4.1.1. Какие налоги заменяет уплата единого налога
Единый налог заменяет уплату | |
у организаций | у предпринимателей |
Налог на прибыль | Налог на доходы физических лиц |
Налог на имущество организаций | Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности |
ЕСН | ЕСН с дохода, полученного от предпринимательской деятельности, а также с выплат и иных вознаграждений, которые начисляются предпринимателями (работодателями в пользу физических лиц |
НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ) |
Итак, вместо перечисленных налогов организации и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, рассчитывают и перечисляют в бюджет единый налог.
Кроме единого налога, организации или индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны платить взносы в Пенсионный фонд, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также прочие налоги и сборы, например: земельный налог, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог за пользование недрами, плату за пользование водными объектами, таможенные платежи и сборы, госпошлину и другие.
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование регулируется Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", а взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
При этом индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование как в отношении, например, наемных рабочих, так и в отношении себя.Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, должны также исполнять обязанности налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Напомним, что налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению и удержанию налогов у налогоплательщика (из выплачиваемых ему агентом средств) и перечислению их в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) (ст. 24 НК РФ).
В большинстве случаев налогоплательщики выступают в качестве налоговых агентов при исчислении доходов физических лиц. При этом они должны рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц.
Однако выполнять функции налогового агента организациям и предпринимателям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, придется и в отношении НДС при аренде государственного, муниципального имущества или имущества субъектов РФ.
Подробнее о функциях налогового агента, с которыми возможно придется столкнуться тем, кто применяет "упрощенку", рассказано в разд. 4.1.3 данной книги.
Еще по теме 4.1.1. Какие налоги заменяет уплата единого налога:
- 7.1. Какие налоги заменяет уплата единого налога
- 6.1.Какие налоги заменяет уплата ЕСХН
- 5.1.2. Какие налоги заменяет ЕНВД?
- 19.5. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
- 77. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА (ЕСХН)
- 20.2.3. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога
- 7.2. Порядок расчета и уплаты единого налога
- Налоговая ставка Порядок и сроки уплаты единого налога
- 4.13.5. Уплата единого налога на основе патента
- 20.1.3. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения
- 19.2. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения
- Порядок налогового учета имущества при переходе организации на уплату единого налога на вмененный доход
- Порядок и сроки уплаты единого социального налога. Налоговые декларации и регистры налогового учета по единому социальному налогу
- 3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ Порядок исчисления и уплаты единого социального налога и страховых взносов в ПФ РФ
- Порядок и сроки уплаты единого социального налога налогоплательщиками‑работодателями