<<
>>

6.3. Задания

Задание 1. Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период. Учет­ная политика для целей налогообложения для налога на добав­ленную стоимость определена «по оплате».

1. Розничный товарооборот — 280 тыс. руб., в том числе НДС - 18%.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретен­ного у предпринимателя — 120 тыс. руб., без НДС.

3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном пери­оде, - 10 тыс. руб.

4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

5. Реализованы основные средства, их остаточная стои­мость — 20 тыс. руб., износ — 10 тыс. руб., договорная цена — 50 тыс. руб.

6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 2 тыс. руб.

7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС — 18% .

8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

9. Налог на имущество — 1 тыс. руб.

10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс.

руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18%) — 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой — 30% .

11. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., на­лог на добавленную стоимость — 18%, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Задание 2. Исходя из следующих данных составьте налоговую декларацию за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость опреде­лена «по оплате».

1. Объем услуг — 275 тыс. руб., в том числе налог на добавлен­ную стоимость — 18%. Оплачено — 118 тыс. руб.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

3. Реализованы с немедленной оплатой материалы: их факти­ческая себестоимость — 15 тыс. руб., наценка — 1 тыс.

руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18% .

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.

6. Пеня полученная — 12 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой — 20%. Оплачена покупателем вся партия.

8. Налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реа­лизованный в отчетном периоде, — 1 тыс. руб.

9. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., на­лог на добавленную стоимость — 2,7 тыс. руб., в отчетном перио­де объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

Задание 3. Исчислите налог на добавленную стоимость к уп­лате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из сле­дующих данных. Учетной политикой реализация для целей нало­гообложения определена «по мере отгрузки».

1. Товарооборот розничный — 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, закупочная стоимость товара — 40 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%. То­вар был приобретен у поставщика в прошлом отчетном периоде, а оплачен в текущем — 35 тыс. руб., в том числе налог на добав­ленную стоимость — 18%.

2. Получен аванс на расчетный счет — 70 тыс. руб.

3. Объем реализованных санаторных путевок — 720 тыс. руб.

4. Оприходованы и оплачены поставщику основные сред­ства — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стои­мость — 18%.

5. Акцептован счет поставщика за оказанные транспортные услуги по доставке товара — 25 тыс. руб., в том числе налог на до­бавленную стоимость — 18%.

Задание 4. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учет­ной политикой реализация для целей налогообложения опреде­лена «по мере отгрузки».

1. За отчетный месяц ОАО «Квант» реализовало продукцию на сумму 50 тыс.

руб., в том числе налог на добавленную стои­мость — 18%.

2. Товарооборот за месяц — 8,4 тыс. руб. Торговля осуществля­лась продовольственными и промышленными товарами, раз­дельный учет выручки не осуществлялся.

3. От посреднической услуги получено вознаграждение в сум­ме 400 тыс. руб.

4. Приобретены основные средства на сумму 750 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. В эксплуата­цию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику про­изведена в размере 30% поставки.

5. За отчетный месяц были приобретены материалы на 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

6. На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб.

7. Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца — 5 тыс. руб.

Задание 5. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учет­ной политикой реализация для целей налогообложения опреде­лена «по мере отгрузки».

1. За период выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

2. Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено по­ставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стои­мость — 6 тыс. руб.

3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб.

4. Реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.

5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партне­ра — 200 тыс. руб.

6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечис­лено 20 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится '/5 суммы аренды.

7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб., в том числе НДС — 18%.

8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс.

руб.

9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемо­го к доставке товара в магазин, в размере 10 тыс. руб., в том чис­ле НДС - 18%.

10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.

11. Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товар­но-материальных ценностей, — 40 тыс. руб.

12. Аудиторские услуги оказанные и оплаченные — 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость.

13. Убытки по операциям с тарой — 8 тыс. руб.

14. Реализованы основные средства первоначальной стои­мостью — 100 тыс. руб., амортизация — 80 тыс. руб. Договорная цена — 50 тыс. руб.

15. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.

16. Приобретена лицензия на строительно-монтажные рабо­ты — 10 тыс. руб.

17. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предп­риятию, - 10 тыс. руб.

Задание 6. Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализа­ция для целей налогообложения определяется «по оплате».

1. Объем выполненных и оплаченных услуг — 250 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.

2. Перечислен аванс поставщику — 6 тыс. руб., в том числе на­лог на добавленную стоимость.

3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%, оплачено за них поставщику — 3 тыс. руб.

4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя — 6 тыс. руб.

5. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщи­ку - 50%.

6. Розничный товарооборот составил 30 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость. Стоимость приобретенного не­оплаченного товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость.

7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, — 15 тыс. руб., в том числе налог на до­бавленную стоимость — 18%, оплата произведена полностью.

8. Оптовый товарооборот — 50 тыс. руб., закупочная стои­мость товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стои­мость, оплачено поставщику — 15 тыс. руб., получено от покупа­телей — 25 тыс. руб.

9. Расходы на капитальный ремонт производственного обору­дования, выполненный подрядчиком, — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплачено — 9 тыс. руб.

Задание 7. Исходя из следующих данных за квартал составьте налоговую декларацию за налоговый период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по оплате».

1. Объем услуг составил 500 тыс. руб., в том числе налог на до­бавленную стоимость —18%, оплачено 350 тыс. руб.

2. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

3. Начислена пеня к уплате поставщику — 2 тыс. руб.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

6. Получена пеня от заказчика — 2 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 470 тыс. руб., втом числе налог на добавленную стоимость — 18%, партия товара на 180 тыс. руб. реализована с оптовой надбавкой -20%.

8. Приобретены основные средства на 150 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 27 тыс. руб., в отчетном периоде объ­ект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

9. Безвозмездно переданы по фактической себестоимости ос­новные средства, ранее закупленные у предпринимателя за 30 тыс. руб. без НДС и находящиеся на консервации.

10. По договору простого товарищества получено 50 тыс. руб.

11. Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет, — 100 тыс. руб.

12. Погашена дебиторская задолженность покупателя, воз­никшая в прошлом отчетном периоде, на сумму 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

Задание 8. Организация А в отчетном периоде осуществляла виды деятельности как облагаемые налогом на добавленную сто­имость, так и освобождаемые от уплаты налога на добавленную стоимость.

За налоговый период стоимость отгруженных товаров, опера­ции по реализации которых подлежат налогообложению, соста­вила 500 тыс. руб. без налога на добавленную стоимость; стои­мость отгруженных товаров, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, соста­вила за этот же период 300 тыс. руб.

Деятельность осуществлялась на одних и тех же площадях; материалы, основные средства, услуги, работы поставщиков ис­пользовались для осуществления облагаемых и не подлежащих налогообложению операций.

В налоговом периоде приобретены материалы на сумму 50 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 9 тыс. руб., оплачены полностью; оприходованы основные средства стоимостью 40 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стои­мость — 18%, оплаченные на 50%; оплачены работы и услуги пос­тавщиков на сумму 70 тыс. руб., в том числе налог на добавлен­ную стоимость — 18%.

Стоимость товаров, облагаемых налогом на добавленную сто­имость, составила 400 тыс. руб., кроме того налог на добавленную стоимость — 72 тыс. руб.; товары не оплачены поставщику.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подле­жащего уплате в бюджет.

Задание 9. Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера — организацию В — по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стои­мость — 18%. Комиссионер — организация В — участвует в расче­тах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом на­логовом периоде на расчетный счет комиссионера было перечис­лено от покупателей, кроме 826 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. в ви­де авансовых платежей.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подле­жащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по ука­занным операциям.

Задание 10. За налоговый период организация оказывала ус­луги, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стои­мость, а также осуществляла виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных ви­дов деятельности.

Объем оказанных услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, составил 590 тыс. руб. (в том числе налог на добавлен­ную стоимость — 18%), объем оказанных услуг, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость, — 700 тыс. руб. Объем выручки от видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — 1200 тыс. руб.

Какие суммы оборотов по реализации должны быть отраже­ны в книге продаж организации за налоговый период? Ответ обоснуйте.

<< | >>
Источник: Кисилевич Т. И.. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика,- 312 с.. 2004

Еще по теме 6.3. Задания:

  1. 13.3. Задания
  2. 18.3. Задания
  3. 8.3.3. Задания
  4. 1.3. Задания
  5. 2.3. Задания
  6. 4.3. Задания
  7. 19.3. Задания
  8. 10.3. Задания
  9. 5.3. Задания
  10. 3.3. Задания
  11. 7.3. Задания
  12. 8.2..3. Задания
  13. § 4. Задание на проектирование объектов
  14. Специальное аудиторское задание
  15. 12.3. Задания
  16. 8.1.3. Задания
  17. 16.3. Задания
  18. 11.3. Задания