<<
>>

7.3. Бизнес-план

Финансовые планы не только тесно связаны с бизнес-планами организации, но и составляют важнейший его элемент. В мировой практике комплексным документом, отражающим основные цели и содержание стратегического планирования развития организации и обеспечивающим максимальную эффективность принимаемых ре­шений, является бизнес-план.
При формировании бизнес-плана первостепенную роль играет сам процесс его разработки, в ходе ко­торого решаются вопросы управления, финансирования, маркетин­га, распределения обязанностей и многие другие, происходит регу­лярная корректировка решений, оформленных в виде плановых по­казателей, осуществляется пересмотр системы мер по выполнению плана на основе непрерывного контроля и оценки происходящих изменений в деятельности организации.

Необходимость повышения качества управления финансами ор­ганизаций и преобразования финансового планирования обуслови­ла необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских пред­приятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда бу­дет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим пред­ложениям, которые в будущем дадут наибольший социально- экономический результат. Бизнес-планы в основном предназнача­ются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококон­курентных новых видов товаров и услуг.

Цель разработки бизнес-плана состоит в планировании произ­водственно-экономической деятельности организации на кратко­срочную и долгосрочную перспективу с учетом потребности рынка и возможности получения необходимых финансовых ресурсов.

Эффективного развития любой организации можно достигнуть только при наличии определенной, тщательно выверенной про­граммы действия, которая служит отправной точкой при принятии следующих решений:

• определении конкретных направлений деятельности органи зации, целевых рынков и места компании на этих рынках;

• формировании финансовой политики, стратегии и тактики достижения целей компании;

• оценке финансового состояния организации и соответствии финансовых ресурсов достижению поставленных задач;

• определении трудностей и выявлении болевых точек, узких мест, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В современной деловой практике разработка и составление биз- нес-плана направлена на следующие цели:

• получение кредитных средств. Поскольку банк несет большие кредитные риски, кредитуя ваш проект, ему необходимо по лучить определенные гарантии в возврате кредита и процен тов по нему. Одной из форм такой гарантии служит профес сионально составленный бизнес-план;

• поиск инвестора для реализации коммерческой идеи или ин вестиционного проекта организации. Каждому инвестору тре буется информация о той финансовой отдаче, которую он получит от вложения своих средств в бизнес-проект, причем

данная информация должна быть как можно более точно до­казана. Бизнес-план и есть тот документ, в котором инвестор найдет всю необходимую обоснованную информацию;

• реализация внутренних задач организации, заключающихся в определении стратегии компании и способов ее осуществле ния, повышении эффективности финансового менеджмента и планировании реструктуризации бизнеса.

Этим целям соответствуют разные виды бизнес-планов:

• бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проек та, в котором излагаются для потенциального партнера или инвестора результаты маркетинговых исследований, обосно вывается стратегия освоения рынка, предполагаемые финан совые результаты. В результате его составления формируется основа для переговоров с потенциальными инвестором и партнером для выяснения степени их заинтересованности или возможной вовлеченности в проект;

• бизнес-план организации, где определяется стратегия развития организации на предстоящий плановый период с указанием основных финансовых показателей для обоснования объемов инвестиций, производственных и трудовых ресурсов;

• бизнес-план для получения кредитных ресурсов на коммерче ской основе, снижающий кредитные риски. Кредитуя проект организации кредитному учреждению необходимо получить гарантии в возврате кредита и процентов по нему. Одной из форм такой гарантии является профессионально составлен ный бизнес-план.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потреб­ность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и ин­теллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в про­цессе работы.

Бизнес-план должен обеспечивать все данные, необходимые для принятия решения об инвестировании. Коммерческие, техниче­ские, финансовые, экономические предпосылки и условия окру­жающей среды по отношению к деловому бизнес-проекту должны быть определены и тщательно проверены на основе рассмотрения альтернативных решений, изученных в предварительном технико- экономическом обосновании. Результатом этих решений является бизнес-план, фоновые условия и цели которого были четко опреде­лены по отношению к главной цели и возможным маркетинговым стратегиям, возможной достижимой доли рынка, соответствующим производственным мощностям, расположению предприятия, суще­ствующим сырьевым материалам, подходящей технологии и обору­дованию, оценке влияния на окружающую среду. Финансовая сто­рона исследования при составлении бизнес-плана охватывает мас­штаб инвестирования, включая оборотный капитал, производствен­ные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.

Особенность бизнес-плаиа как стратегического документа за­ключается в сбалансированности в нем поставленных задач с уче­том реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес- план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми фи­нансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет харак­тер проектов, которые изучаются при разработке бизнес-плана.

Любая организация при осуществлении бизнес-планирования может не достичь желаемого результата, так как большинство работ по составлению бизнес-плана содержат немало ошибок и недостат­ков. Поэтому, приступая к разработке бизнес-плана, следует учесть некоторые основные аспекты:

• четко обозначить выгоды, которые получит инвестор. В биз нес-плане должна быть четко изложена рыночная и финансо вая отдача от проекта. Самая важная для инвестора информа-

' ция должна быть сформулирована в начале бизнес-плана — в резюме;

■ рассмотреть разные варианты развития проекта. Если вариант реализации проекта не обоснован, инвестор не может быть уверен, что составитель детально проработал проект и таким образом предоставил ему возможность выбрать приемлемый объем финансовых вложений;

• провести анализ рынка и разработать маркетинговую страте гию. Очень часто анализу рынка сбыта уделяют недостаточно внимания. Уровень маркетинговых исследований остается на низком уровне. Все это приводит к неверным расчетам фи нансового результата проекта;

• разработать структуру бизнес-плана. Типовой структуры не существует. Структура бизнес-плана должна подчеркивать силь ные стороны проекта, его особенности, уникальность бизнес- идеи. Но большинство пытаются подогнать структуру бизнес- плана к определенному стандарту;

• тщательно оформить бизнес-план. Оформление и стиль из ложения бизнес-плана не будут играть определяющей роли при принятии инвестором окончательного решения о финан сировании проекта. Однако первое впечатление, безусловно, зависит от того, насколько понятно он изложен.

Тем не менее при разработке бизнес-плана могут возникнуть следующие проблемы:

• непонимание, например, между кредитным инспектором и разработчиком (заказчиком) продукта из-за отсутствия стан дартного формата бизнес-плана;

■ недостаток информационного обеспечения, особенно того, что касается внутренних финансовых норм и нормативов;

• гарантии будущих инвесторов;

• высокая стоимость разработки бизнес-плана. Разработка биз нес-плана в консалтинговой фирме стоит не менее 2000 долл.;

• отсутствие гарантий в получении финансирования под бизнес- план, даже если в основе его лежит очень перспективная идея.

Рис. 7.3. Процесс бизнес-планирования


На рис.7.3 показан процесс планирования бизнес-идей, в кото­рых в обобщенном виде может быть представлена совокупность знаний или способов уменьшения расходов или получения доходов. По своей сути бизнес-план представляет собой концепцию предла­гаемого бизнеса или идею нового продукта, услуги, которые пред­приятие будет осуществлять.

Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, по­ставленных перед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наи­более широко используемая в РФ, следующая:

• резюме (представление бизнес-плана);

• план маркетинга;

• план производства;

• организационный план;

• план страхования;

• правовое обоснование;

• план управления инвестициями;

• финансовый план.

При разработке отдельных разделов плана разработчики стремят­ся к тому, чтобы в бизнес-плане была сконцентрирована не только информация, необходимая руководителю для управления организа­цией, но и те данные, которые требуются заинтересованным специа­листам. Степень детализации разделов плана зависит от целей и за­дач, решаемых организацией в плановом периоде.

Значительная часть бизнес-плана раскрывает организационные и производственные факторы предлагаемой бизнес-идеи. В этих раз­делах бизнес-плана в обобщенном виде дается представление о рас­сматриваемой бизнес-идее (производство новых видов продукции, выход на новые рынки, освоение новых производств и технологий).

В основной части бизнес-плана обосновываются затраты на реализацию и конкретизируется цена готовой продукции. В состав бизнес-плана входит и детально рассчитанный производственный план, маркетинговые исследования рынка сбыта продукции, оцени­вается степень конкуренции на рынке и насыщенность его анало­гичными видами продукции и определяется стоимость проведения рекламной кампании.

Большое значение для решения способов привлечения капитала имеет раздел правового обоснования, который определяет и обос­новывает организационно-правовую форму будущего хозяйствую­щего субъекта.

В плане по страхованию приводится оценка рисков будущего проекта с использованием большого набора специальных методик по оценке рисков, а также экспертных оценок специалистов. Кре­дитные, валютные и другие виды финансовых рисков всесторонне анализируются с учетом их вероятности и источников возникнове­ния. Таким образом, проводится своего рода профилактика рисков и разрабатывается программа их страхования.

Заключительный раздел бизнес-плана — финансовый план, ко­торый разрабатывается в виде прогнозных финансовых документов, обобщающие материалы всех предыдущих разделов бизнес-плана в стоимостном выражении. Он посвящен планированию финансового обеспечения деятельности общества в целях наиболее эффективно­го использования имеющихся финансовых ресурсов. Финансовый план включает:

• прогноз объема реализации продукции;

• план доходов и расходов;

• направления использования чистой прибыли;

• план по налогам;

• прогноз движения денежных средств;

• прогноз бухгалтерского баланса организации.

Перечень перечисленных плановых документов соответствует требованиям мировой практики бизнес-планирования, в которых отражаются все важнейшие количественные и качественные фи­нансовые показатели (объем продаж, общая прибыль, объем необ­ходимых инвестиций, потребность в капитале с указанием собст­венных и заемных средств, источников их привлечения, сроков по­гашения задолженности, сроков окупаемости вложений, издержках производства и обращения). Необходим прогноз бухгалтерского ба­ланса, так как на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.

<< | >>
Источник: Под ред. Н.В. Колчиной. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специ­альности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В. Колчина и др.);— 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 383 с. - (Серия «Золотой фонд рос­сийских учебников»). 2007 {original}

Еще по теме 7.3. Бизнес-план:

  1. 11. РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС‑ПЛАНА «ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА», «ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН»
  2. 6.5. Бизнес-план как форма представления стратегии развития бизнес-единицы
  3. 23. ОСНОВНЫЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ БИЗНЕС‑ПЛАНИРОВАНИЯ. ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ И КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН (ГРАФИК РАБОТ) НА РАЗРАБОТКУ БИЗНЕС‑ПЛАНА
  4. Бизнес-План
  5. Бизнес-план
  6. Бизнес-план
  7. Бизнес-план
  8. 101. Бизнес-план предприятия
  9. КТО СОСТАВЛЯЕТ БИЗНЕС-ПЛАН
  10. 6.4. Бизнес-план предприятия
  11. 9. Разработайте единый бизнес-план
  12. 32. Бизнес-план кредитной организации
  13. ЗАЧЕМ СОСТАВЛЯТЬ БИЗНЕС-ПЛАН?
  14. Бизнес-план инвестиционного проекта