7.4. Финансовый план предприятия
П обеспечение предприятия финансовыми ресурсами по осуществлению производственно-хозяйственной деятельности;
[] использование резервов в мобилизации ресурсов с целью увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;
П определение финансовых взаимоотношений с госбюджетом, кредитными учреждениями, вышестоящими организациями.
Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов, в котором сопоставляются доходы предприятия и его расходы на основную деятельность, по капитальным вложениям, на увеличение собственных оборотных средств, на содержание жилищно-коммунального хозяйства и на другие нужды предприятия. В финансовом плане также устанавливается направление использования излишков доходов по сравнению с расходами и определяются источники покрытия плановых расходов (при недостатке доходов).
Баланс доходов и расходов состоит из четырех основных подразделов:
П доходы и поступления; П расходы и отчисления; П кредитные взаимоотношения; П взаимоотношения предприятия с бюджетом. Доходы и поступления предприятия в основном складываются:
[] из чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продукции и услуг и прочей продукции;
[] из поступления средств из внутренних источников предприятия (амортизация, выручка от реализации выбывшего имущества, отчисления от себестоимости продукции на НИР и другие цели, прирост устойчивых пассивов);
[] из поступления средств из внешних источников (кредиты банка, средства вышестоящих организаций в порядке перераспределения прибыли, поступления от родителей на содержание детей в детских садах и другие поступления).
Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия и платежей в госбюджет и предусматривают следующие статьи:
П капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия (общая сумма капитальных вложений включает в себя собственные средства предприятия, кредиты банков, средства вышестоящих организаций и др.);
П затраты на капитальный ремонт;
? прирост нормативов собственных оборотных средств; отчисления в фонды экономического стимулирования,
резервные и иные фонды;
? операционные расходы;
? расходы по хозяйственному содержанию зданий, сооружений, детских садов, лагерей и т. п.;
П прочие расходы и отчисления.
Прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет прибыли предприятия; кредитов банка; прироста устойчивых пассивов; временно свободных средств фондов экономического стимулирования. К устойчивым пассивам обычно относят минимальную задолженность по заработной плате и начислению в социальные внебюджетные фонды; резервы на покрытие предстоящих расходов; кредиторскую задолженность по оплате продукции и др.
Кредитные взаимоотношения включают получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения; погашение долгосрочных ссуд и уплату процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам.
Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагают своевременную уплату всех налогов, платежей и отчислений в размерах, установленных законодательством.
С переходом предприятий на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование (составление финансового плана) осуществляется в рамках разработки бизнес-плана предприятия.
Финансовые разделы бизнес-плана включают разработку следующих типовых документов:
? прогноз финансовых результатов;
П потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования;
П модель дисконтированных денежных потоков;
[] точку безубыточности (порог рентабельности).
Прогноз финансовых результатов является одним из наиболее трудных и ответственных разделов и составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам.
Достоверность прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных производственных показателей, важнейшим из которых является выручка от реализации. Выручка от реализации зависит от прогнозируемого объема продаж продукции в натуральном выражении и от цены единицы продукции.Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство и реализацию продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции.
Потребность предприятия в дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж. При этом мобилизуются внутренние резервы и определяются внешние источники финансирования инвестиций.
Модель дисконтированных денежных потоков формируется на основе прогноза результатов финансово-хозяйственной деятельности. Общий финансовый результат рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков каждого года реализации плана и текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого года (подробнее о методе дисконтирования см. в гл. 8).
Необходимость составления модели дисконтированных денежных потоков и включения ее в бизнес-план определяется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых результатов, не отражаются на порядке платежей. Например, материалы могут быть оплачены задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибылей и убытков. Отдельные платежи производятся поквартально или ежегодно. Поэтому данные для тех месяцев, в которых они производятся, могут быть значительно больше, чем в остальных.
Основная задача прогноза путем составления модели денежных потоков — проверка синхронности поступления и расходования денежных средств.
Определение точки безубыточности (порога рентабельности) может осуществляться аналитическим и графическим способом. Для этого необходимо разделить все прогнозируемые затраты на постоянные (не зависящие от изменения объема производства продукции) и переменные (величина переменных расходов изменяется с ростом или сокращением объема производства). Точка безубыточности соответствует такому объему производства, когда полученная выручка от реализации продукции идет полностью на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией данного объема продукции (нулевая прибыль от реализации).
Еще по теме 7.4. Финансовый план предприятия:
- Организация финансовой работы на предприятии. Анализ финансового состояния предприятий. Платежеспособность и ликвидность предприятий
- ТЕМА 7. Организация финансовой работы на предприятии. Анализ финансового состояния предприятий. Платежеспособность и ликвидность предприятий
- 13. Финансовый план как элемент финансового планирования
- 13. Финансовый план как элемент финансового планирования
- 7.3. Финансовое состояние предприятий. Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий
- 6.4. Бизнес-план предприятия
- 16. Бизнес-план предприятия как инструмент планирования
- 16. Бизнес-план предприятия как инструмент планирования
- 101. Бизнес-план предприятия
- БИЗНЕС-ПЛАН НЕКОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
- Раздел 10. Финансовый план и финансовая стратегия
- Использование данных финансового учета для управления предприятием. Финансовый учет и управление предприятием
- Использование данных финансового учета для управления предприятием Финансовый учет и управление предприятием
- 21.11. Финансовый план
- 2.7.3 Финансовый план