<<
>>

1.3. Организация налогового контроля Тесты

Перечислите государственные органы, относящиеся к на­логовым органам:

а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б) таможенные органы;

в) органы внебюджетных государственных фондов;

г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, та­моженные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

1.3.1. Таможенные органы пользуются правами налоговых ор­ганов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне террито­рии РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

1.3.2. Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб на­логоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) внебюджетных фондов;

в) заработной платы виновных сотрудников;

г) из премиального фонда органа, совершившего неправомер­ные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

1.3.3.

Органы государственной регистрации прав на недвижи­мое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней со дня соответствующей регистрации;

б) 15 дней со дня соответствующей регистрации;

в) 10 дней со дня соответствующей регистрации.

1.3.4. Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

1.3.5. Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обя­занность по уплате налога:

а) да;

б) да, только в определенный день;

в) да, в удобное для него время.

1.3.6. Налог взыскивается с организаций принудительно:

а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находя­щихся на счетах налогоплательщика в банке;

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

1.3.7. Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу;

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога.

1.3.8. Взыскание налога не может производиться со счетов:

а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.

1.3.9. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать на­лог (допускаются несколько вариантов ответа):

а) в момент появления денежных средств на этом счете;

б) за счет иного имущества налогоплательщика;

в) инициируя процедуру банкротства.

1.3.10. Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплатель­щиком и неуплаченная в установленный законодательством о на­логах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

1.3.11. За счет денежных средств налогоплательщика принуди­тельно взыскиваются платежи:

а) исключительно налоги;

б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

1.3.12. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

1.3.13. Налог не взыскивается с организации в бесспорном по­рядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а) заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б) заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок.

1.3.14. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета на­логоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога;

г) зачисления средств на счета бюджета.

1.3.15. Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплатель­щика — физического лица взыскиваются:

а) только в судебном порядке;

б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщи­ка после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) путем выставления инкассового поручения на расчетный счет физического лица после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после исте­чения срока исполнения требования об уплате налога.

1.3.16. Исковое заявление о взыскании налога за счет имуще­ства налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес после истечения срока исполнения тре­бования об уплате налога;

б) в течение 6 мес после истечения срока исполнения требо­вания об уплате налога;

в) при письменном отказе налогоплательщика оплатить на­лог, сбор или пени.

1.3.17. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а) возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и по­печительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б) временно приостановлена до изменения статуса физиче­ского лица, считающегося на данный момент безвестно отсутству­ющим.

1.3.18. Обязанность по исчислению налогов и сборов физиче­ских лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а) предоставления нотариально заверенной доверенности;

б) установленных налоговым законодательством РФ.

1.3.19. Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штра­фов ликвидируемой организации исполняется (допускаются не­сколько вариантов ответа):

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.

1.3.20. Реорганизация юридического лица изменяет сроки ис­полнения его обязанности по уплате налогов:

а) нет;

б) да, увеличивает на 1 мес;

в) да, увеличивает на 2 мес.

1.3.21.

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) 1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юриди­ческим лицом;

в) 1 мес со дня подачи заявления правопреемником.

1.3.22. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

1.3.23. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством РФ, исполнительными органами субъек­тов РФ или местного самоуправления.

1.3.24. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а) даты наступления срока платежа;

б) 30 дней до наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление.

1.3.25. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необ­ходимых денежных средств в срок не позднее:

а) 2 нед;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

1.3.26. Налоговое уведомление считается полученным налого­плательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а) если налогоплательщик или его уполномоченный предста­витель расписался на уведомлении;

б) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказ­ным письмом;

в) в течение 1 мес с даты направления уведомления простым письмом.

1.3.27. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщи­ком.

1.3.28. При изменении срока уплаты налога:

а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б) отменяется существующий срок;

в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

1.3.29. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) от 3 до 6 мес;

б) от 1 до 6 мес;

в) от 1 до 3 мес.

1.3.30. Налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 до 6 мес;

б) от 3 до 12 мес;

в) от 6 до 12 мес.

1.3.31. Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов — единовременно;

б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

1.3.32. Требование об уплате налога направляется только в слу­чае:

а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответствен­ности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при наличии у него недоимки;

б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не привлечен к ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам.

1.3.33. Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки;

б) не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;

в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после на­ступления даты уплаты налога.

1.3.34. Если сумма налога изменилась после направления тре­бования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а) направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать;

б) выслать уточненное требование;

в) отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен.

1.3.35. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечи­вается:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

1.3.36. В отношении заложенного имущества могут производить­ся сделки:

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, но только строго по условиям договора залога имуще­ства.

1.3.37. Пеня начисляется начиная:

а) со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога;

б) со дня, установленного законодательством для уплаты на­лога;

в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

1.3.38. Пени в период действия налоговой отсрочки начисля­ются:

а) да;

б) нет.

1.3.39. Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 % в день;

б) '/зоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

в) '/зоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.

1.3.40. Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а) нет;

б) да, но строго по согласованию с налоговым органом.

1.3.41. Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организа­ции:

а) нет;

б) да;

в) да, по согласованию руководителя налогового органа с ру­ководителем организации.

1.3.42. Налоговый орган обязан проинформировать налого­плательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а) не позднее 10 дн со дня подачи заявления о зачете;

б) в течении 2 нед со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 мес со дня подачи заявления о зачете.

1.3.43. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного на­лога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в тече­ние срока:

а) 1 год;

б) 2 года;

в) 3 года.

1.3.44. Приостановление операций по счету налогоплательщи­ка-организации означает прекращение операций по счету:

а) всех — до исполнения решения о взыскания налога или сбора;

б) только расходных — до исполнения решения о взыскании налога или сбора.

1.3.45. Исковое заявление о возврате излишне взысканного на­лога может быть подано в суд в течение срока:

а) 3 года;

б) 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) 2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

1.3.46. Налоговая декларация представляется налогоплательщи­ком:

а) по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопла­тельщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

1.3.47. Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а) бумажного носителя;

б) бумажного носителя с предоставлением электронной ко­пии;

в) только в электронном виде;

г) бумажного носителя или в электронном виде, по выбору налогоплательщика.

1.3.48. Налоговая декларация может быть доставлена в налого­вый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) с помощью SMS;

г) по факсу.

1.3.49. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а) получения налоговыми органами письма с налоговой дек­ларацией;

б) отправки письма налогоплательщиком.

1.3.50. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет нало­говых обязательств осуществляется в период:

а) обнаружения ошибки;

б) обнаружения или совершения ошибки;

в) совершения ошибки.

1.3.51. Налогоплательщик освобождается от финансовой ответ­ственности при подаче заявления об изменении текста деклара­ции (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да, если оно было сделано до момента, когда налогопла­тельщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б) да, если оно было подано до срока наступления уплаты налога;

в) да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о назначении выездной налоговой проверки;

г) да, при уплате недостающих сумм налога и соответству­ющих пени.

1.3.52. Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):

а) проведение налоговых проверок;

б) осмотр помещений;

в) предупреждение налогоплательщиков;

г) консультации налогоплательщиков по вопросам примене­ния налогового законодательства.

1.3.53. Организация обязана сообщить об открытии обособлен­ного подразделения в течение:

а) 1 мес после его создания;

б) 10 дней после его создания;

в) 15 дней после его создания.

1.3.54. Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:

а) жительства;

б) прописки;

в) регистрации.

1.3.55. Налоговой проверкой может быть охвачен только период:

а) 3 года, непосредственно предшествующие году проведения проверки;

б) 5 лет;

в) весь период деятельности, не проверенный налоговыми органами на момент налоговой проверки.

1.3.56. Выездные налоговые проверки могут проводиться в от­ношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налого­вых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением нало­говых агентов.

1.3.57. Повторная выездная проверка по одним и тем же нало­гам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да;

б) нет;

в) да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией налогоплательщика-организации;

г) в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за деятельностью нижестоящего.

1.3.58. Камеральная налоговая проверка проводится на основа­нии налоговых деклараций и документов, представленных нало­гоплательщиком:

а) при наличии решения о проведении проверки руководите­ля налогового органа;

б) без особого решения о проведении проверки руководителя налогового органа.

1.3.59. Камеральная налоговая проверка проводится со дня пред­ставления налогоплательщиком налоговой декларации и докумен­тов:

а) не позднее 2 мес;

б) в течение 3 мес;

в) в течение 3 мес, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

1.3.60. Выездная налоговая проверка может проводиться:

а) только по решению руководителя налогового органа;

б) при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в том числе и без решения руководителя налогового органа;

в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.

1.3.61. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более 5 мес;

б) более 2 мес, если иное не установлено Налоговым кодек­сом РФ;

в) более срока, указанного в решении руководителя налогово­го органа.

1.3.62. Доступ на территорию или в помещение налогоплатель­щика должностных лиц налогового органа, проводящих выезд­ную налоговую проверку, осуществляется на основании предъяв­ления должностными лицами:

а) служебного удостоверения;

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;

в) удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.

1.3.63. Выемка документов и предметов может производиться на основании:

а) постановления должностного лица налогового органа, про­водящего выездную налоговую проверку;

б) мотивированного постановления должностного лица нало­гового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в) мотивированного постановления должностного лица, ут­вержденного руководителем (его заместителем) соответствующе­го налогового органа.

1.3.64. Дополнительная экономическая экспертиза назначается постановлением:

а) руководителя (его заместителя) налогового органа, осущест­вляющего выездную или камеральную проверку;

б) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку;

в) должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

1.3.65. Результат выездной налоговой проверки — это:

а) акт налоговой проверки;

б) справка о проведении налоговой проверки;

в) справка и акт налоговой проверки.

1.3.66. Акт о проведении налоговой проверки должен быть пред­ставлен не позднее:

а) 2 мес со дня окончания проверки;

б) 2 мес со дня составления справки о проведенной проверке;

в) 1 мес со дня составления справки о проведенной проверке и 2 мес со дня окончания проверки.

1.3.67. Налогоплательщик имеет право предоставить возраже­ния по акту проведения налоговой проверки в течение:

а) 10 дней со дня окончания проверки;

б) 10 дней со дня получения акта проверки;

в) 2 нед со дня получения акта проверки.

1.3.68. К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведе­ния:

а) о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

б) об уставном капитале (фонде) организации, об участниках (учредителях) организации.

1.3.69. Физическое лицо может быть привлечено к администра­тивной ответственности:

а) по достижении 18 лет;

б) по достижении 16 лет;

в) с момента рождения;

г) с момента получения паспорта.

1.3.70. Лицо не может быть привлечено к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло:

а) 3 года;

б) 2 года;

в) 10 лет;

г) 15 лет.

1.3.71. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее срока с момента ее воз­никновения:

а) 6 мес;

б) 3 года;

в) 1 год.

1.3.72. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявле­ния о постановке на учет на срок менее 90 дней в налоговом орга­не влечет взыскание штрафа в размере:

а) 3000 руб.;

б) 5 000 руб.;

в) 10000 руб.

1.3.73. Непредставление налогоплательщиком налоговой дек­ларации влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 % суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный месяц со дня, установленного для ее предоставления;

б) 5 % суммы налога, но не менее 100 руб.;

в) от 5 до 30 % суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предо­ставления, но не менее 100 руб.

1.3.74. Неуплата или не полная уплата сумм налога влечет взыс­кание штрафа:

а) в размере 5 % от неуплаченных сумм;

б) в размере 20 % от неуплаченных сумм;

в) в размере 40 % от неуплаченных сумм.

1.3.75. Налогоплательщик может несколько раз привлекаться к ответственности за совершение одного и того же налогового пра­вонарушения:

а) да;

б) нет;

в) да, в некоторых случаях, установленных налоговым законо­дательством.

1.3.76. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового пра­вонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту со­вершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонару­шения.

1.3.77. Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, со­держащего признаки налогового правонарушения (допускаются несколько вариантов ответа):

а) физическим лицом, которое вследствие болезненного со­стояния не могло представить в срок декларации;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 16 лет.

1.3.78. Обстоятельством, смягчающим ответственность за со­вершение налогового правонарушения, признается (допускаются несколько вариантов ответа):

а) действие стихийных бедствий;

б) влияние физической угрозы;

в) влияние личных отношений взаимозависимых лиц.

<< | >>
Источник: Скворцов О. В.. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О. В. Скворцов, Н.О.Сквор- цова. — М.: Издательский центр «Академия», — 224 с.. 2006

Еще по теме 1.3. Организация налогового контроля Тесты:

  1. 1.3. Организация налогового контроля Тесты
  2. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
  3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
  4. 2.3. организация налогового контроля
  5. Значение и организация налогового контроля
  6. 2.5. Правовые основы налогового контроля Понятие налогового контроля и его формы
  7. ГЛАВА 18. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
  8. ГЛАВА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
  9. Тесты средств контроля
  10. 10.2. Налоговый контроль 10.2.1. Формы проведения налогового контроля
  11. 17.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
  12. 6.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
  13. 6.3. Налоговый контроль и его виды. Камеральные и выездные налоговые проверки
  14. Тесты для текущего контроля знаний