<<
>>

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Проанализируйте динамику поступления налога на добавленную стоимость в бюджет и его доли в доходах федерального бюджета за по­следние пять лет. Постройте графики. Прокомментируйте изменения.

1. Заполните следующую таблицу на основании норм главы 21НК РФ.

Объект Порядок определения Момент определения
налогообложения налоговой базы налога
Реализация товаров (работ,
услуг)


Объект Порядок определения Момент определения
налогообложения налоговой базы налога
Передача товаров (работ, услуг) для собственных

нужд, расходы на которые не признаются в целях ис­числения налога на прибыль


Выполнение строительно- монтажных работ хозяйст­венным способом

Ввоз товаров на таможен­ную территорию Россий­ской Федерации

2. Составьте блок-схему определения места реализации работ (услуг).

3. Составьте приказ об учетной политике в целях налогообложе­ния (в части налога на добавленную стоимость) для организации, осу­ществляющей облагаемые и необлагаемые операции, описав в нем мето­дику ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость.

№п/п

4. Проанализируйте арбитражную практику (акты ВАС РФ) в отно­шении налоговых споров по вопросам порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по нормам главы 21НК РФ за после­дние два года, заполнив следующую таблицу.

Номер Позиция Позиция Позиция
статьи налогопла­ налогового Суда
(пункта, тельщика органа
статьи)
гл.21
НКРФ,
вкоторой
содержится
оспарива­
емая норма
Реквизиты акта ВАС РФ (вид, номер, дата)

6. Проанализируйте предложенные практические ситуации и дай­те обоснованный ответ, используя комментарии к главе 21 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС «КонсультантПлюс»: а) некоммерческая организация в рамках уставной деятельности и за счет целевых средств печатает брошюры и книги.

Они рассылаются по почте согласно списку. Рассылка производится в целях содействия деятельности в сфере образования, науки. Возникает ли в данном слу­чае объект обложения по налогу на добавленную стоимость?

б) организация собирается сдавать в аренду торговые места в стро­ящемся здании торгового центра. До получения права собственности на это здание организация продает будущим арендаторам опцион на пра­во заключения договора аренды торгового места (заключает договор, в соответствии с которым арендатор приобретает право на заключение в будущем договора аренды с фиксированной арендной платой). Будут ли облагаться налогом на добавленную стоимость операции по реализа­ции опциона?

в) за несвоевременную оплату товаров поставщик выставил орга­низации требование об уплате неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств по договору поставки. В счете-фактуре, выставленном про­давцом, налог на добавленную стоимость исчислен исходя из общей сум­мы, предъявляемой к оплате, т.е. из суммы долга за товар плюс суммы неустойки. Насколько обоснованно в данном случае обложение нало­гом на добавленную стоимость суммы начисленных и предъявленных штрафных санкций в виде неустойки? Правильно ли составлен счет- фактура?

г) крупная производственная организация провела тендер. С побе­дителем конкурса был заключен договор на поставку материалов. Каж­дая из организаций, участвовавших в тендере, перечисляла сумму, которая по условиям конкурса не возвращается. Надо ли с полученных денег платить НДС?

д) организация, занимающаяся ломбардной деятельностью, реали­зует на аукционе невостребованные залоги. С суммы торговой наценки организация начислила налог на добавленную стоимость по расчетной ставке. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость данная операция? Если да — то правильно ли исчислен налог на добав­ленную стоимость ломбардом?

е) предприниматель без образования юридического лица осуще­ствляет розничную торговлю и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Во время отгрузки товара от поставщика был обна­ружен бракованный, не подлежащий дальнейшей продаже товар. Этот товар предприниматель вернул поставщику, оформив возврат наклад­ной. Бухгалтер поставщика запросил от предпринимателя выделить НДС отдельной строкой в накладной на возврат товара и выставить счет- фактуру, ссылаясь на невозможность применения налогового вычета НДС без счета-фактуры. Прав ли бухгалтер?

ж) в ходе проводимой в организации выездной налоговой про­верки проверяющие обнаружили, что ряд счетов-фактур поставщиков оформлен с нарушениями. Можно ли в процессе проверки заменить их на другие и как это отразится на применении вычетов?

ТЕМАЗ

<< | >>
Источник: Под ред. Л.И. Гончаренко. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций : учебное пособие — М. : КНОРУС, - 280 с.. 2007

Еще по теме ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ:

  1. Задания для самостоятельной работы
  2. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  3. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  4. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  5. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  6. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  7. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  8. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  9. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  10. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  11. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
  12. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ