<<
>>

Заполняем остальные разделы налоговой карточки

Раздел 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" налоговые агенты заполняют по итогам налогового периода или при увольнении работника (как резидента, так и нерезидента) в течение отчетного налогового периода.
В этом разделе указываются суммы налога, исчисленные и удержанные из налоговой базы, определяемой отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Раздел 6 заполняется по итоговым данным разд. 3 - 5, а также разд. 8 налоговой карточки.

В этом же разделе показывается сумма задолженности за налогоплательщиком (налоговым агентом) по НДФЛ на конец отчетного периода, которая подлежит переносу в налоговую карточку следующего отчетного периода. Суммы налога, переданные на взыскание налоговому органу в отчетном периоде, указанные в разд. 3 - 5 налоговой карточки, также указываются при заполнении итогового расчета.

При расчете общей суммы налога по итогам налогового периода следует учитывать суммы налога, возвращенные налогоплательщику либо зачтенные в счет исполнения налоговых обязательств отчетного периода по итогам перерасчета налога за прошлые налоговые периоды.

Смотрите пример заполнения разд. 6 на с. 272.

Раздел 6. ОБЩАЯ СУММА НАЛОГА ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА
Показатели Общая сумма налога Передано на взыс­кание в нало­говый орган По перерасчету за предшествую­щие налоговые периоды Долг по налогу
Исчислен­ная Удержан­ная Возвра­щено Зачте­но в счет нало­говых обяза­тельств отчет­ного года За нало- гопла- тельщи- ком За нало­говым агентом
По ставке 6% 16 16 - - - - -
По ставке 13% 21 593 21 593 - - - - -
По ставке 30% - - - - - - -
По ставке 35% 26 26 - - - - -
Итого 21 635 21 635 - - - - -

В разд.

7 "Сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами" указываются суммы дохода, выплаченные налоговым агентом физическому лицу - налоговому резиденту РФ, от реализации любого имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности. Код дохода в зависимости от вида проданного имущества выбирается из Справочника 2 "Виды доходов", который приведен в Приложениях к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

По окончании налогового периода определяется общая сумма выплат по каждому коду дохода. Информация обо всех произведенных выплатах представляется в справке по форме 2- НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. Исключение - выплаты индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в установленном порядке, если они предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей (код дохода 4000).

В случае необходимости производится перерасчет за любой из трех предшествующих налоговых периодов. Перерасчет производится за каждый год в соответствии с действующим на тот период налоговым законодательством и в формах отчетности, заполняемых в том периоде.

Результаты перерасчета за предшествующие налоговые периоды отражаются в карточке в разд. 8 "Результаты перерасчета за предшествующие налоговые периоды" в строках по каждому году. По значениям итоговой строки раздела определяется общий долг по налогу за налогоплательщиком или налоговым агентом. Задолженность исчисляется как разность сумм исчисленного, удержанного и переданного на взыскание налога за предшествующие налоговые периоды.

Сведения о представлении справок о доходах налоговому органу, налогоплательщику, а также о передаче на взыскание неудержанных сумм налога, предусмотренные в разд. 9 "Сведения о представлении справок о доходах" налоговой карточки, заполняются по мере их представления.

Раздел 7. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

Код дохода Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
- - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - -

Раздел 8.

РЕЗУЛЬТАТЫ ПЕРЕРАСЧЕТА НАЛОГА ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ
Общая сумма доходов, включаемых в налоговую базу Общая сумма налоговых вычетов, исключаемых из налоговой базы Общая сумма

доходов, включаемых в налоговую

базу и уменьшенных на налоговые вычеты

Сумма ис­численного налога Сумма удер­жанного на­лога Долг по на­логу за на­логовым агентом пе­ред налого­плательщи­ком Долг по на­логу за на­логоплатель­щиком Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый ор­ган
Отражено в налоговой карточке за год
Результаты перерасчета налога за год
Отражено в налоговой карточке за год

Результаты перерасчета налога за
год
Отражено в налоговой карточке за год
Результаты перерасчета налога за
год

Раздел 9.

СВЕДЕНИЯ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПРАВОК:

19 21.03.2007

а) налоговому органу о доходах: N справки -------- дата --------

19 21.03.2007

б) налогоплательщику о доходах: N справки -------- дата --------

в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки (письма) дата

Правильность заполнения налоговой карточки проверена: Главный

21.03.2007 бухгалтер Петров Петр Петрович Петров

(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

<< | >>
Источник: Акимова В.М.. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.) М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо,— 296 с.. 2007

Еще по теме Заполняем остальные разделы налоговой карточки:

  1. Заполняем налоговую карточку по форме 1-НДФЛ
  2. Заполняем раздел 3
  3. Заполняем раздел 4
  4. Заполняем разделы 1 и 2
  5. Заполняем раздел 4
  6. Заполняем раздел 5
  7. Заполняем раздел 3
  8. Заполняем раздел 5
  9. Какие разделы декларации заполняют экспортеры?
  10. Заполняем налоговую декларацию по НДС
  11. Бакина С.И.. Налоговые декларации. Заполняем правильно. М.: Бератор-Паблишинг, — 240 с., 2007
  12. Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль Титульный лист - Лист 01
  13. Заполнение раздела 3 "Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации" Декларации и раздела 3.1 "Расчет соответствия условий на право применения налоговых льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации" Декларации