<<
>>

Расчет по форме N 4-ФСС РФ

В соцстрах все фирмы представляют расчетную ведомость (форма N 4-ФСС РФ). В ней фирмы, работающие по традиционной налоговой системе, отражают суммы ЕСН, начисленные и уплаченные в части, причитающейся ФСС.
Фирмы на спецрежимах отражают в бланке добровольно уплаченные взносы в Фонд (при условии, что фирма их платила).

Все фирмы независимо от налогового режима указывают в этой форме суммы, израсходованные за счет средств Фонда (например, на выплату больничных, пособий по беременности и родам, путевок за деньги соцстраха и др.). Кроме того, в этой же форме все фирмы указывают сумму начисленных и уплаченных взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Расчет составляют на бланке, утвержденном Постановлением Фонда социального страхования РФ от 22 декабря 2004 г. N 111. Отчитаться перед Фондом фирма обязана не позднее 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Ведомость составляют в двух экземплярах. Один экземпляр остается в Фонде, второй со штампом Фонда возвращается фирме.

Однако на практике некоторые фонды требуют три экземпляра ведомости. Чтобы не ошибиться, уточните эту информацию в своем отделении ФСС. Кроме того, некоторые налоговые инспекции требуют представить им один экземпляр расчета, если у фирмы были выплаты за счет средств Фонда. Точную информацию об этом можно узнать у вашего инспектора.

Рассмотрим порядок заполнения бланка. Форма расчетной ведомости состоит из титульного листа и трех разделов. Титульный лист носит информационный характер. На нем указывают ИНН, наименование фирмы, ее адрес и т.п.

Обратите внимание: на титульном листе нужно указать код вида деятельности фирмы по ОКВЭД. Его можно узнать из документа, выданного вам статистическим отделением. Этот документ еще называют "кодами статистики".

Титульный лист выглядит так:

Форма-4 ФСС РФ

Составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган Фонда по месту регистрации.

Заполняется в рублях и копейках.

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I квартал 6 за 200- г.

по ОКПО

Общество с ограниченной ответственностью "Пассив"

Полное наименование организации (обособленного подразделения)/Ф.И.О. физического лица

Коды 71353239

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН/КПП

Основной государственный регистрационный ОГРН

номер

машиностроение Вид деятельности по ОКВЭД/ОКОНХ

по ОКДП

Организационно-правовая форма, форма собственности общество

-------------- по ОКОПФ/ОКФС

7721725685/772101001

1037725314038

29.24 /

65 / 16

с ограниченной ответственностью

113182, г. Москва,

Адрес -----------------

ул. Широкая, д. 2

Регистрационный номер (код) страхователя

15.04.2006

Дата представления

Дата проведения камеральной проверки

(заполняется сотрудником Фонда)

15.04.2006

Дата принятия

Дата направления требования

(заполняется сотрудником Фонда)

(заполняется сотрудником Фонда)

Разделы I и III заполняют фирмы, работающие на общей системе налогообложения, а разд.

II и III - фирмы, которые работают на "упрощенке" или "вмененке".

Вначале рассмотрим, как заполняют разд. I и III ведомости, а затем подробно рассмотрим заполнение разд. II.

Раздел I состоит из трех таблиц. В табл. 1 укажите:

- среднесписочную численность работников фирмы. Ее рассчитывают в порядке, предусмотренном Постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. N 50;

- налоговую базу по ЕСН в части, причитающейся в ФСС;

- сумму налоговых льгот.

Данные для заполнения табл. 1 возьмите из расчета по авансовым платежам единого социального налога.

В табл. 2 приведите непосредственно расчеты по ЕСН в части, причитающейся в ФСС.

По графе 1 отразите долг за вашей фирмой на начало отчетного года по начисленным, но не перечисленным взносам. Как правило, здесь указывают сумму взносов, начисленных за последний квартал прошедшего года.

В графе 3 укажите сумму взносов, начисленных за прошедший квартал. Причем в этой графе ее разбивают по каждому месяцу квартала. Например, если вы приводите данные за I квартал текущего года, то отдельно нужно указать сумму взносов, начисленных за январь, февраль и март.

В следующих графах (4 - 7) отразите сумму взносов, доначисленных вашей фирме в ходе проведенных проверок налоговиков, расходы по соцстраху, которые не были приняты территориальным отделением Фонда к зачету, суммы, поступившие от ФСС в оплату тех или иных расходов, и суммы возврата переплаты по еСн.

Затем впишите в таблицу долг за ФСС на начало года (если он был на 1 января отчетного года) (графа 12). В графе 15 укажите сумму расходов по обязательному соцстрахованию.

В графе 16 укажите номера и даты платежных поручений, по которым в течение отчетного квартала фирма перечисляла ЕСН в Фонд.

Кроме того, к расчетной ведомости нужно приложить копии этих платежек.

В табл. 3 укажите:

- сколько фирма израсходовала средств на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и т.д.

(строки 1 - 8);

- общую сумму средств, израсходованных на выплату пособий (строка 9);

- сумму выплат на оздоровление детей сотрудников, например на оплату путевок в детские оздоровительные лагеря и др. (строки 10 - 14);

- общую сумму средств, израсходованных на оздоровление детей (строка 15);

- сумму расходов на обязательное социальное страхование (строка 16).

В разд. III отразите информацию о начисленных суммах взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В частности, в разд. III указывают:

- задолженность фирмы или Фонда на начало года и на конец отчетного периода;

- сумму взносов на страхование по "травме", начисленную и фактически перечисленную в ФСС с начала года;

- расходы на возмещение ущерба работникам, пострадавшим в результате несчастного случая на производстве (например, затраты на выдачу единовременных и ежемесячных страховых выплат).

Если какой-либо из показателей, предусмотренных в расчетной ведомости, отсутствует, в соответствующей строке (графе) ставят прочерк.

Пример. ООО "Пассив" - производственная фирма (XV класс профессионального риска). Среднесписочная численность работников "Пассива" - 49 человек, в том числе 13 женщин.

За I квартал работникам организации была начислена заработная плата в сумме 1 300 000 руб., в том числе в январе - 420 000 руб., в феврале - 455 000 руб., в марте - 425 000 руб.

Задолженность ООО "Пассив" перед ФСС на начало года составила: по единому социальному налогу - 17 000 руб.; по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 7000 руб.

"Пассив" уплачивает ЕСН в Фонд социального страхования по ставке 2,9%. В I квартале в Фонд социального страхования был начислен ЕСН в сумме:

- в январе - 12 180 руб. (420 000 руб. x 2,9%);

- в феврале - 13 195 руб. (455 000 руб. x 2,9%);

- в марте - 12 325 руб. (425 000 руб. x 2,9%).

В течение I квартала ЕСН был уплачен:

- за декабрь прошлого года - платежным поручением от 5 января 2006 г. N 5 в сумме 17 000

- за январь - платежным поручением от 5 февраля 2006 г. N 17 в сумме 12 180 руб.;

- за февраль - платежным поручением от 5 марта 2006 г. N 45 в сумме 9700 руб.

В феврале ООО "Пассив" выплатило 3 работникам пособия по временной нетрудоспособности за 20 дней в сумме 4500 руб.

"Пассив" уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 1,7%. За I квартал страховые взносы были начислены в следующих размерах:

- в январе - 7140 руб. (420 000 руб. x 1,7%);

- в феврале - 7735 руб. (455 000 руб. x 1,7%);

- в марте - 7225 руб. (425 000 руб. x 1,7%).

В течение I квартала взносы были уплачены:

- за декабрь прошлого года - платежным поручением от 5 января 2006 г. N 6 в сумме 7000

руб.;

- за январь - платежным поручением от 5 февраля 2006 г. N 18 в сумме 7140 руб.;

- за февраль - платежным поручением от 5 марта 2006 г. N 46 в сумме 7735 руб.

В результате несчастного случая на производстве 2 работника получили травмы. При этом один из них представил больничный лист на 15 рабочих дней, а второй - на 7. Расходы "Пассива" на оплату больничных этих работников составили:

- в январе - 18 000 руб.;

- в феврале - 2000 руб.;

- в марте - 2000 руб.

Так как "Пассив" не переведен на уплату единого налога, бухгалтеру нужно заполнить только разд. I и III ведомости.

Разделы I и III расчетной ведомости за I квартал будут заполнены так:

Раздел I.

ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, УПЛАЧИВАЮЩИХ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Таблица 1
Наименование Код строк Всего с начала года
1 2 3
Среднесписочная численность работающих, чел. 1 49
в том числе: женщин 2 13
Налоговая база за отчетный период для исчисления единого социального налога 3 1 300 000
Суммы налоговых льгот 4 -

РАСЧЕТЫ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ

Таблица 2
Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за страхователем на начало года 1 17 000
Изменения начисленного единого социального налога в соответствии с налоговой декларацией за прошлые годы 2 -
Начислен единый социальный налог 3 37 700
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) 37 700
январь 12 180
февраль 13 195
март 12 325

Код строк Сумма
1 2 3
За отчетный квартал (месяцы) -
-
-
-
Всего (стр. 1 - 7) 8 54 700
Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода 9 -
в том числе за счет превышения расходов 10 -
за счет переплаты по единому социальному 11 -

1
Начислено по актам налоговых органов 4 -
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) -
-
-
-
Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда 5 -
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) -
-
-
-
Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов 6 -
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) -
-
-
-
Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу 7
На начало квартала

|налогу
Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года 12 -
в том числе за счет превышения расходов 13 -
за счет переплаты по единому социальному налогу 14 -
Расходы на цели обязательного социального страхования 15 4 500
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) 4 500
январь -
февраль 4 500
март -
Перечислен единый социальный налог 16 38 880
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) дата, N платежного поручения 38 880
январь 05.01.2006 N 5 17 000
февраль 05.01.2006 N 17 12 180
март 05.01.2006 N 45 9 700
Всего (стр. 12, 15, 16) 17 43 380
Задолженность за страхователем на конец отчетного периода 18 11 320

Перечисления единого социального налога подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

РАСХОДЫ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА

Таблица 3
Наименование статей Код строк Количество дней, выплат пособий, путевок Расходы
всего в т.ч. выплаты сверх установ­ленных норм лицам, постра­давшим от ра­диационных воздействий в случаях, уста­новленных за­конодательст­вом
1 2 3 4 5
ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ

По временной нетрудоспособности (число 3

случаев--------------- )

1 20 4500 -
По беременности и родам 2 - -
По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет 3
При рождении ребенка 4 - - X
Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного 5 - - -

перечня услуг по погребению
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами 6 X
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности 7 X
Пособие при усыновлении ребенка 8 - - X
ИТОГО (стр. 1-8) 9 X 4500 -
ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ Утверждено ассигнований на 2 00 год---- (сумма) 10 X
Детские оздоровительные лагеря
Санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия 11 X
Детские санатории 12 - - X
Возмещение командировочных расходов лицам, сопровождающим детей в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и детские санатории и обратно 13 X
14 X X X
ИТОГО (стр. 10 - 14) 15 X - X

ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 9, 16 Х 4500 -
15)
Из них число оплаченных дней за счет средств федерального бюджета ( ) .

Раздел III.

ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ, УПЛАЧИВАЮЩИХ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Таблица 9
Среднесписочная Выплаты в пользу работников Размер стра­ Скидка Надбавка к стра­ Размер стра­
численность ра­ на которые начисляются на которые хового тари­ к стра­ ховому тарифу хового тарифа
ботающих (чел.) страховые взносы не начис­ фа в соот­ ховому дата ус­ процент с учетом
всего в т.ч. ляются ветствии с тарифу тановле­ (%) скидки (над­
работаю­щих ин­ всего в т.ч. вып­латы в поль­ страховые взносы классом про- фессиональ- (%) ния бавки) (%) (заполняется
валидов зу работаю­щих инвали­дов ного риска (%) с двумя деся­тичными зна­ками после
запятой)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
49 Всего за

отчетный

период

1 300 000 1,70 1,70
За отчетный -
квартал (месяцы)
январь 420 000 -
февраль 455 000 -
март 425 000 -

РАСЧЕТЫ ПО СРЕДСТВАМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Таблица 10

Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за страхователем на начало года 1 7 ООО
Начислено страховых взносов 2 22 100
На начало квартала
За отчетный квартал (месяцы)
январь 7140
февраль 7735
март 7225
Начислено взносов по результатам проверок 3 -
Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда 4 -
Начислено взносов страхователем за прошлые годы 5 -
Получено от исполнительного органа банковский счет Фонда на 6 -
Всего следует к платежу (стр. 1 - 6) 7 29 100
Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода 8 14 775

Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года 9 -
Расходы по обязательному социальному страхованию 10 22 000
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы)
январь 18 000
февраль 2 000
март 2 000
Перечислено страхователем 11 21 875
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) дата, N пл. поручения
январь 05.01.2006 N 6 7 000
февраль 05.02.2006 N 18 7 140
март 05.03.2006 N 46 7 735
Списано 12 -
Всего (стр. 9-12) 13 43 875
Задолженность за страхователем на конец отчетного периода 14 -
в том числе недоимка 15 -

РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ С НАЧАЛА ГОДА

Таблица 11
Наименование статей Код строк Количество дней Сумма
1 2 3 4
Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве, всего: 1 22 22 000
в том числе пострадавшим на другом предприятии 2 - -
Пособия по временной нетрудоспособности в связи с профессиональными заболеваниями, всего: 3
в том числе пострадавшим на другом предприятии 4 - -
Оплата отпуска для санаторно-курортного лечения застрахованным (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ), всего: 5
в том числе пострадавшим на другом предприятии 6 - -
Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний 7 Х
8 Х Х
Всего расходов (сумма стр. 1, 3, 5, 7, 8) 9 Х 22 000

ЧИСЛЕННОСТЬ ПОСТРАДАВШИХ (ЗАСТРАХОВАННЫХ) ПО СТРАХОВЫМ СЛУЧАЯМ, ПРОИЗОШЕДШИМ (ВПЕРВЫЕ УСТАНОВЛЕННЫМ) В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ (ЧЕЛОВЕК)

Таблица 12

Наименование показателей Код строк Численность пострадавших
1 2 3
По несчастным случаям 1 2
в том числе со смертельным исходом 2 -
По профессиональным заболеваниям 3 -
ВСЕГО пострадавших (стр. 1, 3) 4 2
в том числе пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью 5 2
М.П.

15 апреля 6

---------- 200- г.

А.И. Васильев

(Ф.И.О.) О.В. Борисова (Ф.И.О.)

Руководитель предприятия

Главный бухгалтер

Васильев

(подпись) Борисова (подпись) Борисова О.В., тел. 123-45-67 (фамилия, имя, отчество и телефон исполнителя)

Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения или платите единый налог на вмененный доход, тогда вместо разд. I заполните разд. II. Плюс к этому в Фонд социального страхования также нужно представить разд. III.

Обратите внимание: фирмы и предприниматели на спецрежиме не обязаны платить взносы на обязательное социальное страхование. Но это можно делать в добровольном порядке. Смысл таких платежей в следующем. Дело в том, что получить пособия за счет Соцстраха "упрощенцы" и фирмы на ЕНВД могут лишь в размере 1 МРОТ (ст. 2 Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ). Напомним, что до сентября 2005 г. минимальный размер оплаты труда равен 720 руб., после 1 сентября 2005 г. - 800 руб., с 1 мая 2006 г. - 1100 руб. Сумму, превышающую 1 МРОТ, фирма выплачивает сотрудникам за счет своих средств.

Однако, если фирма будет платить в Фонд ежемесячные взносы по ставке 3 процента, тогда всю сумму пособия будет оплачивать ФСС. Взносы начисляют на те же выплаты, что и единый социальный налог. Как заполнить разд. II ведомости, покажет пример.

Пример. В отчетном году ООО "Пассив" продолжает использовать упрощенную систему налогообложения.

За I квартал работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 45 000 руб., в том числе:

- за январь - 14 000 руб. (выплачена в феврале);

- за февраль - 16 000 руб. (выплачена в марте);

- за март - 15 000 руб. (выплачена в апреле).

Среднесписочная численность работников "Пассива" составила 10 человек, в том числе 8 женщин. Заработную плату работникам "Пассив" выплачивает 10-го числа каждого месяца.

Независимо от того, платит "Пассив" взносы на социальное страхование в ФСС или нет, табл. 4 расчетной ведомости будет заполнена одинаково в том и другом случае.

Напомним, что если фирма использует упрощенную систему налогообложения, то доходы и расходы она учитывает кассовым методом. Поэтому в графе 3 табл. 4 нужно указать сумму заработной платы, которую "Пассив" выплатил работникам в период с 1 января по 31 марта. В нашем случае это 30 000 руб. (14 000 + 16 000).

В табл. 5 указывают суммы пособий, выплаченных за счет средств ФСС.

Остаток задолженности "Пассива" по взносам в ФСС на начало года составил 600 руб. (строка 1 табл. 5).

30 марта на расчетный счет "Пассива" от ФСС поступили деньги на выплату пособий по государственному социальному страхованию в размере 14 000 руб. (эту сумму указывают по строке 2 табл. 5).

В I квартале "Пассив" оплатил расходы на цели государственного социального страхования на общую сумму 20 200 руб., в том числе:

- в январе - 8145 руб., в том числе:

пособие по беременности и родам в размере 7845 руб. (эту сумму указывают по строке 2 табл. 6);

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, в размере 300 руб. (эту сумму указывают по строке 7 табл. 6);

- в феврале было выплачено пособие на погребение в размере 1000 руб. (эту сумму указывают по строке 5 табл. 6);

- в марте - 8700 руб., в том числе:

пособие при рождении ребенка в размере 8000 руб. (эту сумму указывают по строке 4 табл.

6);

пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет за 1 месяц в размере 700 руб. (эту сумму указывают по строке 3 табл. 6).

Средства на оздоровление детей в I квартале не выделялись, поэтому в строках 10 - 14 поставят прочерки.

Кроме того, в течение I квартала ООО "Пассив" выплатило троим работникам пособия по временной нетрудоспособности за 37 дней на общую сумму 3355 руб., в том числе:

- в январе за 14 дней нетрудоспособности - 1320 руб.;

- в феврале за 19 дней нетрудоспособности - 1640 руб.;

- в марте за 4 дня нетрудоспособности - 395 руб.

Ситуация 1. "Пассив" не платит взносы на страхование в ФСС

В этом случае в I квартале "Пассив" может выплатить пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС только в сумме 1534 руб., в том числе:

- за январь - 589 руб. (800 руб. : 19 р. д. х 14 дн. нетрудоспособности);

- за февраль - 800 руб. (800 руб. : 19 р. д. х 19 дн. нетрудоспособности);

- за март - 145 руб. (800 руб. : 22 р. д. х 4 дн. нетрудоспособности).

Сумму 1534 руб. указывают в строке 1 таблицы 6.

Общая сумма выплат за счет средств ФСС в I квартале составила 19 379 руб. (8145 + 1000 + 8700 + 1534). Эту сумму нужно указать в итоговых строках 9 и 16 табл. 6. Эту же сумму нужно указать в строке 6 табл. 5.

В январе "Пассив" погасил задолженность перед Фондом в размере 600 руб. за прошлый год. Эту сумму нужно указать в строке 7 табл. 5.

Вот как нужно заполнить расчетную ведомость на основании этих данных:

Раздел II. ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Шифр 0 11

Таблица 4
Наименование Код строк Всего с начала года
1 2 3
Среднесписочная численность работающих (чел.) 1 10
в том числе: женщин 2 8
Выплаты в пользу работников 3 30 000

РАСЧЕТЫ ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Таблица 5
Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за страхователем на начало года 1 600
Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет для обеспечения выплат на цели обязательного социального страхования 2 14 000
Всего (стр. 1, 2) 3 14 600
Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода 4 5 379

Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года 5 -
Расходы на цели обязательного социального страхования 6 19 379
Перечислено страхователем 7 600
Всего (стр. 5 - 7) 8 19 979
Задолженность за страхователем на конец отчетного периода 9 -

011 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

021 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

032 - единый сельскохозяйственный налог.

РАСХОДЫ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА

Таблица б

Наименование статей Код строк Количество дней, выплат пособий, путевок Расходы
всего в т.ч. выплаты сверх установ­ленных норм лицам, постра­давшим от ра­диационных воздействий в случаях, уста­новленных за­конодательст­вом
1 2 3 4 5
ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ

По временной нетрудоспособности (число 3

случаев--------------- )

1 37 1 534 -
По беременности и родам 2 25 7 845 -
По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет 3 1 700
При рождении ребенка 4 1 8 000 X

Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению 5 1 1 ООО
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами 6 X
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности 7 1 300 X
Пособие при усыновлении ребенка 8 - - X
ИТОГО (стр. 1-8) 9 X 19 379 -
ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ

Утверждено ассигнований на 2 00 год (сумма)

10 _ _ X
Детские оздоровительные лагеря
Санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия 11 X
Детские санатории 12 - - X
Возмещение командировочных расходов лицам, сопровождающим детей в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и детские санатории и обратно 13 X
14 X X X

ИТОГО (стр. 10 - 14) 15 Х - Х
ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 9, 16 Х 19 379 -
15)
Из них число оплаченных дней за счет средств федерального бюджета ( ).

СВЕДЕНИЯ О ПУТЕВКАХ

Таблица 7
Виды путевок Код Остаток пу- Получено Приобрете­ Выдано пу- Возвращено Остаток пу-
строк тевок на от отделе- но от дру­ тевок с путевок тевок на
начало года ния (фили­ гих орга­ начальными отделению конец от-
ала) Фонда низации сроками (филиалу) четного пе-
отчетного риода
периода гр. гр. 4
3 + + 6 +
5 + 8 - 10
7 - - 12
9 - 11
кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Детские 1 X X
оздоровительные
лагеря
Санаторные 2
оздоровительные
лагеря
круглогодичного
действия
Детские санатории 3
ВСЕГО (стр. 1 - 3) 4

РАСШИФРОВКА ВЫПЛАТ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМ ЛИЦАМ, ПОСТРАДАВШИМ ОТ РАДИАЦИОННЫХ ВОЗДЕЙСТВИЙ В СЛУЧАЯХ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

Таблица 8
Наименование статей Код Всего В том числе
строк Чернобыль­ ПО "Маяк" Семипала­ Подразделе- Иные слу­
ская АЭС тинский по- ния особого чаи, уста­
лигон риска новленные законода­тельством
число рас­ число рас­ число рас­ число рас­ число рас­ число рас­
полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы
чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­
лей ма) лей ма) лей ма) лей ма) лей ма) лей ма)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
По временной нетрудоспособности 1
По беременности и 2
родам
По уходу за ребенком до 3
достижения им
возраста полутора
лет
Социальное пособие 4
на погребение или
возмещение
стоимости
гарантированного
перечня услуг по погребению
ВСЕГО (стр. 1 - 4) 5

Ситуация 2. "Пассив" добровольно платит взносы на страхование в ФСС

В этом случае в I квартале "Пассив" может выплатить пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС в полной сумме. Эта сумма составит 3355 руб.

Таким образом, общая сумма выплат за счет средств Фонда социального страхования в I квартале составит: 8145 + 1000 + 8700 + 3355 = 21 200 руб., в том числе:

- 8145 руб. - пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

- 1000 руб. - пособие на погребение;

- 8700 руб. - пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.

Эту сумму нужно указать в итоговых строках 9 и 16 табл. 6. Эти же данные нужно указать в строке 6 табл. 5.

Так как фирма денег на оздоровление детей не тратила, то в строках 10 - 14 нужно поставить прочерк. Также прочерк ставится и в строке 15 таблицы.

В I квартале "Пассив" перечислил взносы в ФСС в сумме 900 руб., в том числе:

- за январь - 420 руб. (14 000 руб. х 3%);

- за февраль - 480 руб. (16 000 руб. х 3%).

В январе "Пассив" погасил задолженность перед Фондом за прошлый год в размере 600 руб. Таким образом, всего за I квартал было перечислено в ФСС: 600 + 900 = 1500 руб., в том числе:

- 600 руб. - доплата взносов за прошедший год;

- 900 руб. - взносы за I квартал текущего года. Начисления за I квартал составили:

(14 000 руб. + 16 000 руб. + 15 000 руб.) х 3% = 1350 руб.

Причем из этой суммы в I квартале остались неоплаченными взносы за март в сумме 450 руб. (15 000 руб. х 3%). Их фирма оплатила в апреле. В связи с этим в расчет за I квартал фирма их включать не будет. Мартовские взносы будут участвовать в следующем расчете - за полугодие. Следовательно, по строке 4 задолженность за ФСС на конец квартала составит: 21 000 + 1500 - 14 600 = 8100 руб., в том числе:

- 21 200 руб. - общая сумма выплат за счет средств ФСС;

- 1500 руб. - сумма, перечисленная в ФСС;

- 14 600 руб. - остаток задолженности фирмы перед ФСС на начало года и сумма средств, полученная в текущем году от Фонда. Вот как нужно заполнить расчетную ведомость на основании этих данных:

Раздел II. ДЛЯ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Шифр 0 11

Таблица 4
Наименование Код строк Всего с начала года
1 2 3
Среднесписочная численность работающих (чел.) 1 10
в том числе: женщин 2 8
Выплаты в пользу работников 3 30 000

РАСЧЕТЫ ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Таблица 5
Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за страхователем на начало года 1 600
Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет для обеспечения выплат на цели обязательного социального страхования 2 14 000
Всего (стр. 1, 2) 3 14 600
Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода 4 5 379

011 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

021 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

032 - единый сельскохозяйственный налог.

РАСХОДЫ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА

Таблица б

Наименование статей Код Количество Расходы
строк дней,
выплат всего в т.ч. выплаты
пособий, сверх установ­
путевок ленных норм лицам, постра­давшим от ра­диационных

Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за исполнительным органом Фонда на начало года 5 -
Расходы на цели обязательного социального страхования 6 19 379
Перечислено страхователем 7 1 500
Всего (стр. 5-7) 8 19 379
Задолженность за страхователем на конец отчетного периода 9 -

воздействий в случаях, уста­новленных за­конодательст­вом
1 2 3 4 5
ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ

По временной нетрудоспособности (число 3

случаев--------------- )

1 37 1 534 -
По беременности и родам 2 25 7 845 -
По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет 3 1 500
При рождении ребенка 4 1 8 ООО X
Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению 5 1 1 ООО
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами 6 X
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности 7 1 300 X
Пособие при усыновлении ребенка 8 - - X
ИТОГО (стр. 1-8) 9 X 19 379 -
ОЗДОРОВЛЕНИЕ ДЕТЕЙ

Утверждено ассигнований на 2 00 год (сумма) 10 - - X
Детские оздоровительные лагеря
Санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия 11 X
Детские санатории 12 - - X
Возмещение командировочных расходов лицам, сопровождающим детей в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия и детские санатории и обратно 13 X
14 X X X
ИТОГО (стр. 10 - 14) 15 X - X
ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 9, 15) 16 X 19 379 -

Из них число оплаченных дней за счет средств федерального бюджета ( ) .

СВЕДЕНИЯ О ПУТЕВКАХ

Таблица 7
Виды путевок Код Остаток пу­ Получено Приобрете­
строк тевок на от отделе­ но от дру­
начало года ния (фили­ гих орга­
ала) Фонда низаций

Выдано пу­ Возвращено Остаток пу­
тевок с путевок тевок на
начальными отделению конец от­
сроками (филиалу) четного пе­
отчетного риода

периода гр.

3 + 5 + 7 - 9 - 11

гр. 4 + 6 + 8 - 10 - 12
кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма кол. сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Детские

оздоровительные лагеря

1 Х Х
Санаторные

оздоровительные

лагеря

круглогодичного действия

2
Детские санатории 3
ВСЕГО (стр. 1 - 3) 4
РАСШИФРОВКА ВЫПЛАТ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМ ЛИЦАМ, ПОСТРАДАВШИМ ОТ РАДИАЦИОННЫХ ВОЗДЕЙСТВИЙ В СЛУЧАЯХ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

Таблица 8
Наименование статей Код Всего В том числе
строк Чернобыль­ ПО "Маяк" Семипала­ Подразделе- Иные слу­
ская АЭС тинский по- ния особого чаи, уста­
лигон риска новленные законода­тельством
число рас­ число рас­ число рас­ число рас­ число рас­ число рас­
полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы полу­ ходы
чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­ чате­ (сум­
лей ма) лей ма) лей ма) лей ма) лей ма) лей ма)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
По временной нетрудоспособности 1
По беременности и 2
родам

По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет 3
Социальное пособие

на погребение или

возмещение

стоимости

гарантированного

перечня услуг по

погребению

4
ВСЕГО (стр. 1 - 4) 5
Расчет по форме N 4а-ФСС РФ

Если фирмы-"спецрежимники" уплачивают взносы в ФСС в добровольном порядке, кроме формы N 4-ФСС РФ они должны представлять в Фонд отчет по форме N 4а-ФСС РФ.

Эта форма утверждена Постановлением ФСС РФ от 25 апреля 2003 г. N 46.

Сдать отчет фирма должна в те же сроки, что и форму N 4-ФСС РФ, то есть до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Как заполнить эту форму, покажет пример.

Пример. ООО "Пассив" применяет "упрощенку".

С июля фирма перешла на уплату добровольных взносов. Таким образом, за III квартал бухгалтер "Пассива" может выплатить пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС в полном объеме.

В III квартале работникам начислена зарплата в сумме 110 000 руб., в том числе:

- в июле - 30 000 руб.;

- в августе - 40 000 руб.;

- в сентябре - 40 000 руб.

С этих выплат бухгалтер начислил взносы в ФСС в размере 3300 руб. (110 000 руб. x 3%), в том числе:

- в июле - 900 руб. (30 000 руб. x 3%);

- в августе - 1200 руб. (40 000 руб. x 3%);

- в сентябре - 1200 руб. (40 000 руб. x 3%).

Среднесписочная численность "Пассива" за III квартал - 10 человек.

В III квартале бухгалтер "Пассива" перечислил взносы в сумме 2100 руб. (в августе - 900 руб., в сентябре - 1200 руб.). В августе одному из работников было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 2000 руб. за 15 дней болезни.

Обратите внимание: в строке 12 отражают сумму строк 8, 9 и 11. Далее из строки 6 вычитают показатель строки 12. Положительную разницу нужно вписать в строку 13. Это долг фирмы перед Фондом. Отрицательную разницу нужно показать по строке 7. Это задолженность ФСС перед фирмой. За данный период выплат по временной нетрудоспособности в связи с материнством у фирмы не было. Бухгалтер "Пассива" заполнит форму N 4а-ФСС РФ так:

Форма-4а ФСС РФ

Составляется и представляется ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в исполнительный орган Фонда по месту регистрации. Заполняется в рублях и копейках.

ОТЧЕТ

ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ДОБРОВОЛЬНО УПЛАЧИВАЕМЫМ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТДЕЛЬНЫМИ КАТЕГОРИЯМИ СТРАХОВАТЕЛЕЙ

9 месяцев 6 за 200- г.

Общество с ограниченной ответственностью "Пассив"

Полное наименование страхователя/Ф.И.О. физического лица

Коды

ОГРН

ИНН

ИМНС

113182, г. Москва, ул. Широкая, д. 2 Адрес КПП

Регистрационный номер (код) Дата представления

Страхователя

1891

1037725314038
7721725685

7721

772101001

15.10.2006

------------------------------- Дата принятия

РАЗДЕЛ I

ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ СТРАХОВАТЕЛЕЙ-РАБОТОДАТЕЛЕЙ, УПЛАЧИВАЮЩИХ В ДОБРОВОЛЬНОМ ПОРЯДКЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Таблица 1
Код
строк
1 2 3
Среднесписочная численность рабо­
тающих с начала года (всего), чел. 1 10
Выплаты в пользу работающих с на­чала года (всего) 2 110 000
в том числе
за отчетный квартал (месяцы) 3 110 000
июль 4 30 000
август 5 40 000
сентябрь 6 40 000

РАСЧЕТЫ ПО ДОБРОВОЛЬНЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за страховате­лем на начало года 1 -
Начислено страховых взносов
На начало квартала -

Таблица 2
Код строк Сумма
1 2 3
Задолженность за исполнитель­ным органом Фонда на начало года 8 -
Зачтено расходов по временной нетрудоспособности

За отчетный квартал (месяцы) 3300
июль 900
август 1200
сентябрь 1200 2 3300
Начислено по актам 3 -
Не принято к зачету расходов исполнительным органом Фонда 4 -
Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведен­ных расходов 5
Всего (стр. 1 - 5) 6 3300
Задолженность за исполнитель­ным органом Фонда на конец отчетного периода 7 800

На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) 2000
июль -
август 2000
сентябрь - 9 2000
в том числе

выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных зако­нодательством

10
Перечислено на текущий счет по социальному страхованию
На начало квартала -
За отчетный квартал (месяцы) дата,

N платежного пору­чения

2100
июль 12.08.2006 N 45 900
август 11.09.2006 N 106 1200
11 2100
Всего зачтено и уплачено (стр. 8, 9, 11) 12 4100

Задолженность за страховате­лем на конец отчетного перио­да 13

1

Количество случаев -------------

15

количество дней--------------------- .

Перечисления страховых взносов подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

РАЗДЕЛ II

ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ СТРАХОВАТЕЛЕЙ, ДОБРОВОЛЬНО УПЛАЧИВАЮЩИХ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

Таблица 3
Код строк Сумма Код строк Сумма
1 2 3 1 2 3
Доходы для начисле­ния страховых взно­сов, всего Сумма уплаченных страховых взносов, всего
в том числе за отчетный квартал 1 в том числе за отчетный квартал 2

Перечисления страховых взносов подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

РАСЧЕТЫ СО СТРАХОВАТЕЛЕМ

Таблица 4
Код Сумма Код Сумма
строк строк
1 2 3 1 2 3
Получено от испол­ Выплата на цели обя­
нительного органа зательного социаль­
Фонда на цели обя- ного страхования,
зательного социаль- всего
ного страхования 1 - 3 -
Задолженность за Задолженность за
исполнительным ор­ страхователем на ко-
ганом Фонда на ко- нец отчетного перио-
нец отчетного пе- да
риода 2 - 4 -

РАСШИФРОВКА ВЫПЛАТ НА ЦЕЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С НАЧАЛА ГОДА

Таблица 5
Наименование статей Код Количество Выплата пособий
строк дней, вып­лат пособий всего в том числе выплаты сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиацион­ных воздейст­вий в случа­ях, установ­ленных зако­нодательством
1 2 3 4 5
По временной нетрудоспо­собности (число случаев

)

1

По беременности и родам 2 - -
По уходу за ребенком до достижения им возраста по­лутора лет 3
При рождении ребенка 4 - - Х
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременнос­ти 5 Х
Пособие при усыновлении ребенка 6 Х
ВСЕГО РАСХОДОВ (стр. 1 - 6) 7 Х - -
Из них число оплаченных дней за счет средств Федерального бюджета ( ).

РАСШИФРОВКА ВЫПЛАТ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННЫХ НОРМ ЛИЦАМ, ПОСТРАДАВШИМ ОТ РАДИАЦИОННЫХ ВОЗДЕЙСТВИЙ В СЛУЧАЯХ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ

Таблица 6
Наименование статей Код строк Всего В том числе
Чернобыльская АЭС ПО "Маяк" Семипалатин­ский полигон Подразделения особого риска Иные случаи, установленные законодатель­ством
число полу­чате­лей расходы (сумма) число полу­чате­лей расходы (сумма) число полу­чате­лей расходы (сумма) число полу­чате­лей расходы (сумма) число полу­чате­лей расходы (сумма) число полу­чате­лей расходы (сумма)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
По временной нетру­доспособности 1

По беременности и родам 2
По уходу за ребен­ком до достижения им возраста полуто­ра лет 3
ВСЕГО (стр. 1 - 3) 4

Строки 2 и 3 заполняются страхователями, добровольно уплачивающими страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

15 октября 6 М.П. " — —"----- 200— г.

А.И. Васильев

(Ф.И.О.) О.В. Борисова ( Ф.И.О.)

Борисова О.В., тел. 123-45-67

Васильев Руководитель ————————————————

(физическое лицо) (подпись)

Борисова

Главный бухгалтер ——————————

(физическое лицо) (подпись)

(фамилия, имя, отчество и телефон исполнителя)

..

<< | >>
Источник: Петров А.В.. Зарплатные налоги. Все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. М.: Бератор-Паблишинг, — 425 с.. 2007

Еще по теме Расчет по форме N 4-ФСС РФ:

  1. Особенности формирования расчета по форме-4 ФСС РФ в целях расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
  2. Составление расчета по форме-4 ФСС РФ
  3. Порядок заполнения расчета по взносам на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма-4 ФСС РФ)
  4. Составление расчета по форме РСВ-1 ПФР
  5. Порядок заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР
  6. ГЛАВА 9. РАСЧЕТЫ В ВЕКСЕЛЬНОЙ ФОРМЕ
  7. Порядок оформления титульного листа расчета по форме РСВ-1 ПФР
  8. 4.10.3. Добровольная уплата взносов в ФСС РФ
  9. 5.3. Добровольная уплата взносов в ФСС РФ
  10. Доплаты к пособиям ФСС
  11. 3.3. Фонд социального страхования РФ (ФСС)
  12. Глава 12. ПУТЕВКИ ДЛЯ ДЕТЕЙ СОТРУДНИКОВ ЗА СЧЕТ ФСС РОССИИ
  13. Взносы в ФСС по "травме"
  14. Доходы в натуральной форме
  15. 7.1.2. Авансы в неденежной форме
  16. 7.2. Выплата заработной платы в неденежной форме
  17. Требования к организационно-правовой форме
  18. Доходы в денежной форме
  19. Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
  20. Банк в форме общества с ограниченной ответственностью