<<
>>

Приложение N 4 к Листу 02

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав налоговой декларации только за I квартал и налоговый период (год).

Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" налоговой декларации определен в разд.

IX Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 7 февраля 2006 г. N 24н.

По строке 010 Приложения N 4 к Листу 02 указывается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 г., и неперенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 г. (п. 9.1 разд. IX).

На основании п. 9.2 разд. IX Приложения N 2 по строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода.

Показатель по строке 140 определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 Листа 02, строке 100 Листа 05 и строке 530 Листа 06. При этом показатели Листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка.

Учитывая, что в 2007 г. совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 100 процентов налоговой базы, строка 140 в налоговых декларациях рассчитывается в следующем порядке:

1) определяется 100 процентов от суммы налоговой базы, исчисленной как совокупность показателей строки 100 Листа 02, строки 060 Листа 05, строк 410, 450 и 490 Листа 06;

2) из полученной суммы исключаются убытки, зачтенные в уменьшение налоговой базы по строке 080 Листа 05, строкам 430, 470 и 510 Листа 06.

Пример. Организация в 2006 г. получила убыток в сумме 21 000 руб. по основной деятельности (строка 050 Листа 02 декларации).

В I квартале 2007 г. организация получила прибыль по основной деятельности в размере 20 000 руб. (строка 060 Листа 02 декларации) и налоговая база составила 20 000 руб. (строка 100 Листа 02 декларации).

При этом Листы 05 и 06 в составе налоговой декларации за I квартал 2007 г. организацией не представлены.

В Приложении N 4 к Листу 02 декларации за I квартал 2007 г. указываются:

- по строкам 010 и 030 - 21 000 руб.;

- по строке 140 - 20 000 руб.;

- по строке 150 - 1000 руб.;

- по строке 160 - 0 руб. (20 000 руб. - 20 000 руб.).

Следовательно, убыток в размере 20 000 руб. прошлого налогового периода (2006 г.) (строка 050 Листа 02 декларации за 2006 г.) может уменьшать налоговую базу организации по строке 100 Листа 02 декларации за I квартал 2007 г. (20 000 руб.) на сумму, равную 20 000 руб. (строка 110 Листа 02 декларации за I квартал 2007 г.).

<< | >>
Источник: Бакина С.И.. Налоговые декларации. Заполняем правильно. М.: Бератор-Паблишинг, — 240 с.. 2007

Еще по теме Приложение N 4 к Листу 02:

  1. Приложение N 3 к Листу 02
  2. Приложение N 1 к Листу 02
  3. Приложение N 2 к Листу 02
  4. 2.6. Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к листу 02)"
  5. Приложение 4
  6. ПРИЛОЖЕНИЯ
  7. 2.3. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" и Приложения к нему
  8. Приложения
  9. Приложение
  10. Приложения
  11. Приложения
  12. ПРИЛОЖЕНИЯ
  13. Приложения к главе 6