1. Понятие налоговой системы и налоговой политики
Взимаемые в установленном законодательством порядке налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи в совокупности образуют основу любой налоговой системы. Но налоговые системы существенно отличаются друг от друга по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти. Поэтому на практике они предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей.
Налоговая система — взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.
Существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам, являются:
• принципы налоговой политики и налогообложения;
• система и принципы налогового законодательства;
• порядок установления и ввода в действие налогов;
• порядок распределения налогов по бюджетам;
• системы налогов, т.
е. виды налогов и общие элементы налогов;[18]• права и ответственность участников налоговых отношений;
• порядок и условия налогового производства;
• формы и методы налогового контроля;
• система налоговых органов.
Кратко охарактеризуем налоговую политику государства как одно из существенных условий налогообложения.
Налоговая политика — это система целенаправленных экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов. При проведении налоговой политики преследуются следующие цели:
• фискальная — формирование доходов бюджета посредством налогов и сборов;
• экономическая — регулирование экономики с помощью налогового механизма для проведения структурных преобразований, стимулирования бизнеса, а также инвестиционной и инновационной активности, регулирования спроса и предложения;
• социальная — снижение через систему налогообложения неравенства в уровнях доходов различных слоев населения, социальная защита граждан;
• экологическая — рациональное использование ресурсов и защита окружающей среды за счет усиления роли соответствующих налогов и штрафов;
• контрольная — проведение налоговых проверок с целью принятия государством стратегических и тактических решений в экономике и социальной политике;
• международная — заключение с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения, снижение таможенных пошлин для стимулирования предпринимательской деятельности.
Следовательно, налоговая политика по своему содержанию охватывает выработку концепции налоговой системы; рассмотрение основных направлений и принципов налогообложения; разработку мер, направленных на достижение поставленных целей в области экономического и социального развития общества.
Еще по теме 1. Понятие налоговой системы и налоговой политики:
- 15.1. Сущность налоговой политики государства Понятие налоговой политики
- 88. НАЛОГИ: ПОНЯТИЕ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
- ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- Глава 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- Глава 7 Налоговая политика и налоговая система
- 15.5. Основные направления совершенствования налоговой политики в России на современном этапе развития Разработка концептуального документа в области налоговой политики
- 13. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи
- 2.1. Понятие и теоретические характеристики налоговой системы
- 9.2. Понятие налоговой системы, ее важнейшие элементы
- 4.3. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации
- 11.2 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
- 2. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования
- 15.3. Налоговые реформы: понятие, классификация, этапы проведения Понятие и признаки налоговой реформы
- 1 5.1. Налоговый кодекс РФ — основной инструмент реализации налоговой политики
- 1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики
- Основные понятия, связанные с налоговым учетом Налоговый учет
- 2.1. Понятие налоговой системы, этапы становления и развития. Виды налогов
- 3.8. Налоговая база 3.8.1. Понятие налоговой базы и правила ее определения
- 5.6. Влияние налоговой политики на развитие рынка услуг налогового консультирования