ПРЕДИСЛОВИЕ

При этом налоги выполняют не только фискальную функцию, но явля­ются важнейшим инструментом государственного регулирования экономики. Как инструменты перераспределения ВВП, налоги оказывают влияние на со­вокупный спрос и предложение, темпы экономического роста, цены и заня­тость. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя ус­ловия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и произ­водств, способствует решению актуальных для общества социально- экономических задач.

Без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, эф­фективная рыночная экономика невозможна.

Именно поэтому, знание налогов и теоретических основ системы нало­гообложения, основ построения и функционирования современной налого­вой системы Российской Федерации - необходимое условие качественной подготовки бакалавров по направлениям «Экономика» и «Менеджмент».

Пособие подготовлено с учетом содержания действующего Налогового кодекса РФ с учетом изменений, принятых на середину 2014 года.

В пособии представлен учебный материал, необходимый для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение». Учебное пособие содержит 7 глав.

В первой главе рассматривается теория налогов и налогообложения: сущность и виды налогов, их классификация и функции, принципы налого­вой системы. Виды и модели налоговой политики государства, тактика и стратегия налоговой политики.

Вторая глава посвящена становлению современной налоговой системы России. В ней представлены общая характеристика, проблемы и перспекти­вы развития налоговой системы РФ.

В третьей и четвертой главах рассматриваются практические вопросы взимания основных налогов Российской Федерации: налог на доходы физи­ческих лиц, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стои­мость, акцизы, налоги на имущество организаций и физических лиц, земель­ный налог и др.

Отдельная (пятая) глава посвящена специальным налоговым режимам, действующим в отношении малого предпринимательства, при заключении соглашений о разделе продукции, в отношении сельскохозяйственных това­ропроизводителей.

Глава шестая посвящена целям и задачам налогового администрирования и налогового контроля. Здесь дается характеристика Федеральной налого­вой службы РФ, рассматриваются права и обязанности налоговых органов, методы работы с налогоплательщиками, виды налогового контроля, налого­вые правонарушения, санкции за нарушение налогового законодательства.

Седьмая, последняя глава содержит в себе общую характеристику нало­говых систем зарубежных стран, а также налоговых систем отдельных стран с развитой рыночной экономикой.

Каждая глава пособия завершается вопросами для самопроверки, отве­ты на которые позволяют студентам проверить степень усвоения изученного материала и подготовиться к экзамену.

В конце учебного пособия дается Глоссарий, содержащий в себе ос­новные термины налоговой теории и практики, и приводится обширный спи­сок нормативных документов, регулирующих взаимоотношения в сфере на­логообложения, а также список учебной литературы, журналов, посвящен­ных вопросам налогообложения и адреса официальных сайтов Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ, Росстата, ознакомление с которыми помогут студенту при изучении данного курса.

В результате изучения материалов учебного пособия будущий бакалавр должен знать:

- содержание основных налоговых понятий и терминов;

- экономическую сущность налога, его элементы, основные принципы налогообложения;

- значение налогов и системы налогообложения в экономической жизни общества;

- порядок исчисления и уплаты налогов РФ;

- федеральные законы и законы субъектов РФ; нормативно-правовые акты о налогах и сборах;

- историю становления современной налоговой системы РФ, ее основные черты, проблемы и перспективы развития;

- основы налогового администрирования и организации работы Феде­ральной налоговой службы РФ и ее территориальных подразделений;

- основы налогообложения в зарубежных странах; уметь:

- самостоятельно оценивать изменение налогового законодательства, про­гнозировать пути его совершенствования;

- анализировать состояние налоговой системы РФ;

- применять понятийный аппарат в профессиональной деятельности;

- использовать теоретические знания о налогах и сборах в практической деятельности;

- использовать знания в области налогообложения для анализа финансо­во-хозяйственной деятельности организаций;

- производить расчет налоговых платежей;

владеть:

- методами налогообложения;

- навыками в определении отдельных элементов налога (налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот и т.д.);

- методикой исчисления налогов и сборов, взимаемых на территории РФ;

- навыками практического применения нормативно-правовых актов по на­логообложению;

- методами проведения налогового контроля.

Изучение данного учебного пособия поможет студентам в овладении как общекультурными, так и профессиональными компетенциями, разре­шающими решать профессиональные задачи в соответствии с видами профессиональной деятельности.