Резюме
• Принято различать управление налогами на государственном уровне и на уровне экономических субъектов, однако общая концепция налогового менеджмента — это дифференцированное целое, т. е. система. А поскольку любая система может быть понята лишь во взаимосвязи с внешней средой (другими системами), управление налогами на всех уровнях необходимо рассматривать как сложную систему.
• Корпоративный налоговый менеджмент проявляется в различных аспектах. Во-первых, проблемы микроуровня могут быть хорошо поняты лишь при надлежащем уровне владения основами государственного налогового менеджмента. Во-вторых, управление налогами является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Поэтому максимизация прибыли как одна из главных целей компании превращает налоговый менеджмент в средство уменьшения налоговой нагрузки, снижения расходов. В-третьих, направления и способы минимизации налогов основываются на общих функциях управления, имманентно присущих любой системе: анализ, планирование, организация, учет, контроль и регулирование. С этих позиций необходимо рассматривать цели, функции, организацию, процедуры и другие аспекты налогового менеджмента.• В рамках корпоративного менеджмента особо выделяется налоговое планирование как законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Основные принципы налогового планирования разнообразны, но наиболее важным является следующий: субъектов должна интересовать не сама по себе величина уплачиваемых налогов, а конечный финансовый результат.
Поэтому целесообразен выбор варианта уплаты налогов, позволяющий оптимизировать систему налогообложения, а не только минимизировать тот или иной налог.• Для создания и успешного функционирования системы управления налогами на предприятиях и в организациях должны быть
созданы определенные условия. В первую очередь это готовность администрации осуществлять менеджмент на основе взаимосвязанных стратегии развития, бизнес-планов и бюджетов.
• Общая схема налогового планирования включает в себя ряд укрупненных процедур: формирование налогового поля, системы договорных отношений; разработка учетной политики для целей налогообложения, технологии контроля налоговых расчетов; определение финансового результата с учетом налоговых рисков и др. Этим процедурам предшествует оценка налогового бремени хозяйствующего субъекта. Именно эта оценка позволяет выявить, с чего должна начинаться минимизация отдельных налогов и оптимизация налогообложения в целом.
• На практике управление налогами включает в себя несколько направлений. В первую очередь это правильная организация бухгалтерского и налогового учета. При этом финансовый менеджер изначально должен понять достаточно сложный характер взаимодействия между ними. Другими направлениями налогового менеджмента являются законные схемы минимизации налогов, контроль расчетов и сроков уплаты налогов, оптимизация системы налогообложения. Каждое из этих направлений включает ряд составляющих, которые оказывают влияние на конечный финансовый результат.
• Ключевая задача менеджмента — выбор наилучшего пути управления всеми финансовыми ресурсами компании. Поэтому должно осуществляться стратегическое финансовое планирование и взаимосвязанные с ним разработки документов среднесрочного и текущего планирования. Налоговый блок присутствует во всех этих документах.
• Оптимизация системы налогообложения в рамках действующего законодательства основывается на разработке стратегии, бизнес- плана, системы бюджетов; использовании финансовых моделей и имитационных расчетов. Возможно также применение оффшорного бизнеса и льготных налоговых режимов внутри страны. Обычно на практике применяют все перечисленные выше элементы налогового планирования.
Еще по теме Резюме:
- 5.1. Исполнительное и финансовое резюме
- Ситуация "Составление резюме"
- Деловое резюме
- 4. Составление резюме бизнес-плана
- 10.1. Пишем деловое резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме
- Резюме