<<
>>

ТЕМА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и дру­гие обособленные подразделения этих предприятий и органи­заций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуще­ствляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), явля­ющиеся юридическими лицами по законодательству Россий­ской Федерации и занимающиеся предпринимательской дея­тельностью.

1. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с испол­нением обязательств по договору комиссии помимо комиссион­ного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

2. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его уча­стии в простом товариществе:

а) учитывается в составе доходов от реализации;

б) учитывается в составе внереализационных доходов;

в) не учитывается при определении налоговой базы.

3. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при опре­делении налоговой базы, если это имущество:

а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физиче­ского лица;

б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации состав­ляет 60%;

г) получено в виде основных средств производственного назначения.

Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы:

а) материальные расходы;

б) расходы на оплату труда;

в) расходы на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

д) прочие расходы.

В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво­начальной стоимостью более 2000 руб.;

б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво­начальной стоимостью на дату приобретения не более стократ­ного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;

в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво- йачальной стоимостью более 10 ООО руб.

Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с гла­вой 25 НК РФ:

а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструк­ции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответ­ствующих объектов;

б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструк­ции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогич­ным основаниям;

в) не подлежит изменению.

В соответствии с главой 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:

а) исключительное право автора и иного правообладателя на исполь­зование программы для ЭВМ, базы данных;

б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное на­именование;

в) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, инфор­мацией в отношении промышленного коммерческого или науч­ного опыта;

г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

9. Согласно главе 25 НК РФ амортизируемое имущество распреде­ляется по амортизационным группам в соответствии:

а) с функциональным назначением;

б) с первоначальной стоимостью;

в) со сроками его полезного использования.

10. В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

а) только линейным методом;

б) линейным или нелинейным методом;

в) одним из следующих методов: линейным методом, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списа­ния стоимости пропорционально объему продукции (работ).

11. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую—десятую амортизационные группы, налогоплательщи­ки применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации.

12. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей нало­гообложения:

а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в дея­тельности;

б) после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями при условии использования результатов исследований в дея­тельности;

в) по мере их осуществления в процессе исследований или разра­боток в размере фактических затрат.

13. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплатель­щика по приему представителей других организаций:

а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или ино­го аналогичного мероприятия);

б) транспортное обеспечение;

в) буфетное обслуживание во время переговоров;

г) организацию развлечений и отдыха;

д) профилактику или лечение заболеваний.

14. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;

г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете пред­ставительских расходов, утвержденной руководителем органи­зации.

15. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кад­ров на договорной основе с образовательными учреждениями отно­сятся в состав прочих расходов в размере:

а) фактических затрат, если образовательное учреждение и харак­тер обучения соответствуют установленным требованиям, а обу­чающиеся работники состоят в штате организации;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на опла­ту труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организа­ции;

в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответству­ющие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответству­ющий период.

16. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) при­зов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реали­зации;

б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реали­зации;

в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов нало­гоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

г) не признаются.

17. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, опре­деленная по результатам инвентаризации дебиторской задолжен­ности, в сумму создаваемого резерва:

а) не включается;

б) включается в полном размере;

в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;

г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.

18. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях нало­гообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка фор­мирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;

б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолжен­ности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолжен­ности на последний день отчетного (налогового) периода;

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

19. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у нало­гоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квар­тале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:

а) ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, установленной надень фактической выплаты про­центов по долговому обязательству;

б) ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза;

в) ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,2 раза;

г) начисленным процентам в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в сторону повы­шения от ставки рефинансирования Центрального банка Рос­сийской Федерации.

20. В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на опреде­ление даты получения дохода (осуществления расхода):

а) только по кассовому методу;

б) только по методу начисления;

в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.

21. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма нало­га в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом—организацией, являющейся источником дохода;

в) налоговым органом.

22. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на буду­щее в течение:

а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

в) девяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

23. При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а) 10% налоговой базы;

б) 20% налоговой базы;

в) 30% налоговой базы;

г) 50% налоговой базы;

д) признается без ограничений

24. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, от российских организаций российскими организа­циями и физическими лицами — налоговыми резидентами Рос­сийской Федерации применяется ставка:

а) 0%;

б) 9%;

в) 15%;

г) 30%.

25. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

26. Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного пери­ода уплачивают:

а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала дохо­ды от реализации не превышали в среднем 3 ООО ООО руб. за каждый квартал;

б) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реа­лизации не превышали в среднем 1 ООО ООО руб.'за каждый месяц;

в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реа­лизации не превышали в совокупности 3 ООО ООО руб.

27. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по резуль­татам налогового периода:

а) не позднее 20 января;

б) не позднее 28 марта;

в) не позднее 30 марта.

28. Постоянное представительство иностранной организации не обра­зуется при осуществлении деятельности, связанной:

а) с пользованием недрами или другими природными ресурсами;

б) с продажей товаров;

в) с закупкой товаров;

г) создается во всех перечисленных случаях.

29. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчи- тываются при исчислении налога в Российской Федерации:

а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;

б) расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;

в) уплаченный налог.

30. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

а) в соответствии с нормативными документами, утвержденны­ми Минфином России и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации;

в) самостоятельно.

31. В случае если в регистрах бухгалтерского! учета содержится недо­статочно информации для определения налоговой базы, налого­плательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета допол­нительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского уче­та дополнительными реквизитами, формируя тем самым реги­стры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

32. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первич­ных документов) является:

а) общедоступной информацией;

б) информацией, представляющей коммерческую тайну;

в) информацией, представляющей налоговую тайну.

ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 3
Номер теста Ответ Номер теста Ответ
і ' б, в 12 б
2 в 13 г, д
3 б 14 б
4 в 15 а
5 в 16 а
6 в 17 б
7 б 18 г
8 г 19 б
9 в 20 б
10 б 21 б
11 а 22 в

Номер теста Ответ Номер теста Ответ
23 д 28 в
24 б 29 в
25 в 30 в
26 а 31 в
27 б 32 в

<< | >>
Источник: Под ред. Л.И. Гончаренко. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций : учебное пособие — М. : КНОРУС, - 280 с.. 2007

Еще по теме ТЕМА 3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ:

  1. Тема 7. Налог на прибыль организаций
  2. Тема 3.4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
  3. § 1. Плательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога
  4. § 1. Плательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога
  5. 3.3. Налог на прибыль организаций Экономическая сущность налога
  6. Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. Налог на прибыль организаций
  7. 5.3 Налог на прибыль организаций
  8. 11.4. Налог на прибыль организаций
  9. 3.2. Налог на прибыль организаций
  10. 9. Налог на прибыль организаций
  11. 4.5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
  12. Глава 4 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
  13. 5. Налог на прибыль организаций
  14. Налог на прибыль организаций