<<
>>

Задачи

Организацией в 2005 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн руб.
Общий размер расходов орга­низации составил 9 млн руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль.

2.5.1. Организация в июле 2005 г. приобрела оргтехнику стоимо­стью 20 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу, приказом ру­ководства ему установлен срок полезного использования в 18 мес.

Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по линейному методу за 2005 г.

2.5.2. В 2005 г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля перво­начальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен спе­циальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортиза­ции была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предпри­няты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декла­рации по налогу на прибыль за 2005 г.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 13 %.

Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.

2.5.3. Организация в 2005 г. получила убыток 300 000 руб.

Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налого­облагаемую прибыль 2006 и 2007 гг., если в 2006 г. прибыль соста­вит - 40 000 руб., а в 2007 г. — 35 000 руб.

2.5.4. Прибыль организации от реализации продукции за квар­тал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров —

1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других органи­заций — 5 000 руб.

Необходимо определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

2.5.5. Организация получила выручку от реализации продук­ции в сумме 2 млн 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18 %). Сумма поне­сенных издержек производства равна 900000 руб. (с учетом НДС 18%). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140 000 руб. (с учетом НДС 18 %).

Получены на безвозмездной основе средства от других органи­заций в размере 12 300 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный период.

2.5.6. По отчету за 2005 г. организация получила выручку от реализации продукции (без учета НДС) в сумме 120 000 руб., се­бестоимость продукции составила 40 000 руб., получены также штрафы за нарушение условий хозяйственного договора в сумме

2 600 руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законода­тельства в сумме 4 000 руб., дивиденды по акциям, принадлежа­щим организации, составили 4 500 руб., перечислено в экологи­ческие фонды и творческие союзы 6 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль за 2005 г.

2.5.7. Валовая прибыль организации за отчетный период со­ставила 930 000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка — 170000 руб.

В течение года в Российский фонд фундаментальных исследо­ваний направлено 60 000 руб. прибыли, остающейся в распоряже­нии организации.

Необходимо определить сумму налога на прибыль.

2.5.8. Валовая прибыль организации за 2005 г. составила 500 000 тыс. руб. Реализовано основных фондов на 90 000 руб., остаточная стоимость которых составляет 135 000 руб. Направлено прибыли на благотворительные цели — 50 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль.

2.5.9. Валовая прибыль организации за 2005 г. составила 190 000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежа­щего организации и учитываемого на его балансе, за год состави­ли 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства на­правлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амор­тизации 9 000 руб.

За 9 мес отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежа­щую к уплате за 2005 г.

2.5.10. Организация авансом уплатила налог на прибыль за I квартал 2005 г., определив сумму предполагаемой прибыли в раз­мере 400 000 руб. Фактически облагаемая налогом прибыль соста­вила 650 000 руб.

Необходимо определить сумму дополнительных платежей по налогу на прибыль.

2.5.11. Прибыль АО за полугодие составила 300 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хо­зяйства — 15 000 руб. Прибыль от оказания посреднических ус­луг составила 12 000 руб. За I квартал начислен налог на при­быль в сумме 17 000 руб. и внесены авансовые платежи во II квар­тале — 25 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль к доплате за II квартал, а также сумму дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исходя из суммы начисленного налога за I квартал и суммы авансовых платежей.

2.5.12. Предприятие, производящее медикаменты, получило прибыль от их реализации за 2005 г. 140000 руб., себестоимость реализуемой продукции составила 65 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения было на­правлено 6000 руб., в благотворительные фонды — 4 000 руб.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за 2005 г.

<< | >>
Источник: Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И.. Налоги и налогообложение. Практикум. Курск: РФЭИ; — 216 с.. 2011

Еще по теме Задачи:

  1. 3.2.1.4. Задачи исследования
  2. Задачи
  3. Задачи
  4. Задачи исследования
  5. 2.2. Задачи АИС
  6. Задачи
  7. Задачи
  8. Задачи
  9. Описание задач
  10. Задачи
  11. Задачи
  12. Формулирование задач
  13. Задачи
  14. Продумайте задачи
  15. 32. ОСОБЕННОСТИ УЧЕБНЫХ ЗАДАЧ
  16. Задачи и функции финансового менеджмента
  17. Задачи
  18. 3. ЗАДАЧИ ПЕДАГОГИЧЕСКОЙ НАУКИ
  19. Задачи моделирования