ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАНИЯ
Экзаменационный билет по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»
РАЗДЕЛ «КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ»
Задача 1
Тема «Акцизы»
Исчислите акциз за июнь по налогоплательщику на основании имеющихся данных.
В июне спиртзавод из растительного сырья произвел 500 ООО л чистого спирта. Себестоимость производства 1 л спирта — 10 руб. Отпускная цена, установленная заводом в июне — 38 руб., в мае — 36 руб. Рыночная цена на спирт, сложившаяся в регионе в текущем месяце,—40 руб., в прошлом — 39 руб. (цены даны без учета НД С и акциза).
Балл | Что проверяется: Вкл. в НБ* «+» Не вкл. в НБ «-» | Данные |
1 1 1 | НБ по отгруженной продукции НБ= 100 000 л Ставка = 21,5руб. | 1. В налоговом периоде было отгружено в аптечную сеть для производства лекарств 100 000 л спирта по договорной цене 32 руб. за л. В июне оплата не поступала |
2 1 | НБ = 300 000 л Ставка = 21,5 руб. | 2. ОАО «Кристалл» по предоплате отгружено 300 000 л по отпускной цене |
2 | Не облаг. | 3. 80 000 л спирта передано в цех для производства водки |
2 1 | НБ = 100 000 л Ставка = 21,5 руб. | 4. 20 л спирта использовано в процессе техобслуживания производственного оборудования завода |
2 1 | НБ = 4000 л Ставка = 21,5 руб. | 5. В результате инвентаризации обнаружена недостача спирта сверх естественной убыли в объеме 4000 л, которая списана в июне |
3 1 | НБ, = 38 000 л, НБ2 = 2 000 л Ставка = 21,5 руб. | 6. Из давальческого сырья произведено 40 000 л спирта. 38 000 л спирта передано в июне собственнику сырья, 2000 л перешло в собственность завода в качестве оплаты за переработку |
* НБ — налоговая база |
Балл | Что проверяется: Вкл. в НБ «+» Не вкл. в НБ | Данные |
1 | Срок подачи декларации — 25 июля | |
1 | Срок уплаты — 25 июля и 15 августа равными долями | |
20 | Итого |
Задача 2
Тема «НДС»
Исчислите обязательства ОАО «Технология» за июнь по НДС на основании имеющихся данных.
ОАО «Технология» занимается сборкой компьютеров из импортных комплектующих. Себестоимость одного ПК в июне составила 12 ООО руб. Рыночная цена ПК в сфере оптовой торговли сложилась в отчетном периоде на уровне 20 ООО руб. без учета НДС, а в предыдущем отчетном периоде — 21 ООО руб. без учета НДС. Средняя цена реализации ПК в мае составляла 18 ООО руб. без учета НДС.
Общие условия: Юл. (И.П.)., не применяются спец. режимы, не используется освобождение по ст. 145 НКРФ, имеет необходимые лицензии и разрешения.
Положения учетной политики в целях налогообложения: методика ведения раздельного учета и др.
Балл | Что проверяется: | Данные |
Вкл. в НБ «+» | ||
Не вкл. в НБ «-» | ||
Црын. отч = | ||
= 8(6,40; 9,60) | ||
2 | НБ по ст. 40 без учета | В июне было отгружено: |
НДС(с обоснованием) | 1) 1000 ПК по отпускной цене 19 000 руб. | |
1 | НБ= 1000 х 19 000 | (покупатель оплатил поставку на 90%) |
1 | Ставка - 18% | |
2 | НБ по ст. 40 без учета | 2) 50 ПК по отпускной цене 20 000 руб. в счет |
НДС (обоснование) | аванса, поступившего на расчетный счет в мае | |
НБ = 50 х 20 000 | в сумме 800 000 руб. Оплаты в июне от покупа | |
2 | Вычет - 122 034 | теля не поступало |
1 | Ставка - 18% | |
2 | Не наступил момент | 3) 100 ПК вывезено на экспорт в Узбекистан |
определения НБ | по отпускной цене в пересчете на рубли | |
20 000 руб. Оплата не производилась |
Балл | Что проверяется: Вкл. в НБ «+» Не вкл. в НБ «-» Црын. отч = = 8(6,40; 9,60) | Данные |
3 1 | НБ опр. по ср. цене прошл. периода Ставка - 18% | 4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Простор», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет-кафе |
2 | Внутрихозяйственный оборот не облагается | 5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Технология» в связи с автоматизацией учета |
2 | Не облагаемая операция 6) 10 ПК в оценке 20 000 руб. за единицу передано в качестве вклада в уставный фонд дочерней организации | |
2 | Предоплата экспортных 7) В июне на счет ОАО поступил аванс в счет поставок не облагается предстоящей поставки ПК на Украину в сумме 40 000 дол. США (курс - 28 руб.) | |
2 | Нет вычета — обоснование (так как не используются в операциях, облагаемых НДС) | 8) Подрядная организация отремонтировала спортзал, который содержится за счет прибыли организации, предоставив необходимый пакет документов на сумму 680 000 руб. (с учетом НДС). Ремонтные работы оплачены полностью |
2 2 | Вычет = 305 085 х % (% определяется по методике разд. учета, . вычет без сырья для пр-ва экспортной продукции) Соблюдение условий вычета | 9) В июне ввезено комплектующих на сумму 2 000 000 руб. (в том числе 305 085 руб. - НДС, уплаченный на таможне при ввозе). Все сырье отпущено в производство, в том числе 40% — для сборки ПК по контракту с украинским покупателем |
1 1 | НБ определялась в прош-10) Поступила на расчетный счет оплата от поку- лом периоде пателя за компьютеры, реализованные в прош- НДС па % = 180 000 х лом налоговом периоде на условиях коммерче- х 18% (облаг. в полной ского кредита под 20% годовых в сумме сумме) 2 400 000, в том числе проценты — 180 000 руб. | |
2 1 | Н Б равна превышению 11) Организация в мае на три месяца предоста- над ставкой рефинанси- вила сети розничных магазинов, торгующих орг- рования (с учетом НДС) техникой, товарный кредит в виде партии компью- Ставка расчетная теров общей стоимостью 1 000 000 (без учета НДС) под 18%. Проценты за июнь поступили | |
1 1 | НБ = 300 000 руб. Ставка расчетная | 12) Поступили на расчетный счет безвозмездные перечисления от постоянного клиента в сумме 300 000 руб. |
Балл | Что проверяется: | Данные |
Вкл. в НБ «+» | ||
Не вкл. в НБ «-» | ||
Црын. отч = | ||
= 8(6,40; 9,60) | ||
2 | Не территория Россий | 13) Перечислено 1000 евро (курс — 36 руб.) |
ской Федерации | в Узбекистан за аренду автобуса у узбекской | |
транспортной компании | ||
1 | Нет вычета | 14) С расчетного счета организации в июне были |
1 | Обоснование (может | осуществлены также следующие платежи: |
быть вычет) | за расчетно-кассовое обслуживание — 4000 руб.; | |
1 | Вычет | за транспортные услуги по внутренним перевоз |
1 | Нет вычета | кам ПБОЮЛ Петрову П.Р. - 10 000 руб.; |
1 | Нет вычета | возврат аванса покупателю в связи с расторже- |
ни ем договора — 180 ООО руб.; за аренду складских помещений за июль — 40 ООО руб.;
за электроэнергию, потребленную в апреле — 24 ООО руб.
1 Расчет НДС "
Зав. кафедрой |
1 Срок подачи декларации — 20 июля 1 Срок уплаты — 20 июля 46 Итого
ФИО, подпись
РАЗДЕЛ «ПРЯМЫЕ НАЛОГИ» Задача 1
Тема «ЕСН и взносы в ПФР»
Рассчитайте единый социальный налог и обязательные платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Данные по расчетам организации с физическими лицами в I квартале приведены в таблице.
Данные |
Балл |
Что проверяется: Вкл. в НБ (ФОТ) «+> Не вкл. в НБ (ФОТ) «-» Правильное применение регрессивной шкалы
Заработная плата в де- Штатному сотруднику Иванову Л.К. (1955 года
нежной и натуральной рождения):
форме начисленная — начислена заработная плата за январь — март —
вкл. в налоговую базу 285 ООО руб.;
Балл |
Данные |
Что проверяется: Вкл. в НБ (ФОТ) «+» Не вкл. в НБ (ФОТ) «-» Правильное применение регрессивной шкалы
1 | Страховая и накопитель | Штатной сотруднице Петровой Ю.М. (1970 года |
ная часть | рождения) начислено: | |
1 | + | — повременная часть заработной платы — |
1 | + | 30 000 руб.; |
— ежемесячные премии за производственные | ||
результаты — 40 500 руб.; | ||
1 | - | — материальная помощь в связи с рождением |
1 | - | ребенка — 8000 руб.; |
1 | — по договору аренды автомобиля, принадлежа | |
пособ. не вычит. из сум | щего Петровой — 20 000 руб.; | |
мы в ФСС по организа | — пособие по беременности и родам — 82 000 руб. | |
ции | Средства для выплаты пособия были перечисле | |
ны ФСС на счет организации |
- вычит. из суммы в ФСС по организации за три дня (1500 руб.), 1000 руб. (за два дня) - проч. расход |
— выплачена заработная плата — 200 000 руб., в том числе продукцией завода — 10 000 руб.; — начислено пособие по временной нетрудоспо- ■ собности за пять рабочих дней (с понедельника по пятницу) — 2500 руб. |
Заработная плата совместит. облаг. Льгота: 100 000 ЕСН- ПФР + +.+ |
ЕСН-
Сотруднику Николаеву И.Т. — инвалиду III группы, работающему по совместительству (1965 года рождения): — заработная плата — 40 000 руб.; — компенсация за неиспользованный отпуск (в части накопленного отпуска, превышающего 28 календарных дней, по заявлению работника) — 10 000 руб. В отношении Николаева И.Т. заключен договор страхования, предусматривающий оплату медицинских расходов. Страховой взнос в сумме 120 000 руб. согласно договору подлежит перечислению ежемесячно равными долями. Договор заключен на один год и вступает в силу с момента оплаты первого взноса. Взнос перечислен 1 марта |
Гражданину Сидорову С.П. (1968 года рождения), зарегистрированному как ПБОЮЛ, по договору подряда за ремонт оргтехники было выплачено 10 000 руб. |
вкл. в расходы по налогу на прибыль в составе прочих расходов |
20 Итого |
В ФОТ вкл. по норме 3% ФОТ (без взноса) фактические выплаты за период (10 000)
Тема «Налог на прибыль»
Рассчитайте авансовый платеж налога на прибыль организаций за отчетный период на основании имеющихся данных.
Используйте исходные данные задачи 1, а также полученные при ее решении результаты: сумму фонда заработной платы, начисленный ЕСН и взноы в ПФР.
Укажите сроки уплаты авансового платежа по декларации I квартала, а также суммы и сроки уплаты авансовых платежей по налогу во II квартале.
Общие условия: Юл., не применяет, спец. режимы, не ведет игорного бизнеса.
Положения учетной политики в целях налогообложения:метод начисления, метод амортизации, состав прямых расходов, порядок расчета средней цены, резервы.
Данные |
Балл |
Что проверяется
1 Выручка по начислению
980 ООО руб. 1 Цена соотв. Ст. 40 1 Обосновать метод начис- 1. Организацией произведено 50000 изделий, из которых реализовано 40 000, при этом выручка от реализации 40 000 единиц продукции — 980 000 руб., в том числе оплачено покупателями — 1 200 000 руб. Выручка от реализации продукции в предыдущем налоговом периоде составила 5 200 000 руб.
мой расход ФОТ адм - 100% |
ФОТ пп х 80% - пря- 2. Расходы на оплату труда производственного персонала исчислены в задаче 1. Фонд оплаты труда администрации составил 60 000 руб.
1 ЕСН, ПФР пп х 80% 1 /-/ адм - 100%
3. Суммы ЕСН и взносов в ПФР от ФОТ производственного персонала исчислены в задаче 1. ЕСН от ФОТ администрации — 7200 руб., взносы в ПФР - 8400 руб.
Расчет амортизации любым методом (см. учетн. политику). Прямые расходы — процент
Пятая группа от 7 до 10 лет. Приказ директора опр. срок.
4. Первоначальная стоимость основных производственных фондов на 1 января отчетного года — 800 000 руб., остаточная стоимость — 680 000 руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 24 месяца. Основные средства принадлежат к пятой амортизационной группе
Убыток от реализ. ОС — проч. расх. в теч. оставшегося срока эксплуатации.
К-т аморт. — не выше 2 (приказ)
5. В декабре предшествующего года был реализован станок, отслуживший девять месяцев при сроке полезного использования 72 месяца. Станок эксплуатировался в двусменном режиме, в связи с чем применялся повышенный коэффициент амортизации. Цена реализации составила 200 000 руб. (без учета налогов), первоначальная стоимость — 360 000 руб.
1 Материальный расход 1 Прямые расходы: х х 80%
Балл |
Данные |
Что проверяется |
1 Возвр. отходы вычитаются (200 ООО - - 8000) х 80
6. В отчетном периоде организацией были приобретены сырье и материалы на сумму 380 000 руб. На производство 50 000 изделий было отпущено сырья на сумму 200 000 руб., в том числе возвратные отходы — 8000 руб.
1 Не облаг. соотв. цели,
раздельн. учет. 1 В расходы не вкл.
7. Организация безвозмездно получила комплектующие изделия стоимостью 28 000 руб. в рамках целевого финансирования. Все комплектующие отпущены в производство
1 Материальн. расходы (по счету). Прямые или косвенные (см. приказ об уч. политике — расходы на электроэнергию)
8. Выставлен счет за электроэнергию — 12 000 руб. Счет не оплачен
1 Суточные — по норме, 1 трое суток 1 Остальные — докум. потвержд. командировку произвол, хар-ра. Дата утв. а/о 1 Обслуживание в номере, пользование сауной не вкл.
9. Руководитель службы снабжения сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке. Приложены документы:
— билет на поезд (отправление 5 февраля в 10 ч 50 мин) стоимостью 1200 руб.;
— билет на самолет (отправление 6 февраля в 23 ч, прибытие 7 февраля в 00 ч 05 мин), стоимостью 3500 руб.;
— счет из гостиницы: проживание 2000 руб., обслуживание в номере — 1000 руб., пользование сауной — 600 руб.
1 Прочий расход 1 Соответствие норме (4% ФОТ) Прочие расходы, '/2 суммы |
10. Представительские расходы — 40 000 руб.
11. Стоимость подписки на отраслевой журнал на 1-е полугодие — 2000 руб.
1 Критерий безнадежного к взысканию долга 1 Критерий сомнительной
задолженности 1 Правильность определения резерва (по %) 1 Ограничение — 10% • от выручки Правильность определения суммы корректировки
12. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декаря предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 50 000 руб. 15 марта организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 30 000 руб. На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов, сгруппированная по срокам ее возникновения:
а) свыше 90 дней — 60 000 руб., в том числе долг в сумме 10 000 руб. обеспечен банковской гарантией
б) от 45 до 90 дней - 40 000 руб.,
в том числе20 000 — аванс новому поставщику;
в) до 45 дней — 10 000 руб.
1 Обоснование
Балл |
Данные |
Что проверяется |
1 В налоговую базу — по рыночной, но не ниже остаточной = 45 ООО. Восстановительная стоимость не учитывается
13. В марте безвозмездно получены основные фонды: восстановительная стоимость — 72 ООО руб. (переоценка произведена по решению руководства в предыдущем году по коэффициенту 1,2), первоначальная стоимость — 60 ООО руб., рыночная стоимость — 35 ООО руб., износ на момент получения — 15 ООО руб.
Обоснование: виновник не найден + есть документ -внереализационный расход; За счет работника — на НБ не влияет; в пределах естественной убыли — материальные расходы
14. В ходе инвентаризации товарно-материаль- ных ценностей была выявлена недостача сырья на сумму 4000 руб.
1 | Не включаются в налоговую базу | 15. Убыток от участия в договоре о совместной деятельности — 6000 руб. |
1 | Внереализационные доходы | 16. Причитается к получению неустойка от контрагента за нарушение сроков поставки оборудования — 8000 руб. |
-1 | Не уменьшает НБ | 17. Причитаются к уплате штрафные санкции в бюджет — 5000 руб. |
1 | В расходы не включаются | 18. Организация подарила фирме-партнеру в связи с профессиональным праздником телевизор стоимостью 15 000 руб. |
50% налогооблагаемой базы | 19. По итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 140 000 руб. | |
20. Авансовыми платежами внесено в бюджет 10 000 руб. налога на прибыль | ||
1 | Прочие расходы из задачи 1 | |
1 | Расчет налоговой базы | |
1 | Уменьшение НБ на сумму убытка (но не более 50% НБ (в 2006 г.)) | |
1 | Расчет суммы налога | |
1 | Налог, подлежащий уплате, срок | |
1 | Авансовые платежи II квартала, сроки их уплаты | |
50 | Итого |
Зав. кафедрой |
ФИО, подпись
Формы для решения задач
Задача по определению
налога на добавленную стоимость / акцизов
Общие условия | группа | |
ФИО | ||
студента | ||
дата |
Основные положення налоговой политики
Цена ср. отч. пер. | Значение | Нижняя граница | Верхняя граница | |
Цена рын. отч.пер. | ||||
Цена рын. пред. пер. | ||||
Цена ср. прошл. пер. | X | X |
№ п/п | Краткое описание хозяйственной операции. Расчет. | Налоговая база | Ставка налога | Сумма налога | Налоговые вычеты | Не облагаемые суммы | Обоснование, комментарии | |
Итого | X | X | X | |||||
Расчет суммы налога по налогоплательщику | ||||||||
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | ||||||||
Сумма налога, исчисленная к уменьшению | ||||||||
Обязательства налогового агента | ||||||||
Экспортно-импортные операции | ||||||||
Срок подачи декларации | ||||||||
Срок уплаты налога | ||||||||
группа ФИО студента цата |
Расчет средней цены налогоплательщика |
Задача по определению налога на прибыль организаций
Общие условия
Основные положения налоговой политики
Цены | Значение (100%) | Нижняя граница (80%) | Верхняя граница (120%) |
Средняя цена налогоплательщика | |||
Рыночная цена |
№ п/п | Краткое описание хозяйственной операции/расчет | Доходы от реализации | Внереализационные доходы | Доходы, не учитываемые при определении НБ | Расходы, связаные с производством и реализацией | Внереализационные расходы | Расходы, не учитываемые в целях налогообложения | Обоснование, примечание |
Итого | ||||||||
в т.ч. сумма, участвующая в расчете НБ | ||||||||
Расчет налоговой базы | ||||||||
Уменьшение НБ | ||||||||
Расчет суммы налога | ||||||||
Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по результатам отчетного периода; дата подачи декларации | ||||||||
Суммы ежемесячных авансовых платежей следующего отчетного периода и даты их уплаты |
Задача на определение ЕСН н страховых взносов на обязательное пенсионное страюванне
ФИО студента
группа
|
Выплаты | ФЗП | НБ по ЕСН | Взносы в ' ПФР | ЕСН в ФБ | ЕСН в ФСС | ЕСН в ФФОМС | ЕСН в ТФОМС | Комментарии, обоснования |
ФИО/год рождения | ||||||||
Итого | ||||||||
ФИО/год рождения | ||||||||
Итого начислено Итого к уплате | Итого ЕСН: | |||||||
X | ||||||||
Срок подачи декларации (расчета по авансовым платежам) | ||||||||
Срок уплаты налога, взносов (авансовых платежей) |
Деловая игра рассчитана на студенческую группу численностью до 18 человек. Деловая игра проводится в аудитории на протяжении двух пар (4 часа). Так как работа состоит из двух этапов, возможно проведение игры с перерывом в неделю в соответствии с учебным расписанием группы. До проведения игры преподаватель знакомит студентов с ее структурой, требованиями к оформлению, критериями оценок.
При подготовке к проведению деловой игры студенты:
■ изучают главу 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимЬсть»;
■ обеспечивают себя комплектом бланков счетов-фактур, книгой продаж, книгой покупок, журналами выставленных и полученных счетов-фактур, бланком налоговой декларации.
Данная работа предполагает индивидуальные данные для каждого студента. Каждый студент должен выполнить весь комплекс работ, связанных с исчислением налога на добавленную стоимость по одному из перечисленных ниже предприятий1, по выбору преподавателя. Распределение вариантов производится непосредственно перед началом проведения деловой игры.
Таблица 1
№ п/п | Организация | Адрес | ИНН/КПП |
1 | Мосэнерго | г. Москва, Волгоградский пр-т, 56 | 7709678123/770901001 |
2 | АТС | г. Москва, ул. Б. Камень- щики, 12/6 | 7712094269/771201001 |
3 | Транспортное предприятие | г. Москва, ул. Люблинская, 34/а | 7723093453/772301001 |
4 | Железная дорога | г. Москва, ул. Вокзальная, 7 | 7703654123/770301001 |
5 | Ремонтный завод | г. Москва, ул. Автозаводская, 34 | 7734094445/773401001 |
6 | НПЗ | г. Химки, ул. Нефтяников, 27 | 5020099546/502001001 |
1 Все данные по предприятиям являются вымышленными. |
№ п/п | Организация | Адрес | ИНН/КПП |
7 | Офисный центр | г. Москва, ул. Валовая, 12 | 7716012543/771601001 |
8 | Металлобаза | г. Москва, ул. Рябиновая, 123 | 7725876342/772501001 |
9 | Промбаза | г. Подольск, ул. Крайняя, 110 | 5032009122/503201001 |
10 | Завод 1 | г. Люберцы, ул. Толстого, 34 | 5027093334/502701001 |
11 | Завод 2 | г. Мытищи, ул. Пионерская, 67 | 5019010167/501901001 |
12 | Нефтебаза | г. Химки, ул. Правды, 56 | 5020654121/502001001 |
13 | Аудиторская фирма | г. Москва, ул. Валовая, 12, оф. 1 | 7716019943/771601001 |
14 | Фирма оптовой торговли | г. Москва, ул. Валовая, 12, оф. 5 | 7716045543/771601001 |
15 | Посредническая фирма | г. Москва, ул. Валовая, 12, оф.12 | 7716016543/771601001 |
16 | Магазин 1 | г. Москва, ул. Гашека, 24 | 7718034566/771801001 |
17 | Магазин 2 | г. Москва, ул. Валовая 12, оф.16 | 7716076234/771601001 |
18 | АЗС | г. Москва, Загородное шоссе, 11 | 7736094665/773601001 |
Условно считаем, что по состоянию на 1 августа дебиторской и кредиторской задолженности у организаций не было. Работа выполняется в два этапа.
Этап 1
1. Оформите счета-фактуры на отгруженные вашей организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги) в адрес покупателей в соответствии с установленным порядком (Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914). Сведения об объеме реализации находятся в табл. 2 к заданию. В табл. 2 по вертикали указаны наименования всех организаций, по горизонтали — номера из списка этих же организаций в табл. 1, в пересечении строк и столбцов — стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Дата отгрузки указана в последней строке таблицы. Например, из первой строки с данными табл. 2 следует, что 8 августа подписан акт о том, что Мосэнерго отпустило электроэнергию Телефонной станции (АТС) на сумму 65 ООО руб. с учетом налога на добавленную стоимость. В графе «ККМ» таблицы находятся данные о реализации в розницу за наличный расчет согласно показаниям ленты контрольно-кассовой машины. Счета-фактуры за реализованные товары (работы, услуги) выставляются в двух экземплярах. Наименование реализованным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) придумайте исходя из смысла названий организаций.
2. Зарегистрируйте первый экземпляр счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур.
3. Передайте второй экземпляр счета-фактуры покупателю товаров (работ, услуг).
4. Получите от поставщиков товаров (работ, услуг) счета-фактуры на приобретенные вашей организацией товары (работы, услуги) и зарегистрируйте их в журнале учета полученных счетов-фактур.
Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 не устанавливает форму журналов полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому их составление производится студентами самостоятельно.
Этап 2
1. Заполните книгу продаж на основании данных об отгрузках и поступившей от покупателей оплате (табл. 2 и 3 к заданию; табл. 3 — по строению аналогична табл. 2).
2. Заполните книгу покупок.
3. Заполните декларацию по налогу на добавленную стоимость, используя итоговые данные из книги продаж и книги покупок.
4. Сверьте полученный результат с преподавателем.
..
Еще по теме ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАНИЯ:
- Экзаменационные центры
- 6. ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ
- Ответы на экзаменационные вопросы
- А. Ю. Шепелева. Шпаргалка по логистике: Ответы на экзаменационные билеты, 2010
- Владимир Эдуардович Вечканов. Шпаргалка по логике: Ответы на экзаменационные билеты, 2008
- Деревяго И. II.. Менеджмент: ответы на экзаменационные вопросы, 2009
- Данилов Валерий Павлович. Обществознание: экзаменационные билеты с ответами для 9 класса, 2012
- Акад. В.Н. Овчинников, проф. Н.П. Кетова, проф. О.Е. Германова. Экономическая теория: экзаменационные ответы. Под ред. проф. Белокрыловой О.С. Серия «Сдаем экзамен». Ростов н/Д: «Феникс», 2002. 448 с., 2002
- Киселев М.В., Михайлова Н.А.. Шпаргалка по финансам: Ответы на экзаменационные билеты. — М.: Аллель-2000, — 32 с. — (Полный за- чет)., 2005
- Ермасова Н.Б., Замедлина С.Г., Новикова Н.А.. Шпаргалка по финансам и кредиту: Ответы на экзаменационные билеты. — М.: Аллель-2000, — 64 с. — (Полный зачет)., 2005
- Сальникова Л.В., Тимофеева Е.В.. Шпаргалка по финансовому праву: Ответы на экзаменацион- ные билеты. — М.: Аллель-2000, — 64 с. — (Полный зачет)., 2005
- Варламова М.А., Крутякова Ю.А.. Шпаргалка по курсу ≪Финансы, денежное обращение и кредит≫: Ответы на экзаменационные билеты.— М.: Ал- лель-2000, — 64 с. — (Полный зачет)., 2005
- Варламова М.А., Крутякова Ю.А.. Шпаргалка по курсу ≪Финансы, денежное обращение и кредит≫: Ответы на экзаменационные билеты.— М.: Ал- лель-2000, — 64 с. — (Полный зачет)., 2005
- Свиридов О. Ю.. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов)., 2010
- Татарников Е.А., Богатырева H.A., Бутова О.Ю.. Микроэкономика. Ответы на экзаменационные вопросы: Учебное пособие для вузов / Е.А. Татарников, H.A. Богатырева, О.Ю. Бутова. — М.: Издательство «Экзамен», — 160 с. (Серия «Студенту на экзамен»), 2005
- А.М. Лебедев, Ю.И. Максимов. История. Ответы на экзаменационные билеты. 9 класс: учебное пособие А.М. Лебедев, Ю.И. Максимов .— М.: Издательство «Экзамен»,2010. — 94 с, (Серия «24 часа до экзамена»), 2010
- 13.3. Задания
- 18.3. Задания