<<
>>

Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)"

Приложение к декларации налогоплательщики составляют 1 раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года) в течение 10 лет с указанием данных за предыдущие календарные годы (год).

Приложение заполняется отдельно по каждому объекту недвижимости (основному средству) (далее - объекту недвижимости).

Если у налогоплательщика в течение календарного года, за который составляется Приложение, отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса, то в графах 8 - 11 по строке 020 ставятся прочерки.

Приложение заполняется по всем объектам недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 259 Налогового кодекса производится начиная с 1 января 2006 г.

По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет, Приложение не представляется.

При заполнении Приложения необходимо отразить:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В заглавии Приложения отражается календарный год, за который составляется Приложение.

По строке 010 "Место нахождения объекта недвижимости" отражается почтовый адрес фактического места нахождения недвижимого имущества (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица, номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса)).

В графе 1 по строке 020 отражается календарный год. В первой строчке в графе 1 по строке 020 отражается календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета. При заполнении Приложения по объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы (в течение 10 лет) в графе 1 по строке 020 указываются календарные годы в порядке возрастания.

В течение 10 лет начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета, налогоплательщиком заполняется Приложение в следующем порядке.

В графе 1 по строке 020 отражается календарный год (годы); в графах 2, 3, 5 - 7 по строке 020, имеющих одинаковые показатели на протяжении всех 10 лет, при заполнении Приложения в течение 10 лет заполняется только первая строчка за календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета; в графе 4 по строке 020 отражаются число, месяц и календарный год, в котором объект недвижимости введен в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, при заполнении Приложения за истекший календарный год (истекшие календарные годы) соответствующие строчки в графе 4 по строке 020 не заполняются; в графах 8 - 11 по строке 020 заполняются показатели, соответствующие календарному году, указанному в графе 1 по строке 020.

При заполнении Приложения по данному объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы показатели в графах 8 - 11 по строке 020 за первый календарный год или предшествующие календарные годы календарному году, за который составляется Приложение, переносятся из предыдущих налоговых деклараций, составленных за предшествующие годы.

В графе 2 по строке 020 отражаются коды объектов недвижимости в соответствии с Приложением N 1 к Приказу Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения". Данные коды вы можете также найти в разделе книги "Раздел 5 налоговой декларации".

В графе 3 по строке 020 отражается наименование объекта недвижимости, соответствующее указанному коду.

В графе 4 по строке 020 отражается дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для целей начисления амортизации в бухгалтерском учете.

В графе 5 по строке 020 отражается дата начала начисления амортизации по объекту недвижимости в соответствии с абз.

2 п. 2 ст. 259 Налогового кодекса. Год, указанный в графе 5 по строке 020, должен совпадать с годом, указанным в первой строчке графы 1 по строке 020.

В графе 6 по строке 020 отражается стоимость объекта недвижимости без учета сумм налога на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета начиная с 1 января 2006 г.

В графе 7 по строке 020 отражается сумма налога, принятая к вычету по объекту недвижимости по данным деклараций по налогу.

В графе 8 по строке 020 отражается дата начала использования объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса в календарном году, за который составляется Приложение.

В графе 9 по строке 020 отражается 1/10 суммы налога, принятой к вычету по объекту недвижимости.

В графе 10 по строке 020 отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за который составляется Приложение, товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется Приложение. Доля в процентах округляется с точностью до десятичного знака (то есть округляется до одного знака после запятой).

В графе 11 по строке 020 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется Приложение.

Сумма налога, отраженная в графе 11 по строке 020 в соответствующей строчке за календарный год, за который составляется Приложение, переносится в строку 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам" разд. 3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.

Пример. ООО "Самое необходимое" реализует товары народного потребления, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 процентов.

Кроме того, часть деятельности ООО "Самое необходимое" подпадает под ЕНВД. Общая выручка ООО "Самое необходимое" составила в декабре 2007 г.: облагаемая НДС по ставке 10 процентов - 980 000,00, НДС - 98 000,00 руб.; облагаемая по ставке 18 процентов - 1 715 420,00 руб., НДС - 308 775,60 руб. Было предоставлено в аренду помещение организации, аккредитованной в Российской Федерации, выручка по указанному виду деятельности составила 1 300 450,00 руб. Стоимость здания, часть которого сдается в аренду иностранной организации, аккредитованной в России, составляет 1 800 000,00 руб. Таким образом, НДС, принятый к вычету по помещению, используемому в деятельности, не облагаемой НДС, подлежит восстановлению.

В декабре ООО "Самое необходимое" было приобретено товаров, работ и услуг на сумму 2 586 000 руб., в том числе НДС - 389 100,00 руб. Также в декабре покупателем были возвращены товары, облагаемые по ставке 18 процентов, на сумму 73 750,00 руб., в том числе НДС - 11 250,00 руб.

Заполним налоговую декларацию.

0| 0| 7| 7| 2| 2| 0| 1| 5 4 1| 0|
ИНН
51001018

КПП | 7| 7| 2| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 1|

Форма по КНД 1151001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:

за месяц - 1, за квартал - 3

2| 0| 0| 7|
Отчетный год
Налоговый период
Вид

документа

N квартала или месяца

7| 7| 2| 2|
Код
Представляется в

ИФНС N 22 по г. Москве

(наименование налогового органа) ООО "Самое необходимое"

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

740-16-98

Данная декларация составлена на

Номер контактного телефона налогоплательщика-------------------------------------------

страницах с приложением подтвержда­ющих документов и (или) их копий на

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Для организации

Руководитель Воробьева Анна Васильевна

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении налоговой декларации

Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)

по телекомму­никационным каналам связи
| | по почте
?
Подпись
Дата

(фамилия, имя, отчество (полностью))

2| 0| 0| 7|

М.П.

страницах

Для индивидуального предпринимателя
листах

с приложением подтвержда­ющих документов на

2| 0| 0| 7|
Подпись
Дата
Дата представления Декларации
Представитель

Зарегистрирована за N

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество)

Дата 1
Подпись

1 2 2 0 0 7

Подпись

Фамилия, И.О.

М.П.

(название документа, подтверждающего полномочия представителя)

0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0
ИНН
51001025

КПП 7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 2

Форма по КНД 1151001 Раздел 00001

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

Показатели
Код строки

Значения показателей

Код бюджетной классификации
Код по ОКАТО

010 18210301000011000110

020 45216560000

7 1 1 2
030
Код по ОКВЭД

040
050

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период (руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 3 60 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю)

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период (руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 3 60 раздела 3, 030 раздела 5, 040 раздела 6, 060 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля)

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись ___________________________ Дата 1

1 2 2 0 0 7

Индивидуальный предприниматель

Подпись ___________________________ Дата

Представитель

Подпись ___________________________ Дата

0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0
7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр.
ИНН
КПП

Форма по КНД 1151001 Раздел 00002

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Показатели Код Значения показателей

строки

Порядковый номер раздела 010 2

КПП подразделения иностранной организации, 02 0 состоящей на учете в налоговых органах

Наименование

налогоплательщика- 030

продавца

ИНН налогоплательщика- 04 0

продавца

КПП налогоплательщика- 05 0

продавца

Код бюджетной 060

классификации

Код по ОКАТО 070

Код по ОКВЭД 08 0

Сумма налога, исчисленная 090 к уплате в бюджет (руб.)

Код операции 100

Сумма налога, исчисленная ———————————————

при отгрузке товаров 110

(руб.) 1111111111111111

Сумма налога, исчисленная ———————————————

с оплаты, частичной 12 0

оплаты (руб.) ———————————————

Сумма налога, исчисленная ———————————————

налоговым агентом с 130

оплаты, частичной оплаты ———————————————

при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)

51001032

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2,

подтверждаю:

Руководитель организации

2 0 0 7
0 4
1 8

Подпись ___________________________ Дата

Индивидуальный предприниматель

2 0 0 7
0 4
1 8

Подпись ___________________________ Дата

2 0 0 7
Дата 18 0 4
Представитель Подпись ___

?

0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0
7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр.
КПП
иг
51001049
0 0 0 0 0 3

Форма по КНД 1151001 Раздел 00003

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового

кодекса Российской Федерации

Все суммы указываются в рублях
N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4 5 6
1. Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего 010 20 0
020 1 715 420 18 308 776
030 980 000 10 98 000
040 20/120 0
050 18/118 0
060 10/110 0
в том числе:
1.1 при погашении дебиторской задолженности 070 X
1.2 реализация товаров (работ, услуг) , длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации 080 X
2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 090 X
3. Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего 100 X
в том числе:

3.1 передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 110 18 0
120 10 0
3.2 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 130 18 0
4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) 140 18/118 0
150 10/110 0
5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) 160 18/118 0
170 10/110 0
6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170; сумма величин графы 6 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170) 180 2 695 420 X 406 776
7. Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам 190 X X 10 530
8. Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 200 X X
9. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 18 0 - 200) 210 X X 417 306

иг

ИНН 007722015410

51001056

0 0 0 0 0 4
КПП 772201001 Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00003

Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового

п

кодекса Российской Федерации

N п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код строки Сумма НДС
1 2 3 4
10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: 220 389 100
в том числе:
10.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками- застройщиками) при проведении капитального строительства 230
10.2 предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету 240
из нее:
10.2.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками- застройщиками) при проведении капитального строительства 250
11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету 260
12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: 270
в том числе:
12.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 280
12.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь 290
13. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 300
14. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету 310
15. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания 320 11 250

услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
16. Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла 330
17. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) 340 400 350
18. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю) 350 16 956
19. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) 360 0

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Дата
Дата

Подпись ___________________________ Дата 1

1 2 2 0 0 7

Индивидуальный предприниматель Подпись

Представитель Подпись

Раздел 00010

Приложение к декларации 2007

Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за

календарный год и истекший календарный год (календарные годы)

(код строки 001)

?

Место нахождения объекта недвижимости все суммы указываются в рублях (код строки 010)

Почтовый индекс

К И П Н П Н
г. Москва

Субъект Российской Федерации

Район

7 7 2 2 0 1 0 0 1

Стр.

Город
Населенный пункт

Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)

г. Москва

ул. Новаторов

15

Номер корпуса (строения)

Номер квартиры (офиса)

Код строки 020
За Код Наиме­ Дата Дата Стоимость Сумма Дата начала 1/10 часть Доля отгру­ Сумма НДС,
кален­ опера­ нование ввода начала объекта НДС, использова­ суммы НДС, женных това­ подлежащая
дарный ции по объекта объекта начисления недвижи­ приня­ ния объекта принятой к ров (работ, восстановле­
год объек­ недви­ недви­ аморти­ мости на тая к недвижимос­ вычету по услуг), иму­ нию и уплате
(ис­ ту жимости жимости зационных дату вво­ вычету ти для опе­ объекту щественных в бюджет за
текшие недви­ в экс­ отчислений да объек­ по раций, ука­ недвижи­ прав, не об­ календарный
кален­ жимос­ плуата­ по объекту та в экс­ объекту занных в мости лагаемых год (истек­
дарные ти цию для недвижи­ плуатацию недви­ п. 2 ст. (гр. 7 x НДС, в общей шие кален­
годы) исчис­ мости без учета жимости 170 Налого­ 1/10) стоимости дарные годы)
ления (число, НДС вого кодек- отгрузки (%) (гр. 9 x 10/

аморти­зации (число, месяц, год) месяц, год) са Российс­кой Федера­ции (число, месяц, год) 100)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
2005 1010201 здание 2005 10.01.2005 1 800 000 324 000 15.01.2005 32 400 18,4 5 962
2006 1010201 здание 2005 10.01.2005 1 800 000 324 000 15.01.2005 32 400 54,6 17 690
2007 1010201 здание 2005 10.01.2005 1 800 000 324 000 15.01.2005 32 400 32,5 10 530
0 0

Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом.

Форма по

КНД 1151001

<< | >>
Источник: Бакина С.И.. Налоговые декларации. Заполняем правильно. М.: Бератор-Паблишинг, — 240 с.. 2007

Еще по теме Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)":

  1. Порядок заполнения Приложения к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджетза календарный год и истекший календарный год(календарные годы)"
  2. 2.9. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации
  3. Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,по данным налогового агента"
  4. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"
  5. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
  6. Раздел 1 "Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
  7. Приложение к декларации "Сумма НДС,
  8. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
  9. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика"
  10. Заполнение раздела 1 "Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика" Декларации
  11. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
  12. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
  13. 1.3.2. Восстановление "входного" НДС при переходе на специальные налоговые режимы