», — 712 с.. 2006

Еще по теме 8.1. Организация безналичных расчетов:

  1. Безналичный денежный оборот и принципы организации безналичных расчетов
  2. Принципы организации безналичных расчетов.
  3. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  4. 77. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  5. Принципы организации безналичных расчетов
  6. 15. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
  7. 2.4. Принципы организации безналичных расчетов
  8. 104. Основные принципы организации безналичных расчетов
  9. 20.1. Основы организации безналичных расчетов
  10. 103. Основные принципы организации безналичных расчетов
  11. 6.2. Принципы организации безналичных расчетов