XII. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета
а) в Методических рекомендациях по применению главы 25 НК РФ от 20 декабря 2002 г.;
б) главе 25 НК РФ;
в) Информационном сообщении МНС России от 19 декабря 2001 г.;
г) ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
1. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода состоит:
а) из переменных и относительных разниц;
б) переменных и временных разниц;
в) постоянных и временных разниц;
г) постоянных и относительных разниц.
2. Постоянные разницы представляют собой доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток):
а) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или других отчетных периодах;
б) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
3. Временные разницы представляют собой доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток):
а) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом или других отчетных периодах;
б) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
4. Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль:
а) который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
б) который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
5. Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль:
а) который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;
б) который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
6. Начисление постоянных налоговых обязательств отражается на счетах бухгалтерского учета записью:
а) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
б) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
в) Д 09 «Отложенный налоговый актив» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
г) Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К 77 «Отложенное налоговое обязательство».
7. Начисление отложенных налоговых активов отражается на счетах бухгалтерского учета записью:
а) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
б) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
в) Д 09 «Отложенный налоговый актив» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
г) Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К 77 «Отложенное налоговое обязательство».
8. Начисление отложенных налоговых обязательств отражается на счетах бухгалтерского учета записью:
а) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
б) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
в) Д 09 «Отложенный налоговый актив» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
г) Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К 77 «Отложенное налоговое обязательство».
10. Начисление условного расхода по налогу на прибыль отражается на счетах бухгалтерского учета записью:
а) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
б) Д 99 «Прибыли и убытки» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
в) Д 09 «Отложенный налоговый актив» — К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
г) Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К 77 «Отложенное налоговое обязательство».
Еще по теме XII. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета:
- 9.4. ВЗАИМОСВЯЗЬ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
- 3.4. Обобщение данных бухгалтерского учета. Взаимосвязь между счетами и бухгалтерским балансом
- ГЛАВА 29 ВЗАИМОСВЯЗЬ БУХГАЛТЕРСКОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА
- ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ И ЕГО ВЗАИМОСВЯЗЬ С НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ
- 10.5. Организация бухгалтерского и налогового учета
- Хранение документов бухгалтерского и налогового учета
- 31. Налоговый учет в системе бухгалтерского учета
- Объекты исследования, метод и задачи бухгалтерского управленческого учета. Место бухгалтерского учета в системе «эккаунтинг»
- 2.6.2. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия
- 1.4. Предмет и метод бухгалтерского учета. Цели, принципы бухгалтерского учета
- 24.3. Взаимодействие бухгалтерского финансового учета и бухгалтерского управленческого учета
- Аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета
- Аудиторская проверка организации бухгалтерского и налогового учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- Ведение налоговыми инспекциями оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов и других обязательных платежей
- ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
- 5. Ист ото права. Законы XII таблиц (Leges XII tabularum)
- 19.2. Выбор способов ведения бухгалтерского учета (вариантов учета и оценки объектов учета)