<<
>>

ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ

Плательщиками единого социального налога признаются:

а) физические лица, получающие доход;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также инди­видуальные предприниматели и адвокаты.

1. В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные;

г) равномерные.

2. Плательщиками единого социального налога являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, производя­щие выплаты физическим лицам;

б) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпри­нимателями, производящие выплаты другим физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г) все вышеперечисленные.

3. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая заработную плату своим работ­никам;

б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуально­му предпринимателю;

в) организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;

г) все вышеперечисленные.

4. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая своему работнику вознагражде­ние по трудовому договору;

б) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по авторскому договору;

в) организация, выплачивающая физическому лицу вознагражде­ние по договору, связанному с передачей в пользование имуще­ства;

г) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуально­му предпринимателю.

5. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) государственные пособия;

б) выплаты по трудовым договорам;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;

г) выплаты по авторским и лицензионным договорам.

6. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) компенсация командировочных расходов;

б) суммы единовременной материальной помощи в связи со сти­хийными бедствиями;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового харак­тера, предметом которых является осуществление услуг;

г) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;

д) надбавки за работу в ночное время;

е) выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет средств работодателя.

7. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налого­вой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющи­ми выплаты физическим лицам, является следующее:

а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осущест­вляются;

б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения в денежной форме;

в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависи­мости от формы, в которой осуществлены данные платежи.

8. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работо­дателями -не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении органи­зации после уплаты налога на прибыль;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

9. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налого­вой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками- работодателями является следующее:

а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам в каждом отчетном периоде;

б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца сум­марно по всем работникам с начала налогового периода нарас­тающим итогом;

в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нараста­ющим итогом;

г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом отчетном периоде.

10. Уплата единого социального налога осуществляется:

а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам;

в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов;

г) единым платежным поручением.

11. Суммы начисленного единого социального налога организация от­носит:

а) на увеличение фонда оплаты труда;

б) на увеличение расходов организации, связанных с производ­ством и реализацией;

в) за счет прибыли после налогообложения;

г) за счет доходов физических лиц—работников организации.

12. Единым социальным налогом облагаются следующие государствен­ные пособия:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) ни одно из вышеперечисленных.

13. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б) ставка налога регрессивная;

в) бремя налога несут физические лица;

г) организация включает уплаченные суммы единого социального налога в расходы при исчислении налога на прибыль.

14. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого соци­ального налога индивидуальным предпринимателем, уплачива­ющим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает еди­ный социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает толь­ко платежи в Фонд социального страхования Российской Феде­рации.

15. Организации, производящие выплаты физическим лицам, опре­деляют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

16. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

17. От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превыша­ющих в течение налогового периода 100 ООО руб. на каждого работ­ника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков- работодателей:

а) общественные организации инвалидов, среди которых инвали­ды и их законные представители составляют не менее 70%;

б) общественные организации инвалидов, среди которых инвали­ды и их законные представители составляют не менее 80%;

в) общественные организации инвалидов, среди которых инвали­ды и их законные представители составляют не менее 50%.

18. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

а) квартал;

б) месяц;

в) календарный год.

19. Общая ставка единого социального налога с работодателей-нало­гоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

а) 20%;

б) 28%;

в) 26%;

г) 35,6%.

20. Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогопла­тельщиками единого социального налога по бюджетам и внебюд­жетным фондам является следующее:

а) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каж­дый внебюджетный фонд;

б) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и феде­ральный фонд обязательного медицинского страхования, в дру­гие фонды — общей суммой;

в) в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей суммой.

21. Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделе­ния, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:

а) по месту своего нахождения;

б) по месту нахождения головной организации;

в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федера­ции.

22. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в) с учетом только суммы акциза.

23. Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким кате­гориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:

а) как организация;

б) как индивидуальный предприниматель;

в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

24. Верным является утверждение, что право применения регрессив­ной шкалы возникает:

а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы в среднем на одного работника;

б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;

в) если выполняются оба вышеназванных условия;

г) если выполняются иные условия.

25. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог региональный;

б) налог уплачивается за счет средств физического лица;

в) сумма начисленного налога включается в расходы при исчисле­нии налога на прибыль организаций;

г) плательщиками налога являются только организации.

ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 4
Номер теста Ответ Номер теста Ответ
1 г 4 а
2 в 5 а, б
3 г 6 б, в, г

Номер теста Ответ Номер теста Ответ
7 в, д 17 в
8 а 18 б
9 а 19 в
10 в 20 в
И а 21 а
12 б 22 а
13 г 23 а
14 б, г 24 в
15 б 25 б
16 а 26 в

<< | >>
Источник: Под ред. Л.И. Гончаренко. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций : учебное пособие — М. : КНОРУС, - 280 с.. 2007

Еще по теме ТЕМА 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ:

  1. ТЕМА 4 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ
  2. 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ Порядок исчисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов в ПФ РФ
  3. 12.2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование
  4. Учет расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  5. 9.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 9.2.1. На какие выплаты нужно начислять страховые взносы
  6. Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  7. Единый социальный налог, взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ
  8. Глава14. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
  9. Тарифы страховых взносов в системе пенсионного страхования. Порядок расчета страховых взносов
  10. 8. Единый социальный налог и страховые взносы во внебюджетные фонды Единый социальный налог
  11. 12.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний