Основные направления развития налоговой системы в Российской Федерации
К настоящему времени в Российской Федерации в целом закончено формирование основ современной налоговой системы государства с рыночной экономикой.
Основные параметры устройства российской налоговой системы уже не отражают систему налогов и сборов, унаследованную от советских времен; система базируется на общепринятых в современной мировой практике основных видах налогов с учетом специфики российской экономики. Преобразование налоговой системы России в последние годы осуществлялось в тесной связи с проведением бюджетной реформы и преобразованиями в области бюджетного федерализма.Следует, однако, отметить, что переходный характер российской экономики характеризуется наличием множества специфических для данного этапа проблем, среди которых можно выделить недостаточный уровень развития базовых институтов, включая институты правоприменения (инфорсмента), обеспечения исполнения контрактов, судебной системы, защиты прав собственности.
В этих условиях проведенная в последние годы налоговая реформа является лишь первым шагом на пути формирования конкурентоспособной налоговой системы, определившим базу для ее построения. На среднесрочную перспективу не запланировано реализации мер в области налоговой политики, которые по своему масштабу будут сопоставимы с глобальной перестройкой налоговой системы, произошедшей с принятием Налогового кодекса РФ в первой половине 2000-х гг. или налоговой реформой начала 1990-х гг.С точки зрения количественных параметров российской налоговой системы с учетом изменений, которые предполагается реализовать в среднесрочной перспективе, необходимо отметить следующие цели налоговой политики:
1) отказ от увеличения номинального налогового бремени в среднесрочной перспективе при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы;
2) унификация налоговых ставок, повышение эффективности и нейтральности налоговой системы за счет внедрения современных подходов к налоговому администрированию, пересмотра налоговых льгот и освобождений, интеграции российской налоговой системы в международные налоговые отношения.
В среднесрочной перспективе будет продолжено совершенствование системы администрирования налогов в России. В частности, предполагается принятие следующих мер:
• совершенствование подходов к проведению налоговых проверок;
• повышение уровня информационного обеспечения и автоматизации налоговых органов;
• обеспечение информационного взаимодействия между налоговыми, таможенными, правоохранительными и иными органами;
• совершенствование системы государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица.
Среди основных направлений, в русле которых предполагается развивать налоговую политику в среднесрочной перспективе, необходимо выделить следующие:
1) контроль за трансфертным ценообразованием в целях налогообложения;
2) налогообложение дивидендов, выплачиваемых российским лицам;
3) регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний;
4) проблемы определения налогового резидентства юридических лиц;
5) введение института консолидированной налоговой отчетности при исчислении налога на прибыль организаций;
6) совершенствование налога на добавленную стоимость;
7) индексация ставок акцизов;
8) налогообложение налогом на прибыль организаций при свершении операций с ценными бумагами;
9) налогообложение налогом на доходы физических лиц при совершении операций с ценными бумагами;
10) совершенствование налога на имущество физических лиц (введение налога на недвижимость);
11) совершенствование системы вычетов, предоставляемых по налогу на доходы физических лиц;
12) совершенствование налога на добычу полезных ископаемых;
13) создание особых экономических зон портового типа;
14) изменения в налоговом законодательстве в связи с созданием целевого капитала некоммерческих организаций и создания благоприятных условий для функционирования некоммерческих организаций в социально значимых областях;
15) совершенствование налогового законодательства в части регулирования учетной политики налогоплательщиков;
16) международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен;
17) введение в налоговое законодательство понятия индексируемой налоговой единицы;
18) создание налоговых стимулов для осуществления инновационной деятельности;
19) реформирование налога на игорный бизнес[217].
Таким образом, можно заключить, что формирование конкурентоспособной налоговый системы в России не закончено — данный процесс активно будет продолжаться еще не одно десятилетие, поскольку слишком тяжелое наследство досталось современной России от ее предшественника — СССР.
Один из российских экономистов в популярной и уважаемой газете написал: «Я ответственно заявляю: сегодня ни одно предприятие в России, работающее на внутренний рынок, не в состоянии честно платить все положенные по закону налоги и при этом не обанкротиться»[218]. Известно, что в США совокупный налог не превышает 35% доходов, а в России он доходит до 70%. На практике предприятия изобретают способы ухода от налогов и в лучшем случае платят 7—8%. Разве это не повод задуматься над проблемами налогообложения в современной России?
Еще по теме Основные направления развития налоговой системы в Российской Федерации:
- Глава 21 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- 90. Основные направления развития политической системы Российской Федерации
- 3. Основные направления развития политической системы Российской Федерации
- Глава З ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ЕЕ СТРУКТУРА И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ
- 14.2. Формирование эффективной налоговой системы в Российской Федерации Основные задачи, решаемые в ходе налоговой реформы
- 7.1. Система налогов и сборов в Российской Федерации по Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
- ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- 1.1.8. Налоговый кодекс - основной налоговый закон Российской Федерации
- 1.1. налоговый кодекс российской федерации в системе налоговых отношений
- Налоговая система Российской Федерации
- § 4. Налоговая система Российской Федерации