<<
>>

Тесты

Плательщиками НДС не признаются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуаль­ных предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации;

г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.

3.4.1. Иностранные организации, состоящие на учете в налого­вых органах:

а) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б) освобождаются от исполнения обязанностей платель­щика НДС;

в) уплачивают НДС в режиме, предусмотренном согла­шением между двумя странами;

г) уплачивают НДС в режиме, установленном соглаше­нием между иностранной организацией и законодатель­ным органом субъекта Российской Федерации, на тер­ритории которого находится ее постоянное представи­тельство.

3.4.2. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

а) да;

б) нет;

в) да, если физическое лицо зарегистрировано в каче­стве индивидуального предпринимателя;

г) да, если это установлено законодательными актами субъектов Российской Федерации.

3.4.3. Освобождение от обязанностей налогоплательщика пре­доставляется, если:

а) сумма выручки без учета НДС за квартал не превы­сила 1 млн руб.;

б) сумма выручки с НДС за три предшествующих после­довательных календарных месяца не превысила 1 млн руб.;

в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшест­вующих последовательных календарных месяца не превы­сила 1 млн руб.;

г) сумма выручки без учета НДС, за три предшеству­ющих последовательных календарных месяца в совокуп­ности не превысила 2 млн руб.

3.4.4. Не допускается отказ от освобождения исполнения обя­занностей налогоплательщика в течение:

а) трех налоговых периодов;

б) календарного года, когда было предоставлено право;

в) 12 последовательных календарных месяцев;

г) пяти налоговых периодов.

3.4.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисля­ется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:

а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материа­лам (работам, услугам) в зависимости от положений учет­ной политики.

3.4.6. К объектам налогообложения относится реализация това­ров (работ, услуг):

а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-мон- тажных работ для собственного потребления;

б) как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории Российской Федерации, передача на без­возмездной основе объектов основных средств органам госу­дарственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видео­носителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

г) передача товаров для собственных нужд.

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акци­зы, определяется как стоимость товаров:

а) с учетом суммы акциза;

б) без учета суммы акциза;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18% : 118% х 100%;

г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

3.4.10. Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчетом об их условном использовании:

а) являются объектом налогообложения;

б) не являются объектом налогообложения;

в) не являются объектом налогообложения при заклю­чении договора простого товарищества;

г) не являются объектом налогообложения, если это предусмотрено законодательными актами субъектов Российской Федерации.

3.4.11. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае:

а) вклад в совместную деятельность облагается НДС;

б) вклад в совместную деятельность не облагается НДС;

3.4.8.
3.4.9.

в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости;

г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму возмещения из бюджета.

3.4.12. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется как:

а) стоимость их обработки, переработки или иной транс­формации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) с включением НДС;

б) стоимость их обработки;

в) стоимость их обработки, переработки или иной транс­формации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС;

г) стоимость их обработки, увеличенная на индекс инфля­ции, установленный на момент передачи владельцу товара.

3.4.13. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0%;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

3.4.14. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;

в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федераль­ной налоговой службой;

г) утверждается постановлением Правительства Россий­ской Федерации на каждый финансовый год.

3.4.15. У комиссионера, не участвующего в расчетах, оборотом, облагаемым НДС, признается:

а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;

б) сумма комиссионного вознаграждения, уменьшенная на сумму расходов по реализации товаров;

в) сумма комиссионного вознаграждения;

г) стоимость товаров, реализуемых покупателям с уче­том положений ст. 40 НК РФ.

3.4.16. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:

а) не являются объектом обложения НДС;

б) являются объектом обложения НДС;

в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50%;

г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств мас­совой информации составляет не более 30%.

3.4.17. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин­ной торговли налогом на добавленную стоимость:

а) не облагаются;

б) не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) облагаются в общеустановленном порядке;

г) не облагаются, за исключением алкогольной продукции.

3.4.18. НДС по обороту от реализации горюче-смазочных мате­риалов определяется по ставке:

а) 16,67%;

б) 17,24%;

в) 18% : 118% х 100%;

г) 10% : 110% х 100%.

3.4.19. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, дей­ствующему на день уплаты;

б) в иностранной валюте;

в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты;

г) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.

3.4.20. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами не облагаемой НДС поставки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг):

а) облагаются НДС по ставке 10 или 18%;

б) не облагаются НДС;

в) облагаются НДС по ставке 0%;

г) облагаются налогом по ставке 18% : 118% х 100%.

3.4.21. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%, НДС исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10 и 18% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18%;

в) при отсутствии раздельного учета — по ставке 10%;

г) при отсутствии раздельного учета — по расчетной став­ке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгал­терского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

3.4.22. Плата за участие в торгах на бирже налогом на добав­ленную стоимость:

а) облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;

б) не облагается;

в) облагается по ставке 18% : 118% х 100%;

г) облагается по ставке 10% : 110% х 100%.

3.4.23. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на- добавленную стоимость:

а) облагаются;

б) не облагаются;

в) облагаются только в отношении операций по страхо­ванию и перестрахованию финансовых рисков;

г) облагаются только в отношении операций по страхо­ванию имущества организаций.

3.4.24. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную тер­риторию Российской Федерации:

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвоз­мездной помощи Российской Федерации;

г) иностранной валюты, банкнот, являющихся законны­ми средствами платежа.

3.4.25. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:

а)в целом по всем видам активов предприятия;

б) отдельно по каждому из видов актива предприятия;

в)отдельно по группам активов предприятия;

г) отдельно по группам активов предприятия или отдель­но по каждому из видов актива предприятия в зависимо­сти от соглашения между продавцом и налоговыми орга­нами по месту постановки его на учет.

3.4.26. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутству­ют как подакцизные, так и неподакцизные товары, нало­говая база определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по решению налогоплательщика;

г) по решению таможенных органов.

3.4.27. Налогообложение по налоговой ставке 0% производит­ся при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;

г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

3.4.28. Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации:

а) не облагается НДС;

б) облагается НДС с последующим вычетом (возмеще­нием) в общеустановленном порядке;

в) облагается НДС без последующего вычета (возмеще­ния) в общеустановленном порядке;

г) облагается НДС по ставке 0%.

3.4.29. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообмен­ным операциям налоговая база определяется как их сто­имость, исчисленная исходя из:

а) рыночных цен на идентичную продукцию;

б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;

в) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;

г) цены, которая рассчитывается исходя из средневзве­шенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.

3.4.30. При определении налоговой базы выручка в иностран­ной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату:

а) поступления оплаты;

б) последнего дня налогового периода, в котором про­изошла операция;

в) предъявления покупателю счета-фактуры на отгру­женную продукцию;

г)реализации товаров (работ, услуг).

3.4.31. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0%, 10%, 18%;

б) 0%, 10%, 15%;

в) 0%, 18%, 20%;

г) 10%, 18%, 20% : 120% х 100%.

3.4.32. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:

а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровож­дающей груз;

б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;

в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с орга­низацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможен­ных органов;

г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффек­тивности внешнеэкономической сделки, копии транспорт­ных и иных документов с отметками пограничных тамо­женных органов.

3.4.33. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

г) календарный год.

3.4.34. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита рас­четов наличными к возмещению из бюджета НДС:

а) принимается в части, приходящейся на установлен­ный лимит расчетов наличными;

б) не принимается к зачету;

в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре;

г) регулируется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в облас­ти налогов и сборов.

3.4.35. При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюд­жет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на гото­вую продукцию:

а) суммы НДС к зачету не принимаются;

б) к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;

в) суммы НДС принимаются к зачету в общеустанов­ленном порядке;

г) суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.

По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:

а) применяется;

б) не применяется;

в) применяется только для автомобилей отечественного производства;

г) применяется только для автомобилей отечественного производства и стран СНГ.

Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), приобретенным для реализации, местом реализации кото­рых не признается территория Российской Федерации:

а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановлен­ном порядке;

б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на из­держки производства и обращения;

г) регламентируются положениями таможенного зако­нодательства.

3.4.38. Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

а) да;

б) нет;

в) да, если исправления подтверждены подписью руко­водителя или главного бухгалтера;

г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

3.4.39. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплатель­щик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

б) не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

в) не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг);

г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выпол­нения работ, оказания услуг).

3.4.40. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС:

3.4.36.
3.4.37.

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от сум­мы выручки;

г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможен­ным законодательством.

3.4.41. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплатель­щику, подлежит возврату по его заявлению:

а) в течение месяца;

б) по истечении двух месяцев;

в) по истечении трех месяцев;

г) по истечении трех налоговых периодов.

3.4.42. Вычетам подлежат суммы налога:

а) исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет предсто­ящих поставок;

б) предъявленные продавцом товара, который будет оплачен в следующем налоговом периоде;

в) уплаченные налогоплательщиком при приобретении объектов основных средств до ввода их в эксплуатацию;

г) исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых платежей, полученных в счет пред­стоящих поставок, при приобретении объектов основ­ных средств до ввода их в эксплуатацию.

3.4.43. Налоговый орган должен произвести зачет или принять решение о возврате НДС по операциям, к которым при­меняется ставка 0%:

а) не позднее месяца, считая со дня представления нало­гоплательщиком отдельной налоговой декларации и под­тверждающих документов;

б) не позднее двух месяцев, считая со дня представле­ния налогоплательщиком отдельной налоговой декла­рации и подтверждающих документов;

в) не позднее трех месяцев, считая со дня представле­ния налогоплательщиком отдельной налоговой декла­рации и подтверждающих документов;

г) не позднее 15 дней, считая со дня представления нало­гоплательщиком отдельной налоговой декларации и подтверждающих документов.

3.4.44. В случае принятия решения об отказе полностью или частично в возмещении сумм налога по операциям, обла­гаемым по ставке 0%, налоговый орган обязан предста­вить налогоплательщику мотивированное заключение:

а) не позднее семи дней после вынесения решения;

б) не позднее 10 дней после вынесения решения;

в) в течение 30 дней после вынесения решения;

г) не позднее пяти дней.

3.4.45. Каков срок, в течение которого налоговые органы обя­заны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

а)год;

б) три года;

в) пять лет;

г) пять налоговых периодов.

<< | >>
Источник: М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тара­совой. Сборник задач по налогам и налогообложению : учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - М. : КНОРУС, - 360 с.. 2007

Еще по теме Тесты:

  1. Тесты средств контроля
  2. ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ
  3. ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ
  4. 11.6. Тесты на устойчивость
  5. 10.8. Тесты на устойчивость
  6. Контрольные вопросы. Тесты и ситуации
  7. Контрольные вопросы. Тесты и ситуации
  8. Контрольные вопросы. Тесты и ситуации
  9. Контрольные вопросы. Тесты и ситуации
  10. Контрольные вопросы. Тесты и ситуации