Как рассчитать налоговую базу
- о сумме доходов от реализации, полученных в отчетном периоде;
- о сумме расходов, уменьшающих доходы от реализации;
- о прибыли (убытке) от реализации;
- о сумме внереализационных доходов;
- о сумме внереализационных расходов;
- о прибыли (убытке) от внереализационных операций;
- о сумме налоговой базы за отчетный период.
Обратите внимание, что все эти данные есть в декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом Минфина России от 7 февраля 2006 г. N 24н. Поэтому самостоятельно разрабатывать форму расчета налоговой базы и утверждать ее приказом об учетной политике для целей налогообложения не обязательно. Достаточно правильно заполнить все листы и приложения декларации.
Пример. ЗАО "Актив" занимается производством электрических котлов. В I квартале "Актив" отгрузил ООО "Пассив" электрические котлы на сумму 118 000 руб.
(в том числе НДС - 18 000 руб.). Помимо котлов "Актив" продал материалы за 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Право собственности на товары перешло к "Пассиву".По данным аналитических регистров налогового учета, в I квартале "Актив" получил выручку от реализации продукции в размере 150 000 руб.
Эту сумму нужно указать в строке 010 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций за I квартал" декларации по налогу на прибыль:
Расчет налога на прибыль организаций за I квартал
|
Общая сумма выручки расшифровывается в Приложении N 1 к листу 02 "Доходы от реализации за I квартал". В строке 011 этого Приложения указывается выручка от реализации продукции собственного производства - 100 000 руб., а в строке 014 приводится сумма выручки от реализации материалов - 50 000 руб.
Доходы от реализации за I квартал
|
собственного производства | ||
выручка от реализации покупных товаров | 012 | - |
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования | 013 | - |
выручка от реализации прочего имущества | 014 | 50 000 |
Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020) | 040 | 150 000 |
..
Еще по теме Как рассчитать налоговую базу:
- Как рассчитать и учесть налог
- 4.12.17. Убытки, уменьшающие налоговую базу
- 4.3. Как рассчитать отпускные
- 3.6.3. Как рассчитать отпускные
- Как рассчитать средний заработок
- Как рассчитать налог
- 11.2.3. Как рассчитать пособие
- Как рассчитать дневное пособие и его сумму
- Как рассчитать сумму дивидендов
- Как рассчитать НДФЛ по договорам аренды имущества?
- Как рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных
- 4.16.3. Как правильно рассчитать сумму налога при переходе на общий режим налогообложения
- 18.4. Как рассчитать налог 18.4.1. Сделка РЕПО не меняет первоначальную стоимость ценных бумаг и размер накопленного купонного дохода (НКД)