<<
>>

Задания

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:

■ начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;

■ премия в размере 15% заработной платы;

■ надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;

■ пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;

■ дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.;

■ оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.;

■ материальная помощь — 1500 руб.

■ оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;

■ плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;

■ оплата 50% стоимости санаторно-курортной путев­ки - 12 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

4.1.1. В 2004 г. писатель представил свой сценарий для худо­жественного фильма. Авторское вознаграждение соста­вило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расхо­ды, писатель не представил.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет, объясните порядок исчисления налога.

4.1.2. Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

■ январь — 3000 руб.;

■ февраль — 400 руб.;

■ март — 4500 руб.;

■ апрель — 4200 руб.;

■ май — декабрь — ежемесячно по 6000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей:

одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, кото­рый является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

4.1.3. В 2004 г. доход работника составил 120 тыс. руб. Работ­ник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 460 тыс.

руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.

4.1.4. Гражданин В.С. Синельников, работающий в организа­ции на основании трудового договора, получает ежеме­сячно заработок в размере 5600 руб. В этой же органи­зации В.С. Синельников работает по совместительству и получает ежемесячно 1500 руб. Он получил 1 марта беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым плате­жом. Ставка рефинансирования Банка России — 13%. Гражданин имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

4.1.5. В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 18 тыс. руб., мать — 20 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 38 тыс. руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил:

■ у отца — доход за выполнение трудовых обязанно­стей — 80 тыс. руб., дивиденды по акциям — 15 тыс. руб., материальная помощь к отпуску —5 тыс. руб.;

■ у матери — доход за выполнение трудовых обязан­ностей — 65 тыс. руб., дивиденды по акциям — 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 6 тыс. руб.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставлен­ные отцу,— 1,2 тыс. руб., матери — 1,6 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент, и размер соци­альных вычетов каждому члену семьи. Ответ обоснуйте.

4.1.6. Гражданин П.М. Егоров получает по месту основной рабо­ты оклад в размере 6 тыс. руб. В июне организация прода­ла П.М. Егорову квартиру за 500 тыс. руб. Стоимость ре­ализации аналогичных квартир сторонним физическим лицам составила 680 тыс. руб. В августе П.М. Егоров вы­играл по лотерейному билету 15 тыс. руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один в воз­расте до 18 лет, другой — студент дневной формы обуче­ния 21 года, имеющий семью и проживающий отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с П.М Егорова в течение налого­вого периода.

4.1.7. Гражданин В.И. Баранов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 60 тыс. руб. За издание своего произведения за границей В.И. Баранов получил вознаграждение — 1500 дол. США, налог удержан по ставке 20% (курс — 27,8 руб./дол.). Баранов оплатил операцию жены — 30 тыс. руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет.

Исчислите налог на доходы физических лиц за нало­говый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

<< | >>
Источник: М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тара­совой. Сборник задач по налогам и налогообложению : учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - М. : КНОРУС, - 360 с.. 2007

Еще по теме Задания:

  1. 13.3. Задания
  2. 18.3. Задания
  3. 8.3.3. Задания
  4. 1.3. Задания
  5. 2.3. Задания
  6. 4.3. Задания
  7. 19.3. Задания
  8. 10.3. Задания
  9. 5.3. Задания
  10. 3.3. Задания
  11. 7.3. Задания
  12. 8.2..3. Задания
  13. § 4. Задание на проектирование объектов
  14. Специальное аудиторское задание
  15. 12.3. Задания