<<
>>

Заполняем раздел 5

В разд. 5 "Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода" отражаются итоговые суммы выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

В п. 5.1 указывается общая сумма дохода, выплаченная физическому лицу без учета налоговых вычетов. Показатель этой строки равен сумме всех доходов, приведенных в разд. 3.

В п. 5.2 отражается облагаемая сумма дохода. Это разница между общей суммой дохода (п. 5.1) и суммой налоговых вычетов (сумма показателей п. п. 4.5 и 4.6 разд. 4).

Если по итогам налогового периода данных для заполнения строк 5.1 - 5.4 нет, в этих строках ставятся нули.

В п. п. 5.5 - 5.7 отражается сумма возврата налога, а также сумма, зачтенная и удержанная при уплате налога при перерасчете налога с доходов прошлых лет.

В п. 5.8 вписывается задолженность по налогу за налогоплательщиком, если исчисленная сумма налога по конкретной ставке превышает удержанную сумму. Излишне удержанная налоговым агентом сумма налога указывается в п. 5.9.

В п. 5.10 отражается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Данной нормой Кодекса установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета в течение одного месяца со дня возникновения соответствующих обстоятельств. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма исчисленного налога, превысит 12 месяцев.

Заполненную справку подписывает главный бухгалтер. Подпись не должна закрываться печатью, которая проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).

Если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, справку подписывает руководитель этой организации.

Индивидуальные предприниматели должны сами подписывать справку и указывать свою фамилию и инициалы.

Образец заполнения справок по форме 2-НДФЛ (по условиям примеров 1, 2 и 3) приведен на с. 278 - 280.

Форма 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

6 1 22 03 2007 7709 за 200- год N------- от —. — . — .---------------- в ИФНС N

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7709356461 770901001 ------------------ /

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического "Чародейка", ЗАО

лица ------------------------------------------------------------

45286580000 495 368-15-10 1.3. Код ОКАТО--------- 1.4. Телефон (------------------------------ ) ----------------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

Иванов Иван

770501236584 Иванович

2.1. ИНН------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество-----------------

1

2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) -- 2.4. Дата рождения 30 10 1976 643

--.--.-- 2.5. Гражданство (код страны) -------------------

21

2.6. Код документа, удостоверяющего личность -- 2.7. Серия, номер

45 02 233030 документа

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

121601 77 Москва

индекс ---- код региона --- район город --------

Филевский

- бульвар 10 - 200

населенный пункт -- улица дом -- корпус -- квартира -­

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны Адрес

13

3. Доходы, облагаемые по ставке - %

Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета
01 - -
02 2000 14 000,00
03 2000 14 000,00
04 2000 14 000,00
05 2000 14 000,00
05 2520 13 800,00 501 4 000,00
06 2000 14 000,00

Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета
07 2000 14 000,00
08 2000 14 000,00
08 2209 5 000,00 405 1 500,00
09 2000 14 000,00
10 2000 14 000,00
11 2000 14 000,00
12 2000 14 000,00

4.

Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика

Код вычета Сумма вычета
101 1200,00

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления . . 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление

1200,00

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов --

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода 172 800,00
5.2. Облагаемая сумма дохода 166 100,00
5.3. Сумма налога исчисленная 21 593
5.4. Сумма налога удержанная 21 593
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.8.
Задолженность по налогу за налогоплательщиком
5.9. Сумма налога, излишне удержанн ая налоговым агентом
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Главный бухгалтер Петров Петров П.П.

Налоговый агент ----------- -----------

Форма 2-НДФЛ

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

6 2 22 03 2007 7709 за 200- год N------- от —. — . — . в ИФНС N----------------

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7709356461 770901001 ------------------ /

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического "Чародейка", ЗАО

лица ------------------------------------------------------------

45286580000 495 368-15-10

1.3. Код ОКАТО---------------- 1.4. Телефон (--- ) -------------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

Иванов Иван

770501236584 Иванович

2.1. ИНН ----------- 2.2. Фамилия, имя, отчество ----------------

1

2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) -- 2.4. Дата рождения 30 10 1976 643

--.--.-- 2.5. Гражданство (код страны) -------------------

21

2.6. Код документа, удостоверяющего личность --- 2.7. Серия, номер

45 02 233030 документа

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

121601 77 Москва

индекс ---- код региона --- район город --------

Филевский

- бульвар 10 - 200

населенный пункт -- улица дом -- корпус -- квартира -­

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны Адрес

9

3. Доходы, облагаемые по ставке --- %

Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета
07 1010 200,00

Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика

1 I------ 1------- 1 I----- 1------ 1 I----- 1------- 1

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления . . 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода 200,00
5.2. Облагаемая сумма дохода 177,78
5.3. Сумма налога исчисленная 16
5.4. Сумма налога удержанная 16
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Главный бухгалтер Петров Петров П.П.

Налоговый агент ----------- -----------

Форма 2-НДФЛ

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

6 3 22 03 2007 7709 за 200- год N------- от —. — . — . в ИФНС N----------------

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7709356461 770901001 ------------------ /

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического "Чародейка", ЗАО

лица ------------------------------------------------------------

45286580000 495 368-15-10

1.3. Код ОКАТО---------------- 1.4. Телефон (--- ) -------------

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

Иванов Иван

770501236584 Иванович

2.1. ИНН------------ 2.2. Фамилия, имя, отчество-----------------

1

2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) -- 2.4. Дата рождения 30 10 1976 643

--.--.-- 2.5. Гражданство (код страны) -------------------

21

2.6. Код документа, удостоверяющего личность -- 2.7. Серия, номер

45 02 233030 документа

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

121601 77 Москва

индекс ---- код региона --- район город --------

Филевский

- бульвар 10 - 200

населенный пункт -- улица дом -- корпус -- квартира -­

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны Адрес

35

Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета
Месяц Код до­хода Сумма дохода Код вы­чета Сумма вычета
12 2610 75,20
4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

3. Доходы, облагаемые по ставке -- %

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

Код вычета Сумма вычета

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления . . 4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода 75,20
5.2. Облагаемая сумма дохода 75,20
5.3. Сумма налога исчисленная 26
5.4. Сумма налога удержанная 26
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган

Главный бухгалтер Петров Петров П.П.

Налоговый агент ----------- -----------

М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

Представление сведений в электронном виде

Если число физических лиц, получивших от налогового агента доходы в 2006 году, превышает 10 человек, сведения об их доходах нужно представлять в электронном виде: на магнитных носителях (дискете) или по телекоммуникационным каналам связи (Интернету).

Сведения о доходах физических лиц в электронном виде формируются в соответствии с

Форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200___

год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Этот документ описывает состав и структуру сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также порядок формирования реестра сведений.

<< | >>
Источник: Акимова В.М.. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.) М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо,— 296 с.. 2007

Еще по теме Заполняем раздел 5:

  1. Заполняем раздел 4
  2. Заполняем раздел 3
  3. Заполняем раздел 4
  4. Заполняем раздел 5
  5. Заполняем остальные разделы налоговой карточки
  6. Заполняем разделы 1 и 2
  7. Заполняем раздел 3
  8. Какие разделы декларации заполняют экспортеры?
  9. Заполняем декларацию по налогу на имущество
  10. Заполняем налоговую декларацию по НДС
  11. Заполняем налоговую карточку по форме 1-НДФЛ