<<
>>

1.6. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Как уже отмечено, финансы предприятий выражают отно­шения, связанные с формированием и использованием денежных фондов. Источником образования последних являются финансо­вые ресурсы.

Денежный фонд — это обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и от­носительно самостоятельное функционирование.

Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности пред­приятий необходимыми денежными средствами, а также обеспе­чение расширенного воспроизводства, финансирование научно- технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование. Помимо всего прочего, фондовая форма функционирования финансовых ресурсов позволяет:

• увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями предприятия (организации);

• сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных на­правлениях развития предприятия;

• увязать общественные и личные интересы в целях развития производства.

Денежные фонды предприятий можно условно разбить на 5 групп. 1. Фонды собственных средств. Представлены такими источни­ками денежных средств, имеющих характер фондов, как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределен­ная прибыль, прочие источники. Эта группа средств играет реша­ющую роль в деятельности предприятий. Требования по объему этих средств и их организации достаточно однозначны.

2. Фонды заемных средств. Представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юридических и фи­зических лиц, коммерческий кредит, факторинг, лизинг и прочие источники. В условиях рынка ни одно предприятие не может обой­тись без заемных средств, которые в условиях правильного подхода к формированию заемных источников и структуры капитала в це­лом только способствуют повышению эффективности производ­ства без дополнительных вложений собственного капитала.

3.

Фонды привлеченных средств. Представлены фондами потреб­ления, фондом по выплате доходов участникам (учредителям), до­ходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов. Эти фонды носят двойственный характер, поскольку, с одной стороны, они отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой стороны — вовлечены в оборот предприятия, а порядок и источни­ки их формирования позволяют отнести их к собственным источ­никам финансирования. Однако в отличие от собственных средств они не постоянны, а расходуются предприятием в течение года.

4. Фонды смешанных источников. Представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это инвестиционный, валютный фонды, фонд оборотных средств и др. Инвестиционный фонд предназначен для развития производ­ства. Он формируется из амортизационных отчислений (фонда), фонда накопления, заемных и привлеченных источников. Валют­ный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осу­ществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения, в отличие от инвестиционного фонда, он не имеет.

5. Оперативные денежные фонды. Представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически: фондом для выплаты заработной платы, фондом для выплаты дивидендов, фондом для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, фондами погашения кредитов и займов и т. п.

<< | >>
Источник: Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г.. Финансы организаций (предприятий): Учебник. — М.: ИНФРА-М, - 575 с.. 2008

Еще по теме 1.6. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ:

  1. 4.2 ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  2. 13.2. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И СТРУКТУРА КАПИТАЛА
  3. 3.2. Денежные фонды и резервы предприятий
  4. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий
  5. 1.2. Денежные фонды и резервы организации (предприятия)
  6. ТЕМА 3. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий
  7. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
  8. 9. Финансы как экономическая категория. Сущность финансов. Денежные фонды и денежные потоки в рыночной экономике
  9. ТЕМА 6. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их деятельности. Поток денежных средств предприятий
  10. 109. Роль налично-денежного обращения в деятельности предприятий. Управление налично-денежным оборотом. Кассовый план предприятия
  11. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ОРГАНИЗАЦИИ. АКТИВЫ И ПАССИВЫ
  12. СОЦИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ И ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  13. Глава 7. Основные фонды предприятия 7.1
  14. Глава 7 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ) , ПРЕДПРИЯТИЯ
  15. Глава 8. Оборотные фонды (материальные ресурсы) предприятия 8.1
  16. Территориальные внебюджетные фонды или целевые бюджетные фонды?
  17. Государственные специальные фонды. Финансы государственных и частных предприятий
  18. ГЛАВА 5. ЦЕЛЕВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
  19. 6.5. Поток денежных средств предприятия