<<
>>

8.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс

При списании дебиторской задолженности, возникшей в результате перечисления аванса, поставщику платить НДС в бюджет не нужно.

Списание дебиторской задолженности для целей обложения НДС приравнивается к оплате реализованных товаров (работ, услуг).

А в данном случае реализация товара отсутствует. Кроме того, товар в счет аванса так и не получен, и у организации нет права на налоговый вычет.

Таким образом, в налоговом учете задолженность списывается на расходы в сумме, числящейся в учете (с учетом НДС), при условии, что она соответствует понятию безнадежного долга.

В бухгалтерском учете будут сделаны проводки:

Корреспонденция счетов Содержание операции
Дебет Кредит
60 51 Уплачен аванс в счет будущей поставки товара
91-2 60 Списывается дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности на прочие расходы

..

<< | >>
Источник: Филина Ф.Н.. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы налогообложения. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, — 152 с.. 2008
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме 8.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс:

  1. 8.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)
  2. Глава 8. УЧЕТ НДС ПРИ СПИСАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  3. 6.5. Учет дебиторской задолженности, возникшей до 1 января 2006 г.
  4. 1.2. Списание дебиторской задолженности
  5. 7.1. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
  6. Списание дебиторской задолженности
  7. 7.2. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете
  8. СРОКИ СПИСАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  9. Глава 7. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  10. Глава 3. СРОКИ СПИСАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  11. § 1. Отражение результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей
  12. 15.19. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете
  13. 77. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия
  14. Состав дебиторской задолженности предприятия. Анализ и контроль дебиторской задолженности
  15. 7.1.3. Вычет НДС, исчисленного при получении аванса
  16. 11.3.2. Порядок исправления ошибок при исчислении НДС с авансов
  17. Учет расчетов по прочей кредиторской и дебиторской задолженности
  18. 6.4.4. Учет сумм в счет погашения дебиторской задолженности
  19. Глава 5. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  20. 11.3. Нюансы отражения авансов 11.3.1. Авансы при взаиморасчетах с поставщиками и покупателями (заказчиками)