<<
>>

Примеры решения задач

1. В 2002 г. организация получила убыток 1 млн руб. В последую­щие 10 лет получены следующие результаты:

2003 г. — прибыль 200 000 руб.; 2004 г. — прибыль 300 000 руб.; 2005 г. — прибыль 200 000 руб.; 2006 г.

— убыток 200 000 руб.; 2007 г. — прибыль 150000 руб.; 2008 г. — прибыль 170000 руб.; 2009 г. — прибыль 100000 руб.; 2010 г. — прибыль 200000 руб.; 2011 г. — прибыль 200000 руб.; 2012 г. — прибыль 200000 руб.

Необходимо определить порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.

Решение: Убыток, полученный в 2002 г., может быть пога­шен следующим образом:

Год Сумма убытка, учитываемая при определе­нии налоговой базы, тыс. руб. Остаток убыт­ка, подлежа­щий переносу на следующий год, тыс. руб. Год Сумма убытка, учитываемая при определе­нии налоговой базы, тыс. руб. Остаток убыт­ка, подлежа­щий переносу на следующий год, тыс.руб.
2003 60,

т.е.

200хс %
940, т.е. 1000 - 60 2008 51,

т.е. 170x30%

694, т.е. 745-51
2004 90,

т.е. 300x30%

850, т. е. 940 - 90 2009 30,

т.е. 100x30%

664, т.е. 694-30
2005 60,

т.е. 200x30%

790, т.е. 850 -60 2010 60,

т.е. 200x30%

604, т.е. 664-60
2006 0 790 2011 60,

т.е.

200x30%
544, т.е. 604 - 60
2007 45,

т.е. 150x30%

745, т.е. 790 -45 2012 60,

т.е. 200x30%

494, т.е. 544-60

В данной задаче непогашенный убыток в сумме 494 тыс. руб. перенести на будущее невозможно, так как истекло 10 лет с пе­риода, когда был получен этот убыток. Убыток за 2006 г. может быть перенесен, начиная с 2013 г. по 2016 г. включительно.

2. Компания, занимающаяся оптовой торговлей оргтехники, работает в Рязани. В 2005 г. выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: I квартал — 850000 руб.; II квартал — 720000 руб.; III квартал — 190000 руб.; IV квартал — 1270000 руб.

Необходимо определить имеет ли право эта компания с 01.01.2006 г. применять кассовый метод определения доходов и расходов.

Решение. Определим среднеквартальную выручку за 2005 г. (тыс. руб.):

(850 + 720 + 1190 + 1270) : 4 = 1007,5.

Так как средняя квартальная выручка превышает 1 млн руб., компания не имеет права применять кассовый метод учета дохо­дов и расходов (п. 1 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

Ответ: Не имеет.

3. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организа­цией установлен 1,5 года (18 мес).

Необходимо определить порядок начисления амортизации ли­нейным и нелинейным методами.

Решение. 1. Линейный метод начисления амортизации опре­делим как

К= 1/18x100% = 5,55%.

Откуда ежемесячная сумма амортизационных отчислений: 30 ООО рубх 5,55 % = 1 665 руб.

2. По нелинейному методу начисления амортизации:

К = 2/18x100% = 11,1 %.

В этом случае амортизация начисляется на остаточную стоимость объекта.

Следовательно, амортизация передаточного силового устройства за 1-й месяц составит 30000 руб. х 11,1 % = 3 330 руб.; за 2-й ме­сяц - (30000 руб. - 3 330 руб.) х 11,1% = 2 960,37 руб.; за 3-й месяц - (30 000 руб. - 3 330 - 2 960,37) х 11,1 % = 2 631,76 руб.

Расчет амортизации в последующие месяцы аналогичен до тех пор, пока остаточная стоимость передаточного силового устрой­ства не достигнет 20 %.

Далее расчет будем проводить следующим образом: базовая сто­имость основного средства (передаточного силового устройства) фиксируется на уровне 20 % от первоначальной: 6 000 руб. А сумма начисленной амортизации будет равна частному от деления базо­вой стоимости основного средства на число месяцев, оставшихся до окончания срока полезного использования.

<< | >>
Источник: Скворцов О. В.. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О. В. Скворцов, Н.О.Сквор- цова. — М.: Издательский центр «Академия», — 224 с.. 2006

Еще по теме Примеры решения задач:

  1. 10.5. Примеры решения некоторых задач
  2. ПРИМЕР РЕШЕНИЯ СИТУАЦИОННОЙ ЗАДАЧИ
  3. Примеры решения задач
  4. Примеры решения задач
  5. Пример решения задач
  6. Пример решения задач
  7. Пример решения задач
  8. Пример решения задач
  9. Примеры решения задач
  10. Пример решения задач
  11. Примеры решения задач
  12. Примеры решения задач
  13. Примеры решения задач
  14. Примеры решения задач
  15. Пример решения задач
  16. Пример решения задач
  17. Пример решения задач