6.3. Права и обязанности налоговых органов
В интересах защиты экономических интересов государства налоговые органы должны обладать широкими полномочиями, но в интересах прав налогоплательщиков эти полномочия должны быть строго регламентированы законами. Конечно же, налоговым органам в интересах государства и общества необходимо:
• организовать и осуществлять учет налогоплательщиков и имущества, подлежащего налогообложению;
• получать от налогоплательщиков необходимую информацию для исчисления налогов;
• иметь возможность проверки информации, предоставляемой налогоплательщиками;
• иметь право защиты интересов государства посредством принуждения налогоплательщика к полному исполнению им своих обязательств перед государством.
Согласно НК РФ налоговые органы наделены следующими правами:
• требовать от налогоплательщиков документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также пояснения и другие документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
• проводить налоговые проверки в порядке, установленном законами РФ;
• производить выемку документов при проведении налоговых проверок, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
• вызывать в налоговые органы налогоплательщиков по письменным уведомлениям для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов или в связи с налоговой проверкой;
• приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и накладывать арест на имущество в порядке, предусмотренном НК РФ;
• определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике и в иных случаях;
• требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение этих требований;
• взыскивать недоимки по налогам и сборам в порядке, установленном НК РФ;
• контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
• требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и пеней (штрафов);
• привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
• вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
• заявлять ходатайства об аннулировании или приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
• предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законов о налогах, иски о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, в соответствии с законодательством РФ, иски о взысканий задолженностей по налогам и сборам, пеням и штрафам в соответствии с гражданским законодательством РФ и др.
Кроме того, Минфин РФ и его налоговая служба имеют право издавать обязательные для налоговых органов инструкции и указания по документам, имеющим неясные положения или двойную трактовку.
Налоговая служба РФ в пределах своих полномочий утверждает формы заявлений о постановке на учет в налоговые органы, формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, устанавливает порядок их заполнения и т. д.Налоговым кодексом РФ вменены налоговым органам следующие обязанности:
• соблюдать законодательство о налогах и сборах;
• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
• вести в установленном порядке учет налогоплательщиков;
• проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения;
• осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налогов (сборов, штрафов, пеней);
• соблюдать налоговую тайну;
• направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки и решений налогового органа, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов и сборов.
Налоговые органы исполняют иные обязанности, предусмотренные НК РФ и федеральными законами о налогообложении.
Еще по теме 6.3. Права и обязанности налоговых органов:
- § 3. права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов 3.1. Общая характеристика налоговых органов в Российской Федерации
- 2.2. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов
- 17.3. Права и обязанности налоговых органов
- 2.1. организация налоговой службы. права и обязанности налоговых органов
- VIII. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- 8.1. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- 6.3. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации
- 8.2. Права и обязанности налоговых органов. Налоговый контроль Методические рекомендации
- 4.2. Налоговые органы: состав, структура, задачи и принципы организации деятельности. 4.3.Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- 4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов
- ГЛАВА 1 6. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- ГЛАВА 8. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- ГЛАВА 8 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- Глава 3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- 3.3. Обязанности налоговых органов
- 1 6.7. Основные обязанности налоговых органов
- 1 6.6. Другие права налоговых органов
- 3.4. Права и обязанности участников налоговых отношений
- Статья 31. Права налоговых органов