Упрощенная система налогообложения

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не уплачивать:

а) налог на прибыль, земельный налог, транспортный налог, НДС, на­лог на имущество организаций;

б) налоги за пользование природными ресурсами, ЕСН (кроме взносов на ОПС), земельный налог, НДС, налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций, налог на прибыль, ЕСН (кроме взносов на ОПС), НДС.

2. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения име­ют право:

а) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные пред­приниматели;

б) только открытые акционерные общества;

в) только общества с ограниченной ответственностью;

г) организации независимо от организационно-правововой формы и индивидуальные предприниматели.

3. Не имеют права применять УСН:

а) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги;

б) частные нотариусы;

в) организации, занимающиеся розничной торговлей;

г) страховщики.

4. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя чис­ленность его работников за налоговый период:

а) превышает 50 человек;

б) не превышает 50 человек;

в) не превышает 100 человек;

г) находится в пределах от 50 до 100 человек.

5. Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

а) вместе с учетной политикой на следующий налоговый период;

б) не позднее 30 ноября текущего года;

в) не позднее 30 декабря текущего года;

г) в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.

6. Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, приме­няющего УСН не должна превышать:

а) 120 млн руб.;

б) 150 млн руб.;

в) 50 млн руб.;

г) 100 млн руб.

7. Объектом налогообложения признается:

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

б) сумма балансовой прибыии;

в) доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) сумма балансовой прибыии и доходы.

8. Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объек­тов основных средств при применении УСН:

а) в момент ввода в эксплуатацию 100% стоимости объектов;

б) в момент ввода в эксплуатацию 50% стоимости объектов;

в) с момента ввода в эксплуатацию в течение налогового периода;

г) с момента ввода в эксплуатацию и в течение первых трех лет.

9. В зависимости от выбранного объекта налогообложения установлены следующие налоговые ставки:

а) 5 и 16%;

б) 13 и 24%;

в) 6 и 10%;

г) 6 и 15%.

10. Минимальный налог при применении УСН уплачивается:

а) минимальный налог не предусмотрен законодательством;

б) в случае получения убытка за налоговый период

в) при низкой рентабельности, не превышающей 15%.

11. Сумма минимального налога исчисляется как:

а) 0,5% суммы выручки;

б) 1% суммы выручки;

в) 3% суммы выручки;

г) 5% суммы выручки.

12. Квартальные авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении УСН, уплачиваются не позднее:

а) срока, установленного региональным органом власти;

б) 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

г) 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

13. Отчетным периодом при применении УСН признается:

а) месяц;

б) квартал;

а) календарный год; г) другой срок.

14. По товарам, приобретенным для перепродажи «входной» НДС:

а) включается в стоимость товаров;

б) включается в расходы отдельным пунктом в периоде приобретения товаров;

в) включается в расходы отдельным пунктом в момент поступления до­ходов от их реализации;

г) принимается к вычету в периоде приобретения товаров.

15. По приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:

а) принимается к вычету после их постановки на учет в качестве ос­новных средств;

б) включается в расходы отдельным пунктом в момент их ввода в экс­плуатацию;

в) включается в расходы отдельным пунктом с момента их ввода в экс­плуатацию в течение налогового периода.

16. Организация может добровольно отказаться от применения УСН:

а) не может отказаться добровольно от применения УСН;

б) может, начиная со следующего календарного месяца;

в) может, начиная со следующего отчетного периода;

г) может, начиная со следующего календарного года.

17. Сменить, выбранный объект налогообложения организация, приме­няющая УСН, может:

а) законодательством не предусмотрена смена объекта налогообложения;

б) со следующего календарного года;

в) со следующего календарного года, при условии, что организация применяет действующий объект не менее трех лет;

г) со следующего отчетного периода.

18. При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов:

а) метод начисления;

б) кассовый метод;

в) налогоплательщику дано право выбора метода признания дохо­дов/расходов;

г) это относится только к налогу на прибыль организаций.

19. Используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога:

а) на сумму полученного убытка, но не более чем на 30%;

б) на сумму полученного убытка, но не более чем на 50%;

в) на всю сумму полученного убытка;

г) на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и посо­бий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

20. Налогоплательщик, применяющий УСН:

а) имеет право выставить от своего имени счет-фактуру;

б) не имеет такого права, так как не является плательщиком НДС;

в) в случае выставления им счета-фактуры, он обязан заплатить в бюд­жет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без пра­ва принятия ее на расходы.

21. В качестве налогового регистра организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут:

а) книгу покупок и книгу продаж;

б) книгу доходов и книгу расходов;

в) книгу главного бухгалтера;

г) налоговую книгу.

22. Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему не должен превы­шать:

а) 100 млн руб.;

б) 15 млн руб.;

в) 20 млн руб.;

г) 20 млн руб., увеличенных на соответствующий коэффициент-дефлятор.

23. Максимальный размер доходов за 9 месяцев, года предшествующего году начала применения упрощенной системы налогообложения не должен превышать:

а) 10 млн руб.;

б) 15 млн руб.;

в) 20 млн руб.;

г) 15 млн руб., увеличенных на коэфиициент-дефлятор.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. ООО «Тори» применяет УСН. Объектом налогообложения явля­ются «доходы». За I квартал 2006 г. получены следующие доходы:

• выручка от реализации товаров — 1300 тыс. руб.;

• доходы от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятель­ности) — 100 тыс. руб.;

• ООО «Тори» получен кредит — 500 тыс. руб.

Надо определить сумму единого налога, исчисленного за I квар­тал 2006 г.

2. С 1 января 2006 г. индивидуальный предприниматель Тагиров А.С. применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». В I квартале 2006 г. Тагиров получил 280 тыс. руб. за реализованную продукцию и 28 тыс. руб. долг от гражданина Искяндерова А.З. (предоставление займа не связано с ведением пред­принимательской деятельности).

Какова будет сумма единого налога, исчисленного за I квартал 2006 г.?

3. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования ко­торого 24 месяца. Остаточная стоимость на дату перехода 12 тыс. руб.

Каков механизм принятия этой остаточной стоимости на расходы?

4. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования которого 60 месяцев. Остаточная стоимость на дату перехода 120 тыс. руб.

В каком порядке эта остаточная стоимость будет принята к рас­ходам?

5. В 2005 году налогоплательщик приобрел автомобиль первона­чальной стоимостью 285 тыс. руб. Эта сумма включена в состав расхо­дов единовременно в августе 2005 г. в момент ввода в эксплуатацию. В мае 2006 г. автомобиль продан. Срок службы автомобиля 48 месяцев.

Надо рассчитать, какую сумму организация сможет учесть в расхо­дах, а какую должна исключить из них.

6. ООО «Хорошо» применяет УСН. Объект налогообложения «до­ходы, уменьшенные на величину расходов». За I полугодие 2006 г. ООО получило доходы в сумме 8 500 тыс. руб., расходы организации соста­вили 5 890 тыс. руб. За I квартал 2006 г. ООО «Торговая компания» уплатила авансовый платеж по единому налогу в сумме 280 тыс. руб.

Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

7. ООО «Троица» применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». По итогам I квартала 2006 г. получены доходы на сумму 2200 тыс. руб. Общая сумма упла­ченных организацией взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2006 г. составила 54 тыс. руб.

Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

8. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам нало­гового периода отгружено продукции на 9300 тыс. руб. Расходы состави­ли 10110 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 9120 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

9. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». На конец года доходы составили 900 тыс. руб., расходы 850 тыс. руб.

Определить сумму налогового платежа к уплате в бюджет.

10. Организация применяет упрощенную систему налогообложе­ния с 1 января 2005 га. Единый налог предприятие считает с разницы между доходами и расходами. В мае 2006 г. фирма приобрела легко­вой автомобиль стоимостью 270 тыс. руб. (с учетом НДС). В этом же месяце он был принят на учет и введен в эксплуатацию. По итогам полугодия налоговая база без учета затрат на покупку автомобиля составила 580 тыс. руб.

Спишите на расходы затраты по приобретению автомобиля.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
Вопрос Ответ Вопрос Ответ
1 в 12 в
2 г 13 б
3 г 14 в
4 в 15 в
5 г 16 г
6 г 17 в
7 в 18 б
8 в 19 г
9 г 20 в
10 б 21 б
11 б 22 г
23 г

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 84 000 руб.;

2. 16 800 руб.;

3. За налоговый период, по 4 000 руб. за квартал;

4. I год — 60 000 руб. (по 15 000 руб./квартал);

II год — 36 000 руб. (по 9 000 руб./квартал);

III год — 24 000 руб. (по 6 000 руб./квартал).

5. 53 437 руб. — может быть учтено в расходах; 231 562 руб. 50 к. — должны быть исключены;

6. 111 500 руб.;

7. 78 000 руб.;

8. 91 200 руб.;

9. 9 000 руб.;

10. В течение налогового периода по 90 000 руб./квартал.; 73 500 руб. — сумма авансового платежа за полугодие.

<< | >>
Источник: Под ред. Черника Д.Г.. Налоги и налогообложение. М.:— 367 с.. 2010

Еще по теме Упрощенная система налогообложения:

  1. 10.4. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения 10.4.1. Переход на упрощенную систему налогообложения
  2. 6.1. Упрощенная система налогообложения Экономическая сущность и особенности упрощенной системы налогообложения
  3. Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
  4. 2.2. Порядок расчета упрощенного налога при упрощенной системе налогообложения
  5. 6.3.3. Применение организацией упрощенной системы налогообложения одновременно с системой налогообложения в виде ЕНВД
  6. Специальные режимы налогообложения для малых предприятий Упрощенная система налогообложения
  7. Статья 3. Объекты налогообложения организаций и упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
  8. Тема 7.3. УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН). ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
  9. Упрощенная система налогообложения
  10. 4.2. Упрощенная система налогообложения
  11. 20. Упрощенная система налогообложения
  12. Упрощенная система налогообложения