Расчет авансовых платежей по взносам в Пенсионный фонд

Форма этого расчета утверждена Приказом Минфина России от 24 марта 2005 г. N 48н. В расчете указывают суммы авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые фирма уплачивает в течение года.
Заполняют его нарастающим итогом с начала каждого года.

Расчет авансовых платежей составляют в трех экземплярах. Два экземпляра представляют в налоговую инспекцию, один из которых она передает в Пенсионный фонд. Третий экземпляр с отметкой налоговой остается у фирмы.

Если у фирмы есть обособленные подразделения, расчет представляют как в налоговую службу головного подразделения, так и в инспекции филиалов. В расчете по обособленному подразделению указывают сумму дохода, который получили только сотрудники подразделения, и сумму налога, подлежащую уплате по месту его нахождения.

Расчет можно отправить в налоговую службу по почте с описью вложения или отнести инспектору лично. Если вы воспользуетесь первым вариантом, тогда днем сдачи отчета будет считаться дата, указанная на квитанции почты и штемпеле на конверте.

Расчет по взносам так же, как и расчет по ЕСН, заполняют в целых рублях. Если у фирмы отсутствует тот или иной показатель, предусмотренный в расчете, то в соответствующей графе ставят прочерк. Для исправления ошибок запрещено использовать "штрих для корректуры печати". Неверную цифру следует зачеркнуть, вписать правильную цифру, поставить дату исправления, подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать фирмы.

В расчет авансовых платежей по взносам в ПФР входят:

- листы 01 - 02 (титульные листы);

- разд. 1 (данные о сумме взносов, подлежащих уплате);

- разд. 2 (расчет авансовых платежей);

- разд. 2.1. В нем указывают разницу между начисленными и уплаченными взносами;

- разд. 2.2. В нем распределяют налоговую базу и численность работников по интервалам регрессивной шкалы. Заполнять его должна каждая фирма независимо от наличия или отсутствия у нее права на применение регрессивных ставок налога;

- разд. 2.3. Его заполняют фирмы, имеющие обособленные подразделения.

Титульный лист заполняют все фирмы. После того как расчет укомплектован, нужно пронумеровать все страницы и записать на титульном листе их общее количество.

В большинстве расчетов и деклараций титульный лист имеет типовую форму. Его заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". Объем титульного листа - две страницы. В основном титульные листы по расчету авансовых платежей по взносам заполняют так же, как и в расчете по ЕСН. Подробно о том, как это сделать, читайте на с. 296. Однако есть одна особенность. На первом титульном листе по взносам нужно помимо ОГРН указать регистрационный номер вашей фирмы в Пенсионном фонде.

Далее идет разд. 1. Его заполняют в самую последнюю очередь, после того как вы сделаете расчет взносов в разд. 2 - 2.3. Раздел 1 состоит из одного листа. В верхней части листа указывают ИНН и КПП фирмы.

По коду строки 001 нужно указать код налогоплательщика. Для фирм-работодателей, за исключением сельскохозяйственных производителей, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, предусмотрен код 10. Этот код ставят фирмы, работающие на традиционной системе налогообложения, на "упрощенке" или ЕНВД. Если же такая фирма совмещает общую налоговую систему с "вмененкой", тогда она ставит код 50.

Для предпринимателей предусмотрен код 30. В случае же, если предприниматель одновременно работает по общему и спецрежиму, он ставит код 70.

Далее по строке 010 нужно указать код по ОКАТО. Этот код вы можете выяснить в своей налоговой инспекции.

Затем по строкам с номером 020 нужно указать коды бюджетной классификации, на которые зачисляют суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

- для страховой части трудовой пенсии ставят КБК 182 1 02 02010 06 1000 160;

- для накопительной части трудовой пенсии - КБК 182 1 02 02020 06 1000 160.

В строки 030 - 050 впишите сумму авансовых платежей, подлежащую уплате за последние три месяца отчетного периода. Для того чтобы заполнить эти строки, нужно сначала сделать специальный расчет.

Пример. ЗАО "Актив" работает на общей системе налогообложения. В первом полугодии средняя численность работников "Актива" составила 22 человека, в том числе:

- сотрудники 1966 года рождения и старше - 6 человек;

- работники 1967 года рождения и моложе - 16 человек.

В первом полугодии общая сумма заработной платы и выплат, которые облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование, составила 470 060 руб., в том числе:

- сотрудникам 1966 года рождения и старше - 144 000 руб.;

- работникам 1967 года рождения и моложе - 326 060 руб.

Во II квартале работникам "Актива" была начислена заработная плата и произведены другие выплаты, которые облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, в сумме:

- в апреле - 66 000 руб., в том числе сотрудникам 1966 года рождения и старше - 22 800 руб.; работникам 1967 года рождения и моложе - 43 200 руб.;

- в мае - 73 000 руб., в том числе сотрудникам 1966 года рождения и старше - 24 880 руб.; работникам 1967 года рождения и моложе - 48 120 руб.;

- в июне - 71 000 руб., в том числе сотрудникам 1966 года рождения и старше - 24 320 руб.; работникам 1967 года рождения и моложе - 46 680 руб.

В первом полугодии 2006 г. "Актив" перечислил в Пенсионный фонд страховых взносов на сумму 65 808 руб., в том числе:

- на страховую часть трудовой пенсии - 52 766 руб.;

- на накопительную часть трудовой пенсии - 13 042 руб.

За II квартал "Актив" перечислил взносы в Пенсионный фонд на страховую и накопительную части трудовой пенсии в сумме 29 400 руб., в том числе:

- за апрель - 9240 руб. (налог уплачен 13 мая);

- за май - 10 220 руб. (налог уплачен 10 июня);

- за июнь - 9940 руб. (налог уплачен 14 июля).

Раздел 1 расчета оформляют в последнюю очередь.

Для начала бухгалтер должен заполнить разд. 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400". Так как доходы ни у кого из сотрудников не превышают 280 000 руб., то данные будут заполнены только по строкам 100 - 102 и 400 - 402.

В графе 4 строк 100 и 101 указывают базу для начисления страховых взносов за полугодие. В строку 100 - "для лиц 1966 года рождения и старше" - бухгалтер впишет сумму 144 000 руб. В строке 101 - "для лиц 1967 года рождения и моложе" - он укажет сумму 326 060 руб. А в строке 102 - сумму строк 100 и 101, то есть 470 060 руб.

Аналогично бухгалтер заполнит данные по строке "Итого:".

Так как "Актив" работает на общей системе налогообложения, то суммы по строкам 100 - 102 и 400 - 402 бухгалтер перенесет в те же строки графы 5.

В графы 6 - 9 напротив заполненных строк он укажет сумму начисленных взносов за полугодие и укажет ставки взносов в процентах. Для лиц 1966 года рождения и старше используют ставку 14% по взносам на страховую часть трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и моложе предусмотрена ставка 10% на страховую часть и 4% на накопительную часть трудовой пенсии (ст. ст. 22 и 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ).

В графу 10 бухгалтер впишет численность сотрудников. Те же данные он перенесет в графы 7, 9 и 10 по строкам 400 - 402.

Затем бухгалтер должен заполнить разд. 2. Для заполнения показателей строки 0100 бухгалтер будет брать данные из разд. 2.2 по следующей схеме.

Данные по строке 0100 Данные из раздела 2.2
раздела 2
Графа 3 Из графы 4 строки 400
Графа 4 Из графы 4 строки 401
Графа 5 Из суммы строк 400 и 401 по графе 4
Графа 6 Из суммы строк 400 и 401 по графе 5

Базу для начисления взносов за апрель - июнь бухгалтер помесячно отразит в строках 0120, 0130, 0140. А в строке 0110 укажет базу целиком за II квартал, в разбивке по графам 3 - 6.

Далее бухгалтер заполнит строку 0300 расчета. В ней он укажет сумму начисленных взносов за полугодие. Для заполнения показателей этой строки он будет использовать также данные из разд. 2.2 по следующей схеме.

Данные по строке 0300 раздела 2 Данные из раздела 2.2
Графа 3 Из графы 7 строки 400
Графа 4 Из графы 7 строки 401
Графы 5 и 6 Из суммы строк 400 и 401 по графе 7

По строкам 0320 - 0340 раздела бухгалтер укажет начисленные взносы за апрель - июнь в разбивке по годам рождения сотрудников. А в строке 0310 по графам 3 - 6 укажет сумму взносов за весь II квартал года.

Далее нужно заполнить строку 0400. Данные для ее заполнения также берут из разд. 2.2 по следующему алгоритму,

Данные по строке 0400 раздела 2 Данные из раздела 2.2
Графа 4 Из графы 9 строки 401
Графы 5 и 6 Из графы 9 строки 402

Строки 0420 - 0440 граф 4 - 6 заполняют аналогично графам 0320 - 0340. Сумму взносов за II квартал бухгалтер отразит в строке 0410 по графам 4 - 6.

И в завершение бухгалтер заполняет строку 0200. В этой строке указывают общую сумму начисленных за полугодие авансовых платежей. Для этого складывают данные по строке 0300 со строкой 0400. Плюс к этому заполняют строки 0210 - 0240 по указанному в форме алгоритму.

Далее нужно заполнить разд. 2.1. В этом разделе указывают сумму уплаченных взносов за весь период с начала года с разбивкой последнего отчетного квартала по месяцам и сумму разницы между уплаченными и начисленными взносами за этот период.

В строке 010 разд. 2.1 нужно указать суммы взносов, начисленные за первое полугодие и уплаченные до 15 июля. А в строках 011 - 014 указывают суммы взносов, перечисленные в последнем квартале.

По строке 015 в графе 3 записывают разницу между суммами взносов, уплаченными за отчетный период, и суммами налогового вычета, отраженными в расчете по авансовым платежам по ЕСН. Значение строки 015 определяют по формуле:

Строка 0200 (графа 5) разд. 2 "Расчет авансовых платежей..." - Строка 010 (графа 3) разд. 2.1 = Строка 015 (графа 3) разд. 2.1.

Значения строк 011 - 014 определяют аналогично. При этом для расчета используют значения строк 0210 - 0240 графы 5 разд. 2 "Расчет авансовых платежей..." и строк 011 - 014 (графа 3) разд. 2.1.

В графах 5 и 6 разд. 2.1 бухгалтер "Актива" укажет суммы уплаченных взносов в разбивке на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

У "Актива" обособленных подразделений нет, поэтому разд. 2.3 бухгалтер не заполняет.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит разд. 1 расчета. В строки 030 - 050, которые относятся к страховой части трудовой пенсии, он перенесет значения из строк 0320 - 0340 разд. 2 (графа 5).

Значения для строк 030 - 050 по накопительной части трудовой пенсии он возьмет из строк 0420 - 0440 разд. 2 (графа 5). В нижней части разд. 1 директор и главный бухгалтер "Актива" поставят подписи и дату.

Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет заполнен так:

ИНН

0 0 7 7 0 5 2 2 1 0 4 0
КПП 7 7 0 5 0 1 0 0 1 Стр.

Форма по КНД 1151058

Расчет

авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

51058012

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) Отчетный период заполняется: за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0



2 0 0 6
Текущий

расчетный

период

Отчетный период
Вид

документа


7 7 0 6
Код
Представляется в

ИФНС N 5 ЦАО г. Москвы (наименование налогового органа)



По месту нахождения (жительства)

российской организации

обособленного подразделения российской организации

индивиду­ального предпри­нимателя

физического лица, не приз­наваемого ин­дивидуальным предпринима­телем



По месту осуществления — деятельности иностранной организации: —

Закрытое акционерное общество "Актив"

(полное наименование организации / Фамилия, Имя, Отчество физического лица)

Основной государственный регистрационный номер для организации (ОГРН)

Основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)

1 0 3 7 7 2 5 3 1 4 0 3 8



87-514-27649



Регистрационный номер ПФР



Данный расчет составлен на
страницах
листах

с приложением подтверждающих документов или их копий на



Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: Для организации

Петров Иван Иванович

Руководитель -------------------------

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении расчета

Данный расчет представлен (нужное отметить знаком V)



уполномоченным представителем
2 0 0 6
по почте

Петров Подпись Дата



Яковлева Ольга Борисовна

Главный бухгалтер
на страницах

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)



Яковлева

Подпись ------ Дата

2 0 0 6
листах

М.П.

с приложением подтверждающих документов на



Дата представления расчета



I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I

Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или

Зарегистрирован за N

индивидуального предпринимателя



Фамилия, Имя, Отчество (полностью)



Подпись

Фамилия, И.О.



Подпись

В случае отсутствия ИНН физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 002 титульного листа расчета

0 0 7 7 0 5 2 2 1 0 4 0
7 7 0 5 0 1 0 0 1 Стр.
ИНН
КПП

Форма по КНД 1151058 Раздел 00001

Дата
51058036

Раздел 1. Авансовые платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя



Показатели
Код строки

001

Страхователь
010
Код по ОКАТО
4 5 2 9 0 5 8 6 0 0 0

Значения показателей

1 8 2 1 0 2 0 2 0 1 0 0 6 1 0 0 0 1 6 0
на страховую часть трудовой пенсии

Код бюджетной 02 0

классификации

Сумма авансовых платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):



7 5 1 2
1 месяц 030



2 месяц 040



8 0 7 3
3 месяц 050
1 8 2 1 0 2 0 2 0 2 0 0 6 1 0 0 0 1 6 0
на накопительную часть трудовой пенсии

Код бюджетной 02 0

классификации

Сумма авансовых платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последние три месяца отчетного периода (руб.):

1 месяц 030 I I I I I I I I I I I 11|7|21


2 месяц
040
3 месяц
050

І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І_ І

1 9 2 5
1 8 6 7



Подпись
Яковлева
Подпись

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Петров

2 0 0 7 2 0 0 6
2 0 0 7 2 0 0 6
Дата
Дата



Раздел 00002



Раздел 2.

Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное
К И
П Н
П Н 1—1

пенсионное страхование

(в рублях)
Наименование показателя Код строки Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе ВСЕГО (гр. 3 + гр. 4) Из графы 5, в части застрахованных лиц, занятых в сферах дея­тельности, облагаемых по общему налоговому режиму
1 2 3 4 5 6
База для начисления 0100 144 000 326 060 470 060 470 060

страховых взносов за отчетный период, всего
в том числе за последние три месяца отчетного периода

(стр. 0120 + стр. 0130 + + стр. 0140)

0110 72 000 138 000 210 000 210 000
из них: 1 месяц 0120 22 800 43 200 66 000 66 000
2 месяц 0130 24 880 48 120 73 000 73 000
3 месяц 0140 24 320 46 680 71 000 71 000
Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за отчетный период, всего (стр. 0300 + стр. 0400) 0200 20 160 45 648 65 808 65 808
в том числе за последние три месяца отчетного периода

(стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240)

(стр. 0310 + стр. 0410)

0210 10 080 19 320 29 400 29 400
из них: 1 месяц (стр. 0320 + стр. 0420) 0220 3 192 6 048 9 240 9 240
2 месяц (стр. 0330 + стр. 0430) 0230 3 483 6 737 10 220 10 220
3 месяц (стр. 0340 + стр. 0440) 0240 3 405 6 535 9 940 9 940
из них:

Сумма начисленных

0300 20 160 32 606 52 766 52 766
Стр.

авансовых платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за отчетный период, всего
в том числе за последние три месяца отчетного периода (стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340) 0310 10 080 13 800 23 880 23 880
из них: 1 месяц 0320 3 192 4 320 7 512 7 512
2 месяц 0330 3 483 4 812 8 295 8 295
3 месяц 0340 3 405 4 668 8 073 8 073
Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за отчетный период, всего 0400 Х 13 042 13 042 13 042
в том числе последние три месяца отчетного периода (стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440) 0410 Х 5 520 5 520 5 520
из них: 1 месяц 0420 Х 1 728 1 728 1 728
2 месяц 0430 Х 1 925 1 925 1 925
3 месяц 0440 Х 1 867 1 867 1 867

по

КНД 1151058

Раздел 00021

Раздел 2.1. Уплата авансовых платежей по страховым взносам на обязательное

пенсионное страхование

К И
П Н
П Н
Стр.

( в рублях)

Код строки Всего Из графы 3, в части застрахованных лиц, занятых в сферах дея­тельности, облагаемых по общему налоговому режиму Из графы 3:
на стра­ховую часть трудовой пенсии на нако­питель­ную часть трудовой пенсии
1 2 3 4 5 6
Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за отчетный период по данным страхователя 010 65 808 65 808 52 766 13 042
в том числе за последние три месяца отчетного периода 011 29 400 29 400 23 880 5 520
из них: - 1 месяц 012 9 240 9 240 7 512 1 728
- 2 месяц 013 10 220 10 220 8 295 1 925
- 3 месяц 014 9 940 9 940 8 073 1 867
Разница между суммами страховых взносов, начисленными за отчетный период в соответствии с расчетом, и суммами 015 Х Х

страховых взносов, уплаченными за отчетный период
в том числе за последние три месяца отчетного периода 016 - Х Х
из них: - 1 месяц 017 - - Х Х
- 2 месяц 018 - - Х Х
- 3 месяц 019 - - Х Х

Форма по

КНД 1151058

Раздел 00022

Раздел 2.2. Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400

( в рублях)



Код строки

База для начисления страховых взносов

всего

из графы 4, в части застра­хованных лиц, занятых в сферах дея­тельности, облагаемых по общему нало­говому режиму

Сумма, руб.

страховую часть тру­довой пенсии

Тариф, %/руб.

Начислено страховых взносов на:
Чис­лен- ность, чел.
К И
П Н
П Н
Сумма, руб.

накопительную часть трудовой пенсии

Тариф, %/руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
До 280 000 руб. Для лиц 1966 года рождения и старше 100 144 000 144 000 14% 20 160 Х Х 6
Для лиц 1967 года рождения и моложе 101 326 060 326 060 10% 32 606 4% 13 042 16
Итого: (стр. 100 + стр. 101) 102 470 060 470 060 Х 52 766 Х 13 042 22
От 280 001 до 600 000 руб. Для лиц 1966 года рождения и старше (стр. 210 + стр. 220) 200 Х Х Х
Для лиц 1967 года рождения и моложе (стр. 211 + стр. 221) 201 Х Х
Итого: (стр. 200 + стр. 201) 202 - - Х - Х - -
280 000 руб. Для лиц 1966 года рождения и старше 210 - - - - Х Х -
Для лиц 1967 года рождения и моложе 211 - - - - - - -
Итого: (стр. 210 + стр. 211) 212 - - Х - Х - -
свыше 280 000 руб. Для лиц 1966 года рождения и старше 220 - - - - Х Х Х
Для лиц 1967 года рождения и моложе 221 - - - - - - Х
Итого: (стр. 220 + стр. 221) 222 - - Х - Х - Х
Стр.

Свыше 600 000 руб. Для лиц 1966 года рождения и старше 300 - - - - Х Х -
Для лиц 1967 года рождения и моложе 301 - - - - - - -
Итого: (стр. 300 + стр. 301) 302 - - Х - Х - -
ИТОГО: Для лиц 1966 года рождения и старше (стр. 100 + стр. 200 + стр. 300) 400 144 000 144 000 Х 20 160 Х Х 6
Для лиц 1967 года рождения и моложе (стр. 101 + стр. 201 + стр. 301) 401 326 060 326 060 Х 32 606 Х 13 042 16
Итого: (стр. 400 + стр. 401) 402 470 060 470 060 Х 52 766 Х 13 042 22

по


<< | >>
Источник: Петров А.В.. Зарплатные налоги. Все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. М.: Бератор-Паблишинг, — 425 с.. 2007

Еще по теме Расчет авансовых платежей по взносам в Пенсионный фонд:

  1. Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  2. Единый социальный налог, взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ
  3. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации
  4. Проверка исчисления и уплаты единого социального налога (ЕОИ) и страхового взноса в Пенсионный фонд РФ
  5. 6.1.2. Пенсионные взносы в виде фиксированного платежа
  6. Тарифы страховых взносов в системе пенсионного страхования. Порядок расчета страховых взносов
  7. 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ Порядок исчисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов в ПФ РФ
  8. Учет отчислений в Пенсионный фонд и расчетов с ним
  9. Учет расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
  10. Расчеты авансовых платежей по ЕСН
  11. 10.3.4. Сроки уплаты авансовых платежей по ЕСН Авансовые платежи в IV квартале
  12. 5.4.1.1. Расчет и уплата авансовых платежей по ЕСН
  13. Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу
  14. Пенсионный фонд Российской Федерации. Смешанная система пенсионного обеспечения
  15. § 6. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей
  16. § 6. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей
  17. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу"
  18. Пенсионный фонд РФ
  19. 46. Пенсионный фонд РФ