<<
>>

11.3. Задания

Задание 1. Исчислите налог на прибыль организации и заполни­те форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2003 г. исходя из следующих данных:

1) выручка-нетто — 5 000 000 руб.;

2) себестоимость услуг — 3 000 000 руб.;

в том числе:

рекламные расходы сверх установленных норм — 900 ООО руб.;

представительские расходы сверх норм — 100 ООО руб.;

3) управленческие расходы — 500 000 руб.;

4) операционные расходы — 200 000 руб.;

5) внереализационные расходы — 300 000 руб.

Задание 2. В 2003 г. организацией в нарушение пункта 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основ­ной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный ко­эффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завы­шена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена после сдачи декларации по налогу на прибыль за год.

Какие действия должен предпринять налогоплательщик?

Задание 3. В соответствии с учетной политикой для целей на­логообложения организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолжен­ности на 31 декабря 2003 г. выявлена следующая сомнительная дебиторская задолженность по оплате за оказанные услуги и отг­руженные товары по организации:

А — 240 000 руб.; дата возникновения — 1 апреля 2002 г.;

В — 300 000 руб.; дата возникновения — 4 марта 2003 г.;

С — 1 200 000 руб.; дата возникновения — 16 мая 2003 г.

Выручка-нетто организации за 2003 г. составила 250 000 тыс. руб.

Рассчитайте суммы резервов по сомнительным долгам; ука­жите, в состав каких расходов включаются суммы резервов по сомнительным долгам?

Задание 4. Организация в июле 2003 г. приобрела объекты ос­новных средств стоимостью 18 000 руб. В соответствии с Класси­фикацией основных средств объект входит в первую амортизаци­онную группу; руководством установлен срок полезного исполь­зования объекта 18 месяцев.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линей­ному методу и нелинейному методу в соответствии со статьей 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ за весь срок полезного использования объектов основных средств.

Задание 5. Организация заключила договор добровольного личного страхования на случай утраты трудоспособности в связи с исполнением работником трудовых обязанностей со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию. Общая сумма страховых взносов составила 100 ООО руб., в том числе за:

Иванова И.И. - 15 ООО руб.;

Васильева В.В. - 45 ООО руб.;

Петрова П.П. - 25 ООО руб.;

Семенова С.С. - 15 ООО руб.

В каких размерах в целях налогообложения прибыли будут учитываться понесенные организацией расходы? Как отражают­ся на бухгалтерских счетах возникшие разницы в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»?

Задание 6. Организацией в 2003 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 30 млн руб., в том числе доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн руб., доход от деятельности, переведенной на уплату единого на­лога на вмененный доход, — 10 млн руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задание 7. Организация реализует на организованном рынке ценных бумаг 10 000 акций по 5 руб. за штуку. Организатором торговли средневзвешенная цена не рассчитывается. Макси­мальная и минимальная цены сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли, составили со­ответственно 7 и 4 руб.

Определите средневзвешенную цену акций.

Задание 8. Организация в 2003 г. получила убыток 200 000 руб.

Определите, как этот убыток повлияет на налогооблагае­мую прибыль 2004 и 2005 гг., если в 2004 г. прибыль составит — 30 000 руб., а в 2005 г. - 25 000 руб.

Задание 9. Бюджетное учреждение в 2003 г. получило бюджет­ное финансирование в сумме 600 000 руб., доходы от предприни­мательской деятельности составили 400 000 руб.

За коммуналь­ные услуги за 2003 г. оплачено 200 000 руб., в том числе за счет средств бюджета - 120 000 руб.

Рассчитайте размер оплаты коммунальных услуг для отнесе­ния на расходы по коммерческой деятельности в соответствии со статьей 321.1 «Особенности ведения налогового учета бюджетны­ми учреждениями».

Задание 10. Организацией в 2003 г. был реализован объект ос­новных средств с убытком 40 000 руб. Срок полезного использо­вания — 6 лет, фактический срок использования — 4 года.

Определите, как убыток, связанный с реализацией, повлияет на прибыль налогоплательщика в 2003 г., если прибыль состави­ла 30 ООО руб.? Ответ обоснуйте.

Задание 11. Организацией в 2003 г. был ликвидирован объ­ект основных средств. Недоамортизированная стоимость — 50 000 руб., рыночная стоимость оприходованного лома — 3000 руб. Определите, как данная операция повлияет на прибыль органи­зации; в какой строке декларации по налогу на прибыль отража­ется результат от ликвидации объекта?

Задание 12. Исчислите налог на прибыль, если: пеня, полученная по хозяйственному договору, — 295 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%; положительная курсовая разница — 150 000 руб.; товарооборот розничный — 354 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%;

закупочная стоимость реализованного в розницу товара — 177 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%;

выручка от реализации основных средств — 708 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%, износ реализован­ных основных средств — 210 000 руб., первоначальная стоимость - 540 000 руб.;

издержки обращения — 30 000 руб. Заполните «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2). Задание 13. Исходя из следующих данных за квартал рассчи­тайте сумму налога на прибыль. Выручка для целей налогообло­жения исчисляется «по отгрузке».

Оптовый товарооборот — 177 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.

Закупочная стоимость промышленного товара, приобретен­ного у предпринимателя, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, — 100 000 руб.

Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, — 20 000 руб.

Получены проценты по вкладу в банк на депозитном счете — 100 000 руб.

Реализованы основные средства, убыток от реализации — 4000 руб., оставшийся срок полезного использования — 2 года. Начислена пеня поставщику — 2000 руб. Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в том числе на­лог на добавленную стоимость — 18%;

Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил 60 ООО руб.

Налог на имущество — 1000 руб. Причитается пеня к получению — 2000 руб. Розничный товарооборот — 100 000 руб., в том числе наценка - 18 000 руб.

Издержки обращения — 75 000 руб., командировочные расхо­ды — 20 000 руб., из них 8000 руб. сверх норм.

Получены безвозмездно материалы на сумму 4000 руб. и пере­даны в производство.

Задание 14. Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если:

выручка (нетто) от реализации продукции — 200 000 руб.; себестоимость реализованной продукции — 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм — 15 000 руб.; убытки от выбытия основных средств — 6000 руб.; отрицательная суммовая разница — 40 000 руб.; положительная суммовая разница - 50 000 руб.; налоги, относимые на финансовый результат, — 12 тыс. руб. Задание 15. Определите прибыль от реализации санаторных путевок за январь — отчетный период, если на расчетный счет зачислены денежные средства, поступрившие от покупателя, в размере 2 000 000 руб. за путевки сроком с 14 января по 2 февра­ля, стоимость 1 путевки — 6000 руб., количество — 300 шт., себе­стоимость оказанных услуг — 1 250 000 руб.

Задание 16. Иностранному юридическому лицу, деятельность которого не связана с деятельностью через постоянное предста­вительство, из источника в Российской Федерации за воздушно- международную перевозку причитается 10 000 долл. Перевозка осуществлена 25 апреля 2003 г.

Определите сумму и сроки уплаты налога на доходы. Задание 17. Иностранное юридическое лицо получает доход, не связанный с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории Российской Федерации, во II квартале 2003 г.: за управленческие услуги — 6000 долл.; дивиденды — 10 000 долл.

Дивиденды реинвестированы в пользу иностранного участ­ника на увеличение его доли в уставном капитале резидента.

Определите сумму налога, причитающуюся к уплате в бюд­жет; в какие сроки и кем осуществляется уплата налога?

Задание 18. Иностранное юридическое лицо получило при­быль в связи с деятельностью в Российской Федерации в раз­мере 50 ООО руб. На проведение в Российской Федерации при­родоохранных мероприятий перечислено в экологический фонд 20 ООО руб.

Исчислите налогооблагаемую прибыль. В какие сроки предс­тавляется в налоговый орган налоговая декларация и осущес­твляется перечисление налога?

Задание 19. Выручка иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное пред­ставительство от реализации работ составила 400 ООО руб., расходы, понесенные на территории Российской Федерации, — 200 000 руб., в том числе управленческие — 50 000 руб., расходы, переданные головным офисом постоянному представительству, — 40 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.

Задание 20. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль иност­ранного юридического лица на основе понесенных расходов, связанных с деятельностью в Российской Федерации, если их сумма составила 500 000 руб.

Определите налог на прибыль и сроки его уплаты в бюджет.

<< | >>
Источник: Кисилевич Т. И.. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика,- 312 с.. 2004

Еще по теме 11.3. Задания:

  1. 13.3. Задания
  2. 18.3. Задания
  3. 8.3.3. Задания
  4. 1.3. Задания
  5. 2.3. Задания
  6. 4.3. Задания
  7. 19.3. Задания
  8. 10.3. Задания
  9. 5.3. Задания
  10. 3.3. Задания
  11. 7.3. Задания