<<
>>

1.1. Социально - экономическое содержание и функции налогов

Как экономическая категория налог - это совокупность отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу пере­распределения валового внутреннего продукта (ВВП) в целях формирования денежных фондов государства.
Налоги необходимое условие существования любого государства.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее НК РФ) «Под налогом понимается - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц (предприятий, организаций, учрежде­ний), а также физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), которые НК РФ опреде­ляет как «обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении пла­тельщиков сборов государственными органами, органами местного само­управления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

В России в качестве юридического критерия отличия налога от ненало­гового платежа используется признак нормативно-отраслевого регулирова­ния,, согласно которому налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, а неналоговые обязательные платежи - норма­ми других отраслей права. Между всеми видами платежей есть различия в специфике назначения, особенностях правового регулирования отношений по поводу их бюджетного изъятия.

Необходимость взимания налогов появилась вместе с возникновением и становлением государств, развитием его функций. Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполне­ние минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Сегодня взимание налогов обусловлено необходимостью для любо­го государства:

- содержать аппарат управления страной;

- обеспечивать обороноспособность страны;

- обеспечивать существование нетрудоспособных членов общества;

- финансировать непроизводственную сферу;

- финансировать крупномасштабные фундаментальные научные иссле­дования;

- обеспечивать правопорядок в стране;

- создавать общегосударственные резервы на случай непредвиденных обстоятельств и др.

Таким образом, система налогообложения любого государства долж­на:

обеспечивать поступление налоговых доходов в бюджетную систему государства;

• способствовать развитию экономики, повышению объемов производ­ства, воздействовать на структуру производства;

• содействовать перераспределению доходов между разными слоями на­селения и т.д.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Сово­купность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их введения, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Налоговая система строится на основе определенных принципов, важ­нейшие из которых:

равенство и справедливость налогообложения, • эффективность налогообложения,

универсальность налогообложения, одновременность обложения,

стабильность налоговых ставок и принципов дифференциации ставок, четкое разделение налогов по уровням государственного управления, удобство взимания налога для налогоплательщика. Налоги многофункциональны. Основные функции налогов:

- фискальная. За счет налогов формируются доходы бюджетов, обра­зуются средства финансирования деятельности органов государственной вла­сти. Более 80% доходов государственного бюджета в РФ формируется за счет налоговых поступлений.

- социальная (распределительная). Через налоговую систему госу­дарство осуществляет перераспределение своих финансовых ресурсов (дохо­дов) между различными категориями населения. С помощью налогов проис­ходит передача определенной части налоговых поступлений в пользу менее обеспеченных и незащищенных слоев населения.

Используя разного рода на­логовые льготы и вычеты или наоборот, устанавливая повышенные ставки налогообложения, государство стремится к обеспечению имущественного равенства граждан;

- регулирующая. Налоги - важнейший инструмент государственного регулирования экономики, воздействия на общественное производство, его структуру, динамику, занятость и цены, темпы экономического роста. Нало­гами можно стимулировать или наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, и развитие тех или иных отраслей; создавать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, повышать конкурентоспособность национальных предприятий на мировом рынке. Через налоги государство решает ряд наиболее значимых для него за­дач, таких как состояние экономики и бюджетов страны, экономическое и социальное положение населения и др. Именно эта функция налогов лежит в основе налоговой политики государства;

- контрольная. Через налоги государство может контролировать фи­нансовое положении организаций, источники доходов юридических и физи­ческих лиц, выявлять факты неполной или несвоевременной уплаты налогов и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию дея­тельности хозяйствующих субъектов. Контрольная функция позволяет оце­нить эффективность каждого налогового канала, выявить необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Кон­трольная функция налогов проявляется лишь в условиях действия других функций налога и представлена на рисунке 1.1.

Рис.1.1. Функции налогов

Проявление, реализация налоговых функций зависят от типа государ­ства, его задач, целей взимания налогов, специфики проводимой налоговой политики.

<< | >>
Источник: Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: МИИР, - 235с.. 2014

Еще по теме 1.1. Социально - экономическое содержание и функции налогов:

  1. ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
  2. 2.1, Функции и содержание социального контроля
  3. Налог на пользователей автодорог, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы
  4. Экономическое содержание прибыли, выполняемые функции
  5. 3.1. Прибыль: экономическое содержание, функции, виды
  6. 4.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ, ФУНКЦИИ И ВИДЫ ПРИБЫЛИ
  7. Социально-экономическое содержание бюджета
  8. 1.5. экономическое содержание налога
  9. Экономическое содержание понятия «финансы», сущность выполняемых ими функций
  10. 1.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ
  11. Глава 1 Понятие налогов и их экономическое содержание. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа
  12. СОЦИАЛЬНО - ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ СТРАХОВАНИЯ
  13. Экономическое содержание налога с оборота
  14. Экономическое содержание и функции финансов предприятий (организаций)
  15. 1.1. Экономическое содержание налогов, его эволюци
  16. Классификация фондов и их социально-экономическое содержание
  17. Социально -экономическое содержание государственных заимствований
  18. 3. Экономическая и социальная функции занятости