§ 5. налоговая политика государства 5.1. Принципы и методы налогообложения
При реализации налоговой политики как составной части финансовой политики государство стремится к сбалансированному сочетанию следующих требований:
♦ фискальной эффективности налогообложения;
♦ справедливости налогообложения, их соблюдение предусмотрено ст.
3 НК РФ.Оценка названных требований, поиск наиболее сбалансированного и оптимального их сочетания основаны на использовании следующих частных критериев оценки налогообложения:
♦ относительное равенство уровня налоговых обязательств;
♦ экономическая нейтральность налогов при выборе видов деятельности;
♦ организационная простота налоговой системы;
♦ гибкость налога в зависимости от воздействия макроэкономических процессов;
♦ контролируемость налоговой системы со стороны налогоплательщиков[5].
Указанные критерии согласуются с классическими принципами налогообложения, предложенными А. Смитом[6]:
♦ принцип справедливости — налог должен взиматься в соответствии с доходом налогоплательщика;
♦ принцип определенности — размер налога и сроки его уплаты должны быть точно определены;
♦ принцип удобства — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;
♦ принцип экономии — административные издержки от взимания налогов должны быть минимальными.
Особенность критериев оценки налогообложения определяется разной направленностью. Экономическая нейтральность, организационная простота и гибкость согласуются с требованием фискальной эффективности. Критерии относительного равенства обязательств и контролируемости связаны с требованием справедливости (табл. 6).
Согласование этих требований лежит в основе построения оптимальной налоговой системы, определяет успех налоговой политики государства, обеспечивая эффективное функционирование экономики.
Еще по теме § 5. налоговая политика государства 5.1. Принципы и методы налогообложения:
- Основы налогообложения и налоговая политика государства
- 4.4. Субъекты, принципы формирования, механизм, цели и методы налоговой политики
- 15.1. Сущность налоговой политики государства Понятие налоговой политики
- 1.4. Принципы, способы и методы налогообложения
- Руководящий принцип конкурентной ПОЛИТИКИ государства.
- 3.1. Налоговая политика государства
- Финансовая политика. Содержание, значение, принципы формирования финансовой политики государства
- 1.7. Налоговая политика государства
- 2.5. Налоговая политика государства
- 4.3. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета в налоговой политике организации
- 2.2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
- 1.5. Налоговая политика государства
- 1.5. Принципы налогообложения и построения налоговой системы
- Инструменты налоговой политики государства
- 1.2. налоговая политика государства
- Налоговая система и принципы налогообложения
- Методы налоговой политики