8.1.2. Тесты

1. Налоговыми резидентами Российской Федерации являют­ся физические лица:

а) находящиеся в Российской Федерации и получающие до­ход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящиеся в Российской Федерации в об­щей сложности не менее 183 дней в календарном году;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

2. Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физи­ческому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собствен­ности на доходы в натуральной форме.

3. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми рези­дентами Российской Федерации, подлежат налогообложению, если:

а) они получены из источников на территории Российской Федерации в денежной и натуральной форме;

б) они получены из источников на территории Российской Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

в) они начислены к выплате на территории Российской Феде­рации.

4. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государ­ственных регулируемых цен):

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене, не ниже цены реализации сторонним органи­зациям.

5. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физи­ческих лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих доку­ментов.

6. В совокупный годовой доход не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заве­дениях.

7. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержа­ние детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осу­ществляются:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов;

б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, а также проживают они или нет совместно с роди­телями.

8. Уменьшение расходов на содержание студента, имеющего свою семью:

а) не осуществляется, если он проживает отдельно от роди­телей;

б) осуществляется у каждого из его родителей;

в) осуществляется у каждого из его родителей, если жена яв­ляется тоже студенткой.

9. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

в) 300 руб. за каждый месяц налогового периода.

10. Ответственность за достоверность данных, представлен­ных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму рас­ходов на содержание детей, несет:

а) организация, осуществляющая вычеты;

б)заявитель;

в) организация, осуществляющая вычеты, совместно с заяви­телем.

11. Доходы, полученные в текущем календарном году за пре­делами Российской Федерации физическими лицами с постоян­ным местожительством в Российской Федерации:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации;

в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за пределами Российской Федерации.

12. В случае если работник увольняется, проработав послед­ний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:

а) не осуществляются, независимо от количества дней, прора­ботанных в данной организации;

б) осуществляются, независимо от количества дней, прорабо­танных в данной организации;

в) осуществляются пропорционально количеству отработан­ных дней.

13. При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:

а) с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца;

б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;

в) с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней.

14. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпуск­ные суммы включаются в облагаемый доход:

а) того периода, в котором они начислены;

б) того периода, в котором они начислены и выплачены;

в) того периода, в котором они выплачены.

15. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, пос­тупающих из-за границы:

а) удерживается у источника выплаты;

б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

16. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физи­ческим лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя без образования юридического лица, на основании декларации, уплачивается:

а) до 15 июня года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) до 1 июля года, следующего за отчетным.

17. В состав облагаемого налогом годового дохода иностран­ных граждан и лиц без гражданства не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к за­работной плате за каждый день пребывания на территории Рос­сийской Федерации;

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обу­чение детей в школе.

18. Физические лица, не занимающиеся предпринимательс­кой деятельностью, учет полученных доходов:

а) самостоятельно не осуществляют;

б) ведут по произвольной форме с указанием места, даты вып­латы и вида дохода;

в) ведут по произвольной форме, но согласованной с налого­вым органом.

19. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база опре­деляется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.

20. Если по решению суда или иных органов из дохода нало­гоплательщика осуществляются по его распоряжению удержа­ния, то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу.

21. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

а) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

б) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

в) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

22. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у нало­гоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

23. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику.

24. При продаже жилого дома имущественный налоговый вы­чет предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

а) дом находился в собственности налогоплательщика менее 3 лет;

б) дом находился в собственности налогоплательщика менее 5 лет;

в) дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет и более.

25. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вы­чет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые пе­риоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых пе­риода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

26. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющи­мися налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;

в)дивидендов.

27. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налого­вый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму заложенности налогоплательщика:

а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствую­щих обстоятельств;

б) в течение 1 месяца с момента возникновения соответству­ющих обстоятельств;

в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответству­ющих обстоятельств.

28. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога:

а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику;

б) по заявлению налогоплательщика.

29. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары:

а) представляются в обязательном порядке;

б) не представляются, если они предъявили налоговому аген­ту документы, подтверждающие их государственную регистра­цию в качестве предпринимателей без образования юридическо­го лица;

в) представляются налоговым агентом по желанию индивиду­ального предпринимателя.

30. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточня­ющей налоговой декларации с указанием суммы предполагаемо­го дохода от осуществления предпринимательской деятельности ведется налоговым органом:

а) не позднее 5 дней с момента получения уточняющей декла­рации о предполагаемых доходах;

б) не позднее 10 дней с момента получения уточняющей дек­ларации о предполагаемых доходах;

в) не позднее 30 дней с момента получения уточняющей дек­ларации о предполагаемых доходах.