<<
>>

Как рассчитать налоговую базу

За каждый отчетный период фирма составляет расчет налоговой базы (ст. 315 НК РФ). Он должен содержать информацию:

- о сумме доходов от реализации, полученных в отчетном периоде;

- о сумме расходов, уменьшающих доходы от реализации;

- о прибыли (убытке) от реализации;

- о сумме внереализационных доходов;

- о сумме внереализационных расходов;

- о прибыли (убытке) от внереализационных операций;

- о сумме налоговой базы за отчетный период.

Обратите внимание, что все эти данные есть в декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом Минфина России от 7 февраля 2006 г. N 24н. Поэтому самостоятельно разрабатывать форму расчета налоговой базы и утверждать ее приказом об учетной политике для целей налогообложения не обязательно. Достаточно правильно заполнить все листы и приложения декларации.

Пример. ЗАО "Актив" занимается производством электрических котлов. В I квартале "Актив" отгрузил ООО "Пассив" электрические котлы на сумму 118 000 руб.

(в том числе НДС - 18 000 руб.). Помимо котлов "Актив" продал материалы за 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Право собственности на товары перешло к "Пассиву".

По данным аналитических регистров налогового учета, в I квартале "Актив" получил выручку от реализации продукции в размере 150 000 руб.

Эту сумму нужно указать в строке 010 листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций за I квартал" декларации по налогу на прибыль:

Расчет налога на прибыль организаций за I квартал
Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Доходы от реализации (строка 04 0 Приложения N 1 к листу 02) 010 150 000
Внереализационные доходы (строка 100 Приложения N 1 к листу 02) 020 -
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (строка 110 Приложения N 2 к листу 02) 030 -

Общая сумма выручки расшифровывается в Приложении N 1 к листу 02 "Доходы от реализации за I квартал". В строке 011 этого Приложения указывается выручка от реализации продукции собственного производства - 100 000 руб., а в строке 014 приводится сумма выручки от реализации материалов - 50 000 руб.

Доходы от реализации за I квартал
Показатели Код строки Сумма
1 2 3
Выручка от реализации - всего, в том числе: 010 150 000
выручка от реализации товаров (работ, услуг) 011 100 000

собственного производства
выручка от реализации покупных товаров 012 -
выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования 013 -
выручка от реализации прочего имущества 014 50 000
Итого доходов от реализации (строка 010 + строка 020) 040 150 000

..

<< | >>
Источник: Петров А.В.. Налоговый учет. М.: Бератор Паблишинг, — 248 с.. 2008

Еще по теме Как рассчитать налоговую базу:

  1. Как рассчитать и учесть налог
  2. 4.12.17. Убытки, уменьшающие налоговую базу
  3. 4.3. Как рассчитать отпускные
  4. 3.6.3. Как рассчитать отпускные
  5. Как рассчитать средний заработок
  6. Как рассчитать налог
  7. 11.2.3. Как рассчитать пособие
  8. Как рассчитать дневное пособие и его сумму
  9. Как рассчитать сумму дивидендов
  10. Как рассчитать НДФЛ по договорам аренды имущества?
  11. Как рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных
  12. 4.16.3. Как правильно рассчитать сумму налога при переходе на общий режим налогообложения
  13. 18.4. Как рассчитать налог 18.4.1. Сделка РЕПО не меняет первоначальную стоимость ценных бумаг и размер накопленного купонного дохода (НКД)