<<
>>

5.2. Налоговые ставки

Размеры ставок водного налога, предусмотренные НК РФ, рассчи­таны исходя из действующих ранее ставок платы за пользование вод­ными объектами и индекса инфляции. Налоговые ставки устанавли­ваются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.

Налоговые ставки на забор воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования по бассейнам рек, озер, морей и экономи­ческим районам приведены в табл. 5.1.

Таблица 5.1
Экономический Бассейн реки, Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м
район озера воды забранной, руб.
из поверхностных из подземных
водных объектов водных объектов
Северный Волга 300 384
Нева 264 348
Печора 264 300
Северная Двина 258 312
Прочие реки 306 378
и озера
Северо-Западный Волга 294 390
Западная Двина 288 366
Нева 258 342
Прочие реки 282 372
и озера
Центральный Волга 288 360
Днепр 276 342
Дон 294 384
Западная Двина 306 354
Нева 252 306
Прочие реки 264 336
и озера
Волго-Вятский Волга 282 336
Северная Двина 252 312
Прочие реки 270 330
и озера
Центрально- Днепр 258 318
Черноземный Дон 336 402
Волга 282 354
Прочие реки 258 318
и озера
Поволжский Волга 294 348
Дон 360 420
Прочие реки 264 342
и озера
Северо- Дон 390 486
Кавказский Кубань 480 570
Самур 480 576
Сулак 456 540
Терек 468 558
Прочие реки 540 654
и озера

Окончание табл.

5.1
Экономический Бассейн реки, Налоговая ставка за 1 тыс.
куб. м
район озера воды забранной, руб.
из поверхностных из подземных
водных объектов водных объектов
Уральский Волга 294 444
Обь 282 456
Урал 354 534
Прочие реки 306 390
и озера
Западно- Обь 270 330
Сибирский Прочие реки 276 342
и озера
Восточно- Амур 276 330
Сибирский Енисей 346 306
Лена 252 306
Обь 264 348
Озеро Байкал 576 678
и его бассейн
Прочие реки 282 342
и озера
Дальне- Амур 264 336
восточный Лена 288 342
Прочие реки 252 306
и озера
Калининградская Неман 276 324
область Прочие реки 288 336
и озера

При заборе воды из территориального моря Российской Федера­ции и внутренних морских вод в пределах установленных кварталь­ных (годовых) лимитов водопользования ставки налога следующие (табл.

5.2).
Таблица 5.2
Море Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м
морской воды, руб.
Балтийское 8,28
Белое 8,40
Баренцево 6,36
Азовское 14,88

Окончание табл. 5.2

Море Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м морской воды, руб.
Черное 14,88
Каспийское 11,52
Карское 4,80
Лаптевых 4,68
Восточно-Сибирское 4,44
Чукотское 4,32
Берингово 5,28
Тихий океан (в пределах террито­риального моря Российской Федерации) 5,64
Охотское 7,68
Японское 8,04

Размеры платы за использование акватории поверхностных вод­ных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, при­ведены в табл. 5.3.

Таблица 5.3

Экономический район Налоговая ставка за 1 кв. км используемой акватории, тыс. руб. в год
Северный 32,16
Северо-Западный 33,96
Центральный 30,84
Волго-Вятский 29,04
Центрально-Черноземный 30,12
Поволжский 30,48
Северо-Кавказский 34,44
Уральский 32,04
Западно-Сибирский 30,24
Восточно-Сибирский 28,20
Дальневосточный 31,32
Калининградская обл. 30,84

Размеры платы за использование акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод указаны в табл.

5.4.
Таблица 5.4
Море Налоговая ставка за 1 кв. км используемой акватории, тыс. руб. в год
Балтийское 33,84
Белое 27,72
Баренцево 30,72
Азовское 44,88
Черное 49,80
Каспийское 42,24
Карское 15,72
Лаптевых 15,12
Восточно-Сибирское 15,00
Чукотское 14,04
Берингово 26,16
Тихий океан (в пределах террито­риального моря Российской Федерации) 29,28
Охотское 35,28
Японское 38,52

При использовании водных объектов без забора воды для задач гидроэнергетики применяют следующие налоговые ставки (табл. 5.5).

Таблица 5.5
Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка за 1 тыс. кВт • ч электроэнергии, руб.
Нева 8,76
Неман 8,76
Реки бассейнов Ладожского 9,00
и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского 8,88
моря
Северная Двина 8,76
Прочие реки бассейна Белого моря 9,00
Реки бассейна Баренцева моря 8,76
Амур 9,24

Окончание табл. 5.5

Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка за 1 тыс. кВт • ч электроэнергии, руб.
Волга 9,84
Дон 9,72
Енисей 13,70
Кубань 8,88
Лена 13,50
Обь 12,30
Сулак 7,20
Терек 8,40
Урал 8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара 13,20
Реки бассейна Восточно- 8,52
Сибирского моря
Реки бассейнов Чукотского 10,44
и Берингова морей
Прочие реки и озера 4,80

При использовании водных объектов для целей лесосплава в пло­тах и кошелях используются следующие налоговые ставки (табл. 5.6).

Таблица 5.6
Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава, руб.
Нева 1 656,0
Реки бассейнов Ладожского 1 705,2
и Онежского озер и озера Ильмень
Прочие реки бассейна Балтийского 1 522,8
моря
Северная Двина 1 650,0
Прочие реки бассейна Белого моря 1 454,4
Печора 1 454,0
Амур 1 476,0
Волга 1 636,8
Енисей 1 585,2

Окончание табл. 5.6
Бассейн реки, озера, моря Налоговая ставка за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава, руб.
Лена Обь

Прочие реки и озера, по которым осуществляется лесосплав в плотах и кошелях

1 646,4 1 576,8 1 183,2

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) ли­митов водопользования налоговые ставки в части превышения уста­навливаются в пятикратном размере указанных налоговых ставок.

Как известно, при формировании доходной части консолидиро­ванного бюджета на 2003 г. льгота по ставке платы за пользование водными объектами при заборе воды для водоснабжения населения (60 руб. за 1 тыс. куб. м), предусмотренная Федеральным законом от 6 мая 1998 г. № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами», не учитывалась. Теперь же указанная льгота восстановлена.

Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водного объекта.

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляет­ся налогоплательщиком самостоятельно как произведение налого­вой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

По каждому субъекту РФ, в котором налогоплательщик осуще­ствляет водопользование, исчисляется общая сумма налога, подле­жащая уплате в бюджет соответствующего субъекта РФ. Общая сум­ма налога, подлежащая уплате в указанный бюджет, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога в от­ношении всех видов водопользования, осуществляемых на террито­рии соответствующего субъекта РФ.

Общая сумма налога уплачивается в соответствии с бюджетным законодательством РФ в субъекте РФ, на территории которого осуще­ствляется водопользование, в отношении которого исчислена данная общая сумма налога.

При пользовании территориальным морем Российской Федера­ции налог подлежит уплате по месту получения налогоплательщи­ком лицензии на водопользование.

Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в на­логовый орган по местонахождению объекта налогообложения в уста­новленный для уплаты налога срок.

<< | >>
Источник: Мамрукова Ольга Ильинична. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. И. Мамру­кова. — 8-е изд., перераб. — М. : Издательство «Омега-Л», — 310 с. : ил., табл. — (Высшее финансовое образование).. 2010

Еще по теме 5.2. Налоговые ставки:

  1. 14.8. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога 14.8.1. Налоговые ставки
  2. 15.3. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога 15.3.1. Налоговый период и налоговые ставки
  3. 13.2. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки 13.2.1. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
  4. 21.3. Другие элементы налогообложения при применении УСН 21.3.1. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
  5. § 3. налоговый и отчетный периоды. налоговая ставка. налоговые льготы
  6. 1.3.5. Налоговая ставка, налоговый оклад и источник уплаты налога
  7. Налоговая ставка, налоговый оклад и источник уплаты налога
  8. 3.9. Налоговые ставки 3.9.1. Ставка 0 процентов
  9. 3.11. Налоговые ставки 3.11.1. Ставка 0 процентов
  10. 6. Налоговая ставка. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога
  11. 26.2. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы 26.2.1. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки
  12. 13. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  13. 22.2.3. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД
  14. 42. НАЛОГОВАЯ БАЗА И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ВОДНОГО НАЛОГА
  15. 20.2.2. Налоговая база, налоговый период и налоговая ставка
  16. 7.1.5. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период
  17. 16. АКЦИЗ: НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
  18. 7.2.5. Налоговый период. Налоговая ставка по ЕНВД