<<
>>

Регистры по учету кредиторской задолженности

Налоговый учет кредиторской задолженности ведут в двух налоговых регистрах:

- регистре учета операций по движению кредиторской задолженности;

- акте инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату.

Прежде всего оформите регистр учета операций по движению кредиторской задолженности. Его заполняют на основании первичных документов и других регистров налогового учета, в которых есть необходимая информация (например, регистра учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав).

По данным этого регистра заполните акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату.

Затем сумму списанной кредиторской задолженности перенесите в регистр учета внереализационных доходов отчетного периода. Как заполнить регистры, покажет пример.

Пример. На начало I квартала 2008 г. у ЗАО "Актив" числится кредиторская задолженность перед ООО "Пассив". Фирма должна перечислить "Пассиву" за поставленные товары 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.).

Срок исковой давности по этой кредиторской задолженности в I квартале истекает. "Актив" платит налог на прибыль ежеквартально. Регистры будут заполнены так:

Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности ЗАО "Актив"

Налогоплательщик: -----------------------------

7732854373

ИНН: -----------------------------

с 1 января по 31 марта 2008 г. Учетный период: -------------------------------

N п/п Объект учета Дата операции (возникновения задолженности) Наименование (вид) операции Дата начала течения

срока исковой давности

Порядок расчетов Сумма возникшей задолженности, руб. Сумма НДС по возникшей задолженности, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Товары, полученные по договору от 20.03.2005 N 2 0/Т 22.03.2005 Оприходование товаров 27.03.2005 В рублях 59 000 9 000

Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности Сумма НДС по суммовой разнице Дата погашения

(или списания)

Основание

для списания

Сумма погашенной (списанной) задолженности, руб. Сумма НДС по погашенной (списанной) задолженности, руб. Сумма непогашенной задолженности, руб. Сумма НДС по непогашенной задолженности, руб.
9 10 11 12 13 14 15 16
- 28.03.2008 Истек срок

исковой

давности

59 000 9 000

Мухорина /Мухорина О.В./ Ответственный за составление регистра: ---------- ------------------

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату ЗАО "Актив"

Налогоплательщик: -----------------------------

7732854373

ИНН: -----------------------------

с 1 января по 31 марта 2008 г.

Учетный период: -------------------------------
N п/п Дата операции Объект учета Сумма задолженности, руб. Сумма НДС по задолженности, руб. Общая сумма списанной задолженности, руб. Сумма НДС по списанной задолженности, руб.
1 2 3 4 5 6 7
1 28.03.2008 Товары, полученные по договору от 20.03.2005 N 2 0/Т 59 000 9 000 59 000 9 000

Мухорина /Мухорина О.В./ Ответственный за составление регистра: ---------- ------------------

Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода ЗАО "Актив"

Налогоплательщик: -----------------------------

7732854373

ИНН: -----------------------------

с 1 января по 31 марта 2008 г.

Учетный период:

N Дата Наименование Вид дохода Реквизиты Сумма Общая сумма
п/п операции операции операции дохода, внереализационного
руб. дохода, руб.
1 2 3 4 5 6 7
28.03.2008 Списание Суммы Договор 59 000 59 000
кредиторской списанной поставки от
задолженности, кредиторской 20.03.2005
по которой задолженности, N 2 0/Т
истек срок по которой
исковой истек срок
давности исковой
давности

Мухорина /Мухорина О.В./ Ответственный за составление регистра: ---------- ------------------

<< | >>
Источник: Петров А.В.. Налоговый учет. М.: Бератор Паблишинг, — 248 с.. 2008

Еще по теме Регистры по учету кредиторской задолженности:

  1. Регистры по учету дебиторской задолженности
  2. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  3. § 3. Требования к заполнению справки о кредиторской задолженности
  4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями
  5. ПОНЯТИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  6. Кредиторская задолженность
  7. Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
  8. Проблема 8. Списанная кредиторская задолженность
  9. § 1. Отражение результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей
  10. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности